從“內(nèi)部控制整體框架”到“企業(yè)風險管理整體框架”-wenkub.com
2025-01-08 06:04 本頁面
【正文】 ? 擴展了控制框架的“財務報告”和“風險評估”。 ? 溝通的意義廣泛，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。 風險應對 ? 風險應對總體策略： – 戰(zhàn)略風險：公司治理 – 經(jīng)營風險：內(nèi)部控制 ? 風險應對具體對策： – 風險轉移（保險、套期保值、期貨） – 風險避免（退出交易活動） – 風險承擔（考慮成本效益原則） – 風險減少（加強控制） 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉移 低 高 影響 風險應對 ? 控制活動是保證風險應對方案以及其他企業(yè)指令得到執(zhí)行的相關政策和程序。 ? 既要評估固有風險，還要評估剩余風險。 法務管理 法律風險 企業(yè)風險管理結構 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應 投資活動 資產(chǎn) 售后服務 業(yè)務管理 資源管理 法務管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風險 供應風險 投資風險 資產(chǎn)風險 售后風險 人力風險 資金風險 生產(chǎn)風險 研發(fā)風險 銷售風險 信息風險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風險管理 法律風險 ? 使得企業(yè)了解潛在事件影響目標的程度。 百富勤案例 ? 1月 9日下午 5時，百富勤被迫宣布停業(yè)， 1月 12日中午宣布自動清盤。 ? 為了應對金融風暴的影響，百富勤于 1997年 11月就計劃引進瑞士蘇黎世保險集團作為戰(zhàn)略投資者，投資 2億美元，認購其可轉換優(yōu)先股，并定于 98年 1月 9日批準此交易，1月 13日付款。 ? 2022年，廈華曾向中國出口信用保險公司了解APEX的信用度，得到的回答是“ APEX的信用度為零”和“沒有保險公司愿意為 APEX的貨物提供保險”； ? TCL集團幾年前也曾想通過 APEX進入美國市場，但是他們對 APEX提出的一些條件并不滿意，特別是覺得賒銷的方式風險太大，加上 APEX以前與一些中國合作伙伴的拖欠貨款糾紛，所以 TCL沒有與 APEX合作。 ? 2022年，長虹品牌價值達 ，成為中國最有價值的知名品牌。 風險識別 ? 戰(zhàn)略風險 ? 經(jīng)營風險 – 業(yè)務管理風險 – 資源管理風險 – 法律事務風險 企業(yè)風險管理結構 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應 投資活動 資產(chǎn) 售后服務 業(yè)務管理 資源管理 法務管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風險 供應風險 投資風險 資產(chǎn)風險 售后風險 人力風險 資金風險 生產(chǎn)風險 研發(fā)風險 銷售風險 信息風險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風險管理 法律風險 戰(zhàn)略風險識別 ? PEST分析： – 政治、經(jīng)濟、社會、技術等環(huán)境分析 ? Porter五要素分析： – 競爭者、新加入者、替代品、供應商、客戶等分析 ? SWOT分析： – 強項、弱項、機會、威脅等分析 戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略風險 長虹基本情況 ? 長虹前身為 1958年創(chuàng)建的軍工企業(yè)“國營四川無線電廠”，位于綿陽市，是我國研制生產(chǎn)軍、民用雷達的重要基地，是建國初期重點建設項目之一。 ? 帶來負面影響的事件代表風險。 ? 在設定目標時，管理層應該考慮風險戰(zhàn)略。 《 企業(yè)風險管理 ——綜合框架 》 （ ERM） 企業(yè)目標可以從以下四個方面來考慮： –戰(zhàn)略 –經(jīng)營 –報告 –遵循 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設 定 事 件 識 別 風 險 評 估 風 險 應 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務 單 位 分 支 機 構 企業(yè)整體層次 ERM框架（續(xù)） ERM考慮了組織中所有層次上的活動： – 企業(yè)整體層次 – 分支機構或者子公司 – 業(yè)務單元環(huán)節(jié) 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設 定 事 件 識 別 風 險 評 估 風 險 應 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務 單 位 分 支 機 構 企業(yè)整體層次 COSO的企業(yè)風險管理 ? 企業(yè)風險管理框架包括八個基本要素 1. 內(nèi)部環(huán)境 2. 目標制定 3. 事件識別 4. 風險評估 5. 風險應對 6. 控制活動 7. 信息和溝通 8. 監(jiān)控 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設 定 事 件 識 別 風 險 評 估 風 險 應 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務 單 位 分 支 機 構 企業(yè)整體層次 ? 建立風險管理理念。 ? 第二維全面風險管理要素有 8個，即內(nèi)部環(huán)境；目標設定；事件識別；風險評估；風險對策；控制活動；信息和交流；監(jiān)控。 COSO《 企業(yè)風險管理 》 （ 2022） ? 《 企業(yè)風險管理框架 》 （ 《 Enterprise Risk Management Framework》 ERM）認為“全面風險管理是一個過程。 COSO的企業(yè)風險管理 ? 企業(yè)風險管理框架的建立背景 – 二十世紀九十年代以來愈演愈烈的商業(yè)丑聞，使得投資者和其他利益相關者遭受了巨大的損失，人們在加強內(nèi)部控制的同時，開始認識到全面風險管理的重要性，希望建立一個能有效地幫助管理策識別、評價和管理風險的思維框架。 一、監(jiān)控方面 應安排專人負責查看監(jiān)控錄像，并定期抽查以前的錄像記錄，查看是否有違規(guī)操作等情況； 每日必須檢查監(jiān)控設備的正常使用及備份情況，監(jiān)控數(shù)據(jù)備份保存時間最少在 3個月以上； 在非工作時間必須設防 110聯(lián)網(wǎng)報警系統(tǒng)，對非工作時間，進入設防范圍或金庫內(nèi)的人員，要馬上向領導匯報詳細情況； 金庫內(nèi)必須安裝監(jiān)控設備。以后年度的遵循成本會大幅度減少。同時上市公司要保證在對交易進行財務記錄的每一個環(huán)節(jié)都有相應的內(nèi)部控制制度（例如產(chǎn)品銷售的條件、記錄付款的時間和人員等）。 – 管理層關于公司針對財務報告內(nèi)部控制有效性評估的書面結論，應包含在其對財務報告內(nèi)部控制的報告和其對審計師的信函中。管理層的年度報告要求包括以下內(nèi)容： – 管理層有責任為企業(yè)建立和維護恰當?shù)呐c財務報告有關的內(nèi)部控制。 – 設計所需的內(nèi)部控制，以保證管理層能知道該公司及其子公司的所有重大信息，尤其是報告期內(nèi)的重大信息。整個案件造成市值損失 1200
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