會(huì)計(jì)電算化基本要求(2)-wenkub.com
2025-01-05 17:50 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。 ? ? 大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤(pán)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。 ? 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期檢查，定期復(fù)制。當(dāng)年的可在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年，期滿移交檔案部門(mén)。 ? 在保證憑證、賬簿清晰的條件下，解決打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)減少。 ? 二、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理 ? 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。 ? 第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求 ? 一、記賬憑證的生成與管理 ? 計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證生成有兩種方式： ? 將原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)，由計(jì)算機(jī)打印輸出。編碼時(shí)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行。 ? (2)實(shí)施復(fù)雜大系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路 。 ? (2) 檢查會(huì)計(jì)科目體系的正確性和完整性 。 ? 會(huì)計(jì)軟件初始化 ? 會(huì)計(jì)軟件初始化是確定會(huì)計(jì)軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程，即根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作，用來(lái)完成將通用會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實(shí)際情況的專用會(huì)計(jì)軟件，以及從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)電算化方式的過(guò)程。 ? 建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼 ? 建立會(huì)計(jì)賬戶體系從一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)始，逐級(jí)設(shè)置明細(xì)科目。 ? (3)建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。 ? 二、計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本條件 ? 一個(gè)前提 : ? 計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行運(yùn)行 3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠 。掌握會(huì)計(jì)電算化檔案的相關(guān)知識(shí)以及保管時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。 ? 小規(guī)模單位會(huì)計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任操作員、電算維護(hù)員和出納員。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，各類操作人員既要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的操作程序，也要遵循會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 ? 軟件開(kāi)發(fā)員的責(zé)任：負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)和軟件維護(hù)工作，不得操作會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理。 ? 電算維護(hù)員的責(zé)任：定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況并對(duì)故障進(jìn)行排除，負(fù)責(zé)系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試工作和系統(tǒng)的維護(hù)、改進(jìn)工作。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。自行開(kāi)發(fā)軟件的單位可以設(shè)立。 ? 會(huì)計(jì)檔案資料保管員。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。 ? 電算維護(hù)。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。 (X) ? 結(jié)賬后不能再輸入上一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證，但年底可以例外。對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。 ? 機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。 ? 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后，直接登賬或者成批登賬的功能。 ? 四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 ? （一）、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求 ? 應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。 ? 【 例題 314】 判斷題：會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改系統(tǒng)自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。 ? ? 、明細(xì)分類賬 ? 正確答案： ABCD ? 解析：對(duì)數(shù)據(jù)查詢功能沒(méi)有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求，總要求是必須滿足用戶對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的日常查詢需求。 ? ，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤(pán)或者軟磁盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。 ? 在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少 。 （一）、會(huì)計(jì)軟件應(yīng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢 的功能 (了解 ) 對(duì)數(shù)據(jù)查詢功能沒(méi)有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求，總要 求是必須滿足用戶對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的日常查詢需求。 ( ) ? 正確答案： ? 解析：會(huì)計(jì)核算軟件在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)，必須輸入操作人員崗位分工情況和相應(yīng)的初始密碼，從而達(dá)到保密的目的。 ? ? 正確答案： A ? 解析：數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會(huì)計(jì)核算軟件處理結(jié)果的準(zhǔn)確性，因而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié)中，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入 ? 【 例題 37】 多選題：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備初始化功能，其中初始化的內(nèi)容包括 ( )。 ? ，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷(xiāo)法或者補(bǔ)充登記憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“ — ”表示。 ? (5)正在輸入的收款憑證的借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證的貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目時(shí)，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。 ? ，會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能： ? (1)正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)。 ? （三）、對(duì)輸
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