【正文】 健 全 組 織 ? 在 現(xiàn) 行 的 傳 統(tǒng) 業(yè) 績 評 估 體 系 的 基 礎(chǔ) 上 逐 漸 形 成 由 人 事 部 負(fù) 責(zé) 的 ， 所 有 部 門 參 與 的 全 方 位 現(xiàn) 代 評 估 體 系 。 提 高 效 率 ? 制 定 明 確 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 權(quán) 級 次 ， 在 保 證 監(jiān) 控 的 基 礎(chǔ) 上 減 少 審 批 環(huán) 節(jié) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 加 速 資 金 回 收 ? 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 ? 降 低 機(jī) 會 成 本 ? 提 高 資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風(fēng) 險 ? 降 低 交 易 成 本 ? 責(zé) 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 45 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 三 ) 監(jiān) 控 方 面 ? 由 于 缺 乏 項 目 過 程 效 益 測 算 制 度 ， 使 投 資 項 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 學(xué) 合 理 的 基 礎(chǔ) 上 ， 可 能 導(dǎo) 致 企 業(yè) 資 金 的 巨 大 浪 費 。 子 公 司 資 金 管 理 工 作 由 出 納 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 與 操 作 崗 位 的 職 責(zé) 改 善 組 織 ? 投 資 項 目實 施 過 程 中 ， 由 一 個 部 門 或 項 目 管 理 小 組 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) ， 貫 穿 始 終 。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標(biāo) 書 的 過 程 ?財 務(wù) 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過 死 ?未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯 率 較 高 且 處 理 時 間 長 35 公 司 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預(yù) 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務(wù) 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財 務(wù) 預(yù) 測 (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預(yù) 測 、 計 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 個 月 每 周 1 個 月 每 天 預(yù) 算 管 理 流 程 預(yù) 算 的 種 類 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 財 務(wù) 管 理 關(guān) 注 的 范 圍 36 公司預(yù) 算指導(dǎo) 各單位、 部門編 制預(yù)算 匯總成 公司預(yù) 算 調(diào)整 預(yù)算 裝入總 帳系統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 監(jiān)控 分析 ?明確預(yù)算 目標(biāo) ?建立預(yù)算 管理制度 ?統(tǒng)一方法 規(guī)范格式 ?按照公司 預(yù)算管理 制度編制 本單位本 部門預(yù)算 ?匯總各單 位各部門 預(yù)算 ?與公司戰(zhàn) 略目標(biāo)對 比 ?調(diào)整預(yù)算 直至形成 最終預(yù)算 ?將最終預(yù) 算裝入總 帳系統(tǒng) ?實際與預(yù) 算對比分 析 ?發(fā)現(xiàn)問題 決定是否 需要修正 預(yù)算 ?預(yù)算管 理委員 會 ?各部門 各單位 ?財務(wù)部 ?財務(wù)部 ?各部門 ?各單位 ?財務(wù)部 ?財務(wù)部 ?各部門 ?各單位 管理活動 參與部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 37 資 本 支 出 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 公 司 預(yù) 算 指 導(dǎo) 確 定 投 資 機(jī) 會 評 估 分 析 投 資 機(jī) 會 考 慮 公 司 資 金 限 制 投 資 方 案 優(yōu) 選 實 施 與 監(jiān) 控 ? 明確預(yù) 算目標(biāo) ? 建立預(yù) 算制度 ? 各部門 各單位 尋找投 資機(jī)會 ? 預(yù)計現(xiàn) 金流量 ? 計算指 標(biāo)值 ? 確定資 金現(xiàn)狀 ? 制定融資方案 ? 評價項 目的可 行性 ? 測算收益等指標(biāo) ? 評價項目是否繼續(xù) ? 預(yù)算管理委員會 ? 各部門 、各單 位 ?財務(wù)部 ?財務(wù)部 ?評委會 ?財務(wù)部 ?投資部 ?財務(wù)部 ?投資部 管 理 活 動 參 與 部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 38 預(yù) 算 與 計 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預(yù) 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 結(jié)論：目前，公司對每筆款項的支付的審批手續(xù)一般為三級審批，即業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，過于繁雜，未能突出重點，應(yīng)區(qū)別對待，抓大放小，設(shè)置審批權(quán)限體系，以提高流程的效率。 效 率 方 面 ? 審 批 手 續(xù) 繁 雜，浪 費 大 量 的 人 力 物 力 ? 公 司 財 務(wù) 部 與 子 公 司 財 務(wù) 處 之 間 重 復(fù) 核 算，降 低 了 效 率，進(jìn)而 無 法 執(zhí) 行 財 務(wù) 管 理 職 能 ? 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 傳 遞 時 間 長 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 減 少 不 必 要 的 審 批 環(huán) 節(jié) ， 提 高 流 程 運 行 效 率，降 低 機(jī) 會 成 本 ； ? 實 現(xiàn) 信 息 共 享 ， 降 低 數(shù) 據(jù) 處 理 成 本 和 人 力 、 資 金 、 物 資 的 占 用 。 19 采 購 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 采 購 流 程 的 各 環(huán) 節(jié) 的 銜 接 不 夠 順 暢 ，時 常 脫 節(jié) ? 對 供 應(yīng) 商 的 管 理 比 較 薄 弱 ，沒有 一 個 完 整 的 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng) ? 采 購 的 資 金 計 劃 和 應(yīng) 付 帳 款 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 計 劃 性 完 善 各 環(huán) 節(jié) 的 功 能 ，搞 好 銜接 ? 減 少 流 程 的 參 與 主 體 ， 集 成 功 能 ， “合 并 同 類 項” ? 明 確 供 應(yīng) 商 管 理 政 策 ，建 立 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng) ? 開 發(fā) 會 計 電 算 化 系 統(tǒng) 的 功 能 ，完 善 采 購 付 款 的 動 態(tài) 管 理，實 現(xiàn) 應(yīng) 付 帳 款 的 逐 筆 核 銷 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 明 確 責(zé) 任 ， 有 效 控 制 質(zhì) 量 和 時 間，提 高 資 金 周 轉(zhuǎn) 率 ； ? 及 時 掌 握 / 追 蹤 采 購 業(yè) 務(wù) 的 狀 態(tài)，降 低 采 購 成 本； ? 加 強(qiáng) 了 資 金 的 計 劃 性，降 低 了 資 金 風(fēng) 險 及 資 金 管 理 成 本 。 ? 過 度 控 制 ? 重 疊 環(huán) 節(jié) ? 等 待 時 間 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 13 簡 化 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (二 ) 簡化所有過于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。 ? 形 式 ? 程 序 ? 溝 通 渠 道 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 14 集 成 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (三 ) 集 成 功 能 ，理 順 流 程 過 程 ： ? 職 責(zé) ? 部 門 ? 客 戶 ? 供 應(yīng) 商 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 15 自動化 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (四 ) 運 用 先 進(jìn) 的 信 息 技 術(shù) 加 速 流 程運 轉(zhuǎn) ， 提 高 流 程 運 行 質(zhì) 量 ： ? 數(shù) 據(jù) 收 集 ? 數(shù) 據(jù) 傳 輸 ? 數(shù) 據(jù) 分 析 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 16 采 購 管 理 流 程 描 述 付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購