企業(yè)年末賬務(wù)處理技巧-wenkub.com
2025-05-08 01:44 本頁(yè)面
【正文】 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 抵減金額歸屬為減征稅額 ?上述兩項(xiàng)抵減增值稅的費(fèi)用，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而是作為增值稅的減征稅額。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。增值稅納稅人 2021年 12月 1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 政策性搬遷新變化 ? 一是，搬遷期間收入與損失采用 5年統(tǒng)算方法納稅 ? 二是，搬遷期以前虧損、搬遷期間虧損及搬遷完成時(shí)虧損的處理問(wèn)題。 ? 搬遷期以前虧損，搬遷期內(nèi)可以停止計(jì)算年限 ? 搬遷期間虧損 5+3彌補(bǔ)虧損 ? 三是，采取土地置換方式的，可以按照原土地加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)新土地的入賬價(jià)值。為加強(qiáng)稅源監(jiān)控的支出由國(guó)家買(mǎi)單 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 購(gòu)置設(shè)備應(yīng)為初次購(gòu)買(mǎi) ? 按照規(guī)定，可以抵扣的稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備必須是2021年 12月 1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備包括金稅卡、 IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)；機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。因此，納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)填入相應(yīng)的 《 增值稅納稅申報(bào)表 》 中的“應(yīng)納稅額減征額”欄 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 遞減稅額會(huì)計(jì)上應(yīng)作為收入處理 ? 借：固定資產(chǎn) —— 稅控設(shè)備 5000 貸：銀行存款 5000 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 已交稅額 5000 ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ?企業(yè)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí) ， ?借：管理費(fèi)用 2021 ?貸：銀行存款 2021 ?借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 已交稅額 2021 ?貸：營(yíng)業(yè)外收入 2021 2021年對(duì)企業(yè)影響大的稅收政策解讀 ?第四個(gè)政策：關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策 關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議得到稅收承認(rèn) 關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除 ? 企業(yè)所得稅法規(guī)定：廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除”的原則性規(guī)定 關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除 ?對(duì)化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除 ?煙草企業(yè)的煙草廣告宣傳費(fèi)仍然不得扣除 其他企業(yè)的廣告宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)均為不超過(guò)15% 2021年對(duì)企業(yè)影響大的稅收政策解讀 ?第五個(gè)政策：浙江省地方政策 ?個(gè)稅基數(shù)和社?；鶖?shù)聯(lián)網(wǎng) ?房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)登記 2021年對(duì)企業(yè)影響大的稅收政策解讀 ?關(guān)于規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)工作的指導(dǎo)意見(jiàn) 稅企和諧新篇章 2021年對(duì)企業(yè)影響大的稅收政策解讀 ?解決自由裁量權(quán) ?規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)的基本要求 ?建立稅務(wù)裁量基準(zhǔn)制度 ?健全稅務(wù)行政裁量權(quán)行使程序制度 第六部分 ?聚焦企業(yè)所得稅匯算清繳 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 聚焦企業(yè)所得稅匯算清繳幾個(gè)補(bǔ)充規(guī)定 ? 關(guān)于企業(yè)融資費(fèi)用支出 稅前 扣除問(wèn)題 ? 聚焦企業(yè)所得稅匯算清繳幾個(gè)補(bǔ)充規(guī)定 ? 企業(yè)支付給季節(jié)工、臨時(shí)工等相關(guān)費(fèi)用扣除 聚焦企業(yè)所得稅匯算清繳幾個(gè)補(bǔ)充規(guī)定 ? 關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題 聚焦企業(yè)所得稅匯算清繳幾個(gè)補(bǔ)充規(guī)定 ? 4關(guān)于以前 年度 發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題 聚焦企業(yè)所得稅匯算清繳幾個(gè)補(bǔ)充規(guī)定 ? 關(guān)于
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