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招商局地產(chǎn)控股股份有限公司內(nèi)部控制制度(doc21頁)-wenkub.com

2025-04-20 13:01 本頁面
   

【正文】 第十五條 工作小組應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。 第十三條 工作小組對公司各職能部門的內(nèi)部控制進行統(tǒng)一的考核,并給出相應(yīng)的意見。 (三)控制活動 —— 指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。 第十二條 工作小組根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的自查報告對公司整體內(nèi)部控制情況進行總結(jié),總結(jié)主要從以下幾個方面進行: (一)控制環(huán)境 —— 指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。 第三章 內(nèi)部控制效果的評估 第十一條 公司各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年 2 月份前完成對自身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實施情況和效果進行評估,并向工作小組提交評估報告,評估報告應(yīng)包括: (一)本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述,并給出自評結(jié)果,包括:“優(yōu)秀”、“正常”和“待改進”三種評級: 優(yōu)秀:是指內(nèi)部控制制 度得到有效的落實,本專業(yè)系統(tǒng)嚴格按照此規(guī)定執(zhí)行,并且有相應(yīng)的執(zhí)行情況記錄;本專業(yè)系統(tǒng)沒有發(fā)現(xiàn)任何對公司經(jīng)營運作產(chǎn)生風險的行為;本專業(yè)系統(tǒng)所有員工對于自身系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度了解并且熟悉,而且一貫地執(zhí)行。 (七)審計報告和整改落實報告應(yīng)及時向公司管理層和董事會提交。審計工作嚴格按照《內(nèi)部審計稽核工作指引》執(zhí)行。 (二)審計稽核部部門負責人的任免由總經(jīng)理提名,總經(jīng)理辦公會審議通過。 第八條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,主要包括: (一)內(nèi)部信息傳遞管理:為明確公司信息管理原則及流程,促進內(nèi)部信息共享以提高工作效率,增強管理透明度以降低經(jīng)營風險,由總經(jīng)理辦公室負責制定、實施和修訂《公司信息管理辦法》,并依據(jù)此規(guī)定對公司各職能部門和子公司的信息傳遞情況進行定期檢查。 (三)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制:技術(shù)上,各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用獨立的驗證用戶,來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報表等打印輸出控制;管理上,通過相應(yīng)制度規(guī)范用戶的使用,達到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準確性。年度財務(wù)報告經(jīng)公司聘請的會計師事務(wù)所審計報董事會審批通過后對外報送和披露,其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過董事會批準后及時報出。 財務(wù)匯報管理 各子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務(wù)信 息,其中定期信息 按固定格式編制,主要有財務(wù)月報、季報和年報等,以及反映銷售和動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表、資金計劃表等;不定期信息包括公司總部要求的其他重大財務(wù)信息,如滾動的經(jīng)營計劃等。錄入的記帳憑證需經(jīng)財務(wù)主管稽核后方可過賬,更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 公司制定統(tǒng)一的成本費用管理制度,各子公司按固定格式每月上報成本費用發(fā)生明細表,由公司財務(wù)部定期進行匯總 、分析,找出差異及原因,并執(zhí)行預警 程序,從而實施有效控制。 各責任單位總經(jīng)理在部門工作安排中應(yīng)主動控制、節(jié)約費用,對各項成本費用發(fā)生的必要性、合理性負責;各級財務(wù)部對成本 費用管理制度遵守情況負責,組織成本費用報銷工作,對發(fā)生的成本費用進行監(jiān)督及審核,對重大開支發(fā)表專業(yè)意見;非經(jīng)常性開支費用和重大開支,報公司分管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。 當實際情況與預算發(fā)生重大變化或客觀情況發(fā)生重大改變時,將由相關(guān)責任單位專題說明原因報公司審批后調(diào)整。具體制定程序如下: 首先由企業(yè)管理部和財務(wù)部聯(lián)合擬文下達預算編制任務(wù),由公司總經(jīng)理簽發(fā)。 對通過立項的項目,公司在實施過程中建立了跟蹤評估管理制度 第六條 會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務(wù)管理控制,由財務(wù)部依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。項目立項之后,由公司管理層將項目的《可行性研究報告》和《董事會議案》等報公司董事會審議通過后方能實施。審核結(jié)果采取表決制,各委員不得投棄 權(quán)票,得到三分之二或以上與會委員票數(shù)的審核結(jié)果方有效。子公司根據(jù)項目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進并完善相關(guān)工作,同時向公司發(fā)展部提交《召開項目投委會申請》和《項目可行性研究報告》。 公司發(fā)展部及各子公司通過前期調(diào)研,對條件較為成熟的土地,指土地權(quán)屬明確、法律手續(xù)完備、被收購公司財務(wù)狀況清晰,財務(wù)測算較為可行的項目,都可以報請公司總部相關(guān)職能部門討論后進入投資審核委員會程序進行審批。付款類管理制度由財務(wù)部制定,并負責落實和修訂。如果工程結(jié)算并非在施工圖總價包干的基礎(chǔ)上進行,須選擇確定造價咨詢機構(gòu)進行審核,外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復查,財務(wù)部復核后,由公司主管副總經(jīng)理簽署意見。 公司對工程款的支付有嚴格的審批程序,首先由施工單位填寫工程付款申請單,對工程完成的進度情況進行描述,并附上所有相關(guān)資料,包括工程完成進度統(tǒng)計,并經(jīng)過外部監(jiān)理公司審核,項目部 /項目公司人員在監(jiān)理審核的基礎(chǔ)上進行復核,后經(jīng)成本管 理部、財務(wù)部審核簽字后,報分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。項目生產(chǎn)經(jīng)營計劃具有嚴肅性,確定后不可隨意變更。更新結(jié)果分年度向成本小 組匯報、審核和批準。 實施嚴格的工程招標管理:對于金額(工程造價)在 10 萬元以上(含 10 萬元)的工程和所有工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必須實行嚴格的招標管理;對于無法實施招標的壟斷類工程,必須上報成本小組審批后,實行嚴格的審價程序。一般調(diào)整作為正常的成本動態(tài)變化在《項目動態(tài)成本月評估》中反映。 目標成本是公司基于市場狀況,結(jié)合公司的經(jīng)營目標和計劃,由成本管理部牽頭編制經(jīng)公司成本小組及成本委員會審批 后確定。本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括:項目管理
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