招商局地產(chǎn)控股股份有限公司內(nèi)部控制制度(doc21頁)-wenkub.com
2025-04-20 13:01 本頁面
【正文】 第十五條 工作小組應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。 第十三條 工作小組對公司各職能部門的內(nèi)部控制進行統(tǒng)一的考核，并給出相應(yīng)的意見。 （三）控制活動 —— 指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。 第十二條 工作小組根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的自查報告對公司整體內(nèi)部控制情況進行總結(jié)，總結(jié)主要從以下幾個方面進行： （一）控制環(huán)境 —— 指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。 第三章 內(nèi)部控制效果的評估 第十一條 公司各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年 2 月份前完成對自身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實施情況和效果進行評估，并向工作小組提交評估報告，評估報告應(yīng)包括： （一）本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述，并給出自評結(jié)果，包括：“優(yōu)秀”、“正常”和“待改進”三種評級： 優(yōu)秀：是指內(nèi)部控制制 度得到有效的落實，本專業(yè)系統(tǒng)嚴格按照此規(guī)定執(zhí)行，并且有相應(yīng)的執(zhí)行情況記錄；本專業(yè)系統(tǒng)沒有發(fā)現(xiàn)任何對公司經(jīng)營運作產(chǎn)生風險的行為；本專業(yè)系統(tǒng)所有員工對于自身系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度了解并且熟悉，而且一貫地執(zhí)行。 （七）審計報告和整改落實報告應(yīng)及時向公司管理層和董事會提交。審計工作嚴格按照《內(nèi)部審計稽核工作指引》執(zhí)行。 （二）審計稽核部部門負責人的任免由總經(jīng)理提名，總經(jīng)理辦公會審議通過。 第八條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括： （一）內(nèi)部信息傳遞管理：為明確公司信息管理原則及流程，促進內(nèi)部信息共享以提高工作效率，增強管理透明度以降低經(jīng)營風險，由總經(jīng)理辦公室負責制定、實施和修訂《公司信息管理辦法》，并依據(jù)此規(guī)定對公司各職能部門和子公司的信息傳遞情況進行定期檢查。 （三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用獨立的驗證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報表等打印輸出控制；管理上，通過相應(yīng)制度規(guī)范用戶的使用，達到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準確性。年度財務(wù)報告經(jīng)公司聘請的會計師事務(wù)所審計報董事會審批通過后對外報送和披露，其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會批準后及時報出。 財務(wù)匯報管理 各子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務(wù)信 息，其中定期信息 按固定格式編制，主要有財務(wù)月報、季報和年報等，以及反映銷售和動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表、資金計劃表等；不定期信息包括公司總部要求的其他重大財務(wù)信息，如滾動的經(jīng)營計劃等。錄入的記帳憑證需經(jīng)財務(wù)主管稽核后方可過賬，更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 公司制定統(tǒng)一的成本費用管理制度，各子公司按固定格式每月上報成本費用發(fā)生明細表，由公司財務(wù)部定期進行匯總 、分析，找出差異及原因，并執(zhí)行預警 程序，從而實施有效控制。 各責任單位總經(jīng)理在部門工作安排中應(yīng)主動控制、節(jié)約費用，對各項成本費用發(fā)生的必要性、合理性負責；各級財務(wù)部對成本 費用管理制度遵守情況負責，組織成本費用報銷工作，對發(fā)生的成本費用進行監(jiān)督及審核，對重大開支發(fā)表專業(yè)意見；非經(jīng)常性開支費用和重大開支，報公司分管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。 當實際情況與預算發(fā)生重大變化或客觀情況發(fā)生重大改變時，將由相關(guān)責任單位專題說明原因報公司審批后調(diào)整。具體制定程序如下： 首先由企業(yè)管理部和財務(wù)部聯(lián)合擬文下達預算編制任務(wù)，由公司總經(jīng)理簽發(fā)。 對通過立項的項目，公司在實施過程中建立了跟蹤評估管理制度 第六條 會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務(wù)管理控制，由財務(wù)部依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。項目立項之后，由公司管理層將項目的《可行性研究報告》和《董事會議案》等報公司董事會審議通過后方能實施。審核結(jié)果采取表決制，各委員不得投棄 權(quán)票，得到三分之二或以上與會委員票數(shù)的審核結(jié)果方有效。子公司根據(jù)項目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進并完善相關(guān)工作，同時向公司發(fā)展部提交《召開項目投委會申請》和《項目可行性研究報告》。 公司發(fā)展部及各子公司通過前期調(diào)研，對條件較為成熟的土地，指土地權(quán)屬明確、法律手續(xù)完備、被收購公司財務(wù)狀況清晰，財務(wù)測算較為可行的項目，都可以報請公司總部相關(guān)職能部門討論后進入投資審核委員會程序進行審批。付款類管理制度由財務(wù)部制定，并負責落實和修訂。如果工程結(jié)算并非在施工圖總價包干的基礎(chǔ)上進行，須選擇確定造價咨詢機構(gòu)進行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復查，財務(wù)部復核后，由公司主管副總經(jīng)理簽署意見。 公司對工程款的支付有嚴格的審批程序，首先由施工單位填寫工程付款申請單，對工程完成的進度情況進行描述，并附上所有相關(guān)資料，包括工程完成進度統(tǒng)計，并經(jīng)過外部監(jiān)理公司審核，項目部 /項目公司人員在監(jiān)理審核的基礎(chǔ)上進行復核，后經(jīng)成本管 理部、財務(wù)部審核簽字后，報分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。項目生產(chǎn)經(jīng)營計劃具有嚴肅性，確定后不可隨意變更。更新結(jié)果分年度向成本小 組匯報、審核和批準。 實施嚴格的工程招標管理：對于金額（工程造價）在 10 萬元以上（含 10 萬元）的工程和所有工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必須實行嚴格的招標管理；對于無法實施招標的壟斷類工程，必須上報成本小組審批后，實行嚴格的審價程序。一般調(diào)整作為正常的成本動態(tài)變化在《項目動態(tài)成本月評估》中反映。 目標成本是公司基于市場狀況，結(jié)合公司的經(jīng)營目標和計劃，由成本管理部牽頭編制經(jīng)公司成本小組及成本委員會審批 后確定。本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括：項目管理
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