招商局地產控股股份有限公司內部控制制度(doc21頁)-wenkub.com
2025-04-20 13:01 本頁面
【正文】 第十五條 工作小組應于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。 第十三條 工作小組對公司各職能部門的內部控制進行統(tǒng)一的考核，并給出相應的意見。 （三）控制活動 —— 指協(xié)助經理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。 第十二條 工作小組根據各專業(yè)系統(tǒng)的自查報告對公司整體內部控制情況進行總結，總結主要從以下幾個方面進行： （一）控制環(huán)境 —— 指影響內部控制效果的各種綜合因素。 第三章 內部控制效果的評估 第十一條 公司各職能部門依據本制度相關規(guī)定在每年 2 月份前完成對自身專業(yè)系統(tǒng)內的控制制度實施情況和效果進行評估，并向工作小組提交評估報告，評估報告應包括： （一）本專業(yè)系統(tǒng)內部控制情況綜述，并給出自評結果，包括：“優(yōu)秀”、“正?！焙汀按倪M”三種評級： 優(yōu)秀：是指內部控制制 度得到有效的落實，本專業(yè)系統(tǒng)嚴格按照此規(guī)定執(zhí)行，并且有相應的執(zhí)行情況記錄；本專業(yè)系統(tǒng)沒有發(fā)現任何對公司經營運作產生風險的行為；本專業(yè)系統(tǒng)所有員工對于自身系統(tǒng)的內部控制制度了解并且熟悉，而且一貫地執(zhí)行。 （七）審計報告和整改落實報告應及時向公司管理層和董事會提交。審計工作嚴格按照《內部審計稽核工作指引》執(zhí)行。 （二）審計稽核部部門負責人的任免由總經理提名，總經理辦公會審議通過。 第八條 信息傳遞控制分為內部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括： （一）內部信息傳遞管理：為明確公司信息管理原則及流程，促進內部信息共享以提高工作效率，增強管理透明度以降低經營風險，由總經理辦公室負責制定、實施和修訂《公司信息管理辦法》，并依據此規(guī)定對公司各職能部門和子公司的信息傳遞情況進行定期檢查。 （三）基礎數據的輸入輸出控制：技術上，各業(yè)務系統(tǒng)都使用獨立的驗證用戶，來控制基礎數據的輸入和報表等打印輸出控制；管理上，通過相應制度規(guī)范用戶的使用，達到基礎數據輸入輸出的準確性。年度財務報告經公司聘請的會計師事務所審計報董事會審批通過后對外報送和披露，其他定期報告也根據有關規(guī)定，經過董事會批準后及時報出。 財務匯報管理 各子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務信 息，其中定期信息 按固定格式編制，主要有財務月報、季報和年報等，以及反映銷售和動態(tài)結算情況的經營信息表、資金計劃表等；不定期信息包括公司總部要求的其他重大財務信息，如滾動的經營計劃等。錄入的記帳憑證需經財務主管稽核后方可過賬，更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求。 公司制定統(tǒng)一的成本費用管理制度，各子公司按固定格式每月上報成本費用發(fā)生明細表，由公司財務部定期進行匯總 、分析，找出差異及原因，并執(zhí)行預警 程序，從而實施有效控制。 各責任單位總經理在部門工作安排中應主動控制、節(jié)約費用，對各項成本費用發(fā)生的必要性、合理性負責；各級財務部對成本 費用管理制度遵守情況負責，組織成本費用報銷工作，對發(fā)生的成本費用進行監(jiān)督及審核，對重大開支發(fā)表專業(yè)意見；非經常性開支費用和重大開支，報公司分管副總經理和財務總監(jiān)審批。 當實際情況與預算發(fā)生重大變化或客觀情況發(fā)生重大改變時，將由相關責任單位專題說明原因報公司審批后調整。具體制定程序如下： 首先由企業(yè)管理部和財務部聯合擬文下達預算編制任務，由公司總經理簽發(fā)。 對通過立項的項目，公司在實施過程中建立了跟蹤評估管理制度 第六條 會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務管理控制，由財務部依據《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。項目立項之后，由公司管理層將項目的《可行性研究報告》和《董事會議案》等報公司董事會審議通過后方能實施。審核結果采取表決制，各委員不得投棄 權票，得到三分之二或以上與會委員票數的審核結果方有效。子公司根據項目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進并完善相關工作，同時向公司發(fā)展部提交《召開項目投委會申請》和《項目可行性研究報告》。 公司發(fā)展部及各子公司通過前期調研，對條件較為成熟的土地，指土地權屬明確、法律手續(xù)完備、被收購公司財務狀況清晰，財務測算較為可行的項目，都可以報請公司總部相關職能部門討論后進入投資審核委員會程序進行審批。付款類管理制度由財務部制定，并負責落實和修訂。如果工程結算并非在施工圖總價包干的基礎上進行，須選擇確定造價咨詢機構進行審核，外審結果經成本管理部復查，財務部復核后，由公司主管副總經理簽署意見。 公司對工程款的支付有嚴格的審批程序，首先由施工單位填寫工程付款申請單，對工程完成的進度情況進行描述，并附上所有相關資料，包括工程完成進度統(tǒng)計，并經過外部監(jiān)理公司審核，項目部 /項目公司人員在監(jiān)理審核的基礎上進行復核，后經成本管 理部、財務部審核簽字后，報分管副總經理、財務總監(jiān)、總經理或其授權人審批。項目生產經營計劃具有嚴肅性，確定后不可隨意變更。更新結果分年度向成本小 組匯報、審核和批準。 實施嚴格的工程招標管理：對于金額（工程造價）在 10 萬元以上（含 10 萬元）的工程和所有工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必須實行嚴格的招標管理；對于無法實施招標的壟斷類工程，必須上報成本小組審批后，實行嚴格的審價程序。一般調整作為正常的成本動態(tài)變化在《項目動態(tài)成本月評估》中反映。 目標成本是公司基于市場狀況，結合公司的經營目標和計劃，由成本管理部牽頭編制經公司成本小組及成本委員會審批 后確定。本制度所規(guī)定的業(yè)務控制包括：項目管理
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