企業(yè)所得稅政策講解-wenkub.com
2024-08-28 13:02 本頁面
【正文】 到年底時如果不符合規(guī)定比例，則在匯算清繳時一并進行納稅調整。需要注意的是，企業(yè)一經選擇，不得改變。 其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產總額不超過 1000萬元。 ? 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 匯總納稅 二十八、關于外地來連跨地區(qū)經營建筑企業(yè)的項目管理權劃分判定問題 部分建筑項目是由總機構中投標，合同由總機構簽訂，項目部實際是由其大連二級分支機構（分公司）經營管理，項目部需向管理人員提供總機構出具的證明該項目部屬于二級分支機構管理的證明文件，管理人員還應進一步核實該二級分支機構（分公司）的賬簿憑證，是否記載該建筑項目的經營情況，并將證明文件和相關賬頁復印件作為代開發(fā)票資料附件，該項目部才可以不就地附征企業(yè)所得稅，否則應就地附征 %的企業(yè)所得稅。 稅收優(yōu)惠 二十六、關于小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)是否包括實習生問題 小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)計算不包括實習生。 稅收優(yōu)惠 二十三、關于注銷企業(yè)是否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的問題 企業(yè)在清算期間的清算所得，不得享受優(yōu)惠政策。查賬征收的小型微利企業(yè)應準確填報年度納稅申報表中的基礎信息表和減免稅表；核定征收的小型微利企業(yè)，年度納稅申報表中已增加所屬行業(yè)、資產、人數(shù)等字段，納稅人在申報表如實申報即可。 政策性搬遷 十八、關于政策性搬遷企業(yè)資產重置支出的發(fā)生時間確定問題 適用 11號公告的政策性搬遷企業(yè)，在不超過 5年的搬遷期限內發(fā)生的資產重置支出，憑能夠證明該項支出實際發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，在計算搬遷清算所得時允許從搬遷收入中扣除。 政策性搬遷 十六、關于政策性搬遷企業(yè)未支付的人員安置費扣除問題 根據(jù)企業(yè)所得稅法和國家稅務總局 2020年第 40號公告的規(guī)定，政策性搬遷企業(yè)安置職工實際發(fā)生的費用，屬于搬遷費用支出，憑能夠證明費用實際發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，在計算搬遷清算所得時扣除。 房地產業(yè)務 十三 .二 房地產開發(fā)企業(yè)在項目在建過程中發(fā)生的，與該項目相關的物業(yè)前期介入費用，憑能夠證明該項費用確已發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，計入項目開發(fā)成本，按規(guī)定稅前扣除。 補充說明 21條第 1款 房地產業(yè)務 十、關于房地產開發(fā)企業(yè)支付擋光費的稅前扣除問題 房地產開發(fā)企業(yè)因所開發(fā)項目擋日照，影響居民住宅采光而支付的補償費，憑能夠證明該項支出確已實際發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)（如補償協(xié)議、個人簽字領取補償?shù)淖C明等），計入開發(fā)成本，按規(guī)定在稅前扣除。 稅前扣除 八、關于接受非貨幣性資產投資的企業(yè)投入資產的稅務處理問題 居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資應按公允價值確認資產轉讓所得，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允價值確定。 稅前扣除 五、關于母公司派員為子公司提供服務，子公司負擔的費用是否允許稅前扣除問題 根據(jù)國稅發(fā)［ 2020］ 86號文件的規(guī)定，母公司派員為其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等，母公司收取的費用作為勞務收入申報納稅，子公司憑服務合同或協(xié)議、發(fā)票等證明該項費用確已發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，作為勞務費用在稅前扣除。
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