【正文】 第十九條 企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。 不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比。 第十四條 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。 ? 第四十六條 單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。 ? 有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。 ? 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 ? 第三十條 任何單位和個人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求： ? （一）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約； ? （二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確； ? （三）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確； ? （四）對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。 ? 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 ? 任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。 ? 第十二條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 附件 2：會計法摘錄 ? 第二章 會計核算 ? 第九條 各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。 ? 第七條 國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。 ? 第五條 會計機構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。 ? 第一章 總 則 ? 第一條 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和 財務(wù)管理 ，提高經(jīng)濟效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟秩序，制定本法。 ? 第三十八條 私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作 發(fā)票 監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、抵押或者銷毀，沒收非法所得和 作案工具 ，可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。 附件 1：發(fā)票管理法摘錄 ? 六章 罰 則 ? 第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括： ? （一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的； ? （二）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的； ? （三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的； ? （四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的； ? （五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的； ? （六）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。 ? 第二十三條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 附件 1：發(fā)票管理法摘錄 ? 第四章 發(fā)票的開具和保管 ? 第二十條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。 每月財務(wù)評比：誠信評比，回款率評比等 。公司為整體，員工為個體。有上述行為的員工將受到警告，罰款或開除等處罰。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目，或其他不符合公司規(guī)定要求的，應(yīng)及時注明原因，并退回報銷人更正或補充手續(xù)。經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財務(wù)審核和復(fù)核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。 ? 、審批后的報銷單方可上交財務(wù)稽核。 53 ? 本制度規(guī)定的主要費用項目內(nèi)容如下表： ? 業(yè)務(wù)接待費 接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐費 先申請在接待后報銷。 財務(wù)制度 — 費用管理制度 ?報銷原則 ?審批流程與權(quán)限 ?費用項目介紹 ?費用報銷注意事項 ?費用報銷原則： “誰發(fā)生誰報銷，誰報銷的費用誰負(fù)責(zé) ” “ 誰簽字誰負(fù)責(zé) ” 。單獨對其進(jìn)行考核、 (筆試和口試任選其一）。直至扣完為止。用于以后的公司財務(wù)方面評選的支出。 費用報銷單 ? 單據(jù)使用說明及要求： 二、使用說明： 此單據(jù)為多用途單據(jù)，除：差旅費、借款、皆可使用并在括號內(nèi)標(biāo)明：例如招待費、電話費、水費、物流費、油費、電費、餐費、等。單據(jù)平整、整齊、與費用單據(jù)項目一一對應(yīng)。 ，或惡意返款，財務(wù)室有權(quán)上報，并追究其經(jīng)濟及其他責(zé)任，嚴(yán)重者，將依法處理。并財務(wù)備案審批后，交公司領(lǐng)導(dǎo)返款。作為每日現(xiàn)金的依據(jù)，財務(wù)可根據(jù)此單查驗庫存現(xiàn)金（請詳細(xì)記錄） 返款申請單 ? 單據(jù)樣式： 返款申請單 ? 使用說明及要求： 一、填寫說明： 此單為業(yè)務(wù)員為老師返款的唯一憑據(jù)。為收到報銷人各種原始單據(jù)做支出款項時的單據(jù)，此單作為出納現(xiàn)金支出的唯一憑單。 ? 第七條 財務(wù)部根據(jù)對員工信用評定，可將其納入不得借款人員名單。 ? 第五條 主管級及以下普通員工借款金額原則上不超過人民幣 1500元，總監(jiān)級及以下員工借款金額原則上不超過 5000元。 ? 第一條 為明確責(zé)任，報銷人和借款人應(yīng)該一致，實行 “誰借款誰報銷 ”的原則，同時堅持 “前款不清，后款不借 ”的原則。借款金額按人員在公司的職位、誠信指數(shù)，進(jìn)行判定。如審批來不及，借款人先行。因公需要延期的應(yīng)事先以電話請示權(quán)責(zé)主管并經(jīng)核準(zhǔn)后補辦出差手續(xù)并報備行政部后方可延期。 ? c、 出差期間，得到客戶宴請，在客戶處已免費用餐的。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部份個人自理。不同部門多人同行出差可以統(tǒng)一填寫一張出差申請單。計入本月個人誠信考評。 、字跡清晰。 ? 此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。 財務(wù)制度 — 日常財務(wù)制度 ? 發(fā)票管理： 另外開票時間一般在每月 525日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認(rèn)無誤。已經(jīng)開具，不能退回。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。