【正文】 五、待本報(bào)告經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策后，應(yīng)制定項(xiàng)目管理的具體實(shí)施計(jì)劃。 (二 ) 外購葡萄加工原酒所需資金 外購葡萄加工原酒邊際成本 外購葡萄價(jià)格（元 /噸） 2400 2600 2800 3000 2021 1600 所需資金 (三 ) 受托加工原酒所需資金為 元 /噸原酒 三、各方案的盈利性及資金保證分析 （一） 方案一：加工 8300 噸自產(chǎn)葡萄，生產(chǎn) 5810 噸原酒，銷售 3610 噸原酒，保留 2200 噸原酒 1． 盈利能力 原酒單價(jià) 5000 5500 6000 原酒銷售收入 13,884, 15,273, 16,661, 原酒銷售成本 12,374, 12,374, 12,374, 原酒銷售毛利 1,510, 2,898, 4,287, 2．資金保證： 萬元 （二） 方案二：加工 8300 噸自產(chǎn)葡萄和 3000 噸外購葡萄，生產(chǎn) 7910 噸原酒，銷售 5710 噸原酒，保留 2200 噸原酒 1． 盈利能力 原酒單價(jià) 5000 5500 6000 原酒銷售收入 13,884, 15,273, 16,661, 原酒銷售成本 12,374, 12,374, 12,374, 原酒銷售毛利 1,510, 2,898, 4,287, 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 中國最大的免費(fèi)課件資料庫 23 葡萄單價(jià)為 1600 時(shí)的毛利 4,345, 6,541, 8,738, 葡萄單價(jià)為 2021 時(shí)的毛利 3,265, 5,461, 7,658, 葡萄單價(jià)為 2400 時(shí)的毛利 2,185, 4,381, 6,578, 葡萄單價(jià)為 2600 時(shí)的毛利 2,097, 3,841, 6,038, 葡萄單價(jià)為 2800 時(shí)的毛利 2,097, 3,485, 5,498, 葡萄單價(jià)為 3000 時(shí)的毛利 2,097, 3,485, 4,958, 2． 資金保證 收購葡萄單價(jià) 1600 2021 2400 2600 2800 3000 資金保證（原酒 5000元） 8827485 9907485 10987485 3717155 3717155 3717155 資金保證（原酒 5500元） 8827485 9907485 10987485 11527485 3717155 3717155 資金保證（原酒 6000元） 8827485 9907485 10987485 11527485 12067485 12607485 （三） 方案三 : 加工 8300 噸自產(chǎn)葡萄和 7300 噸外購葡萄，生產(chǎn) 10920 噸原酒，銷售 8720 噸原酒，保留 2200 噸原酒 1． 盈利能力 原酒單價(jià) 5000 5500 6000 葡萄單價(jià)為 1600 時(shí)的毛利 8,409, 11,763, 15,117, 葡萄單價(jià)為 2021 時(shí)的毛利 5,781, 9,135, 12,489, 葡萄單價(jià)為 2400 時(shí)的毛利 3,153, 6,507, 9,861, 葡萄單價(jià)為 2600 時(shí)的毛利 2,938, 5,193, 8,547, 葡萄單價(jià)為 2800 時(shí)的毛利 2,938, 4,326, 7,233, 葡萄單價(jià)為 3000 時(shí)的毛利 2,938, 4,326, 5,919, 2． 資金保證 收購葡萄單價(jià) 1600 2021 2400 2600 2800 3000 資金保證（原酒 5000 元） 16340279 18968279 21596279 3905144 3905144 3905144 資金保證（原酒 5500 元） 16340279 18968279 21596279 22910279 3905144 3905144 資金保證（原酒 6000 元） 16340279 18968279 21596279 22910279 24224279 25538279 考慮到我們已經(jīng)簽定部分受托加工原酒合同，我們計(jì)算出每受托加工 1000T 原酒所減少的資金需求，（假設(shè) 方案二最多可受托加工 2100 噸原酒，方案三最多可受托加工5110 噸原酒） 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 中國最大的免費(fèi)課件資料庫 24 收購葡萄單價(jià) 1600 2021 2400 2600 2800 3000 每受托 1000T 減少 的資金需求（原酒 5000 元） 每受托 1000T 減少 的資金需求（原酒 5500 元） 每受托 1000T 減少 的資金需求（原酒 6000 元） 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 中國最大的免費(fèi)課件資料庫 25 第六章 結(jié)論 通過上面的分析，我們可以得出如下結(jié)論： 一、無論是采取三個(gè)方案中的任意一個(gè)，目前 557 的生產(chǎn)、技術(shù)和設(shè)備能力都能滿足，關(guān)鍵的控制點(diǎn)在于設(shè)備的備品備件和維修維護(hù)。 4. 當(dāng) 原酒銷售價(jià)格為 5000 元 /噸，葡萄收購價(jià)格在 2400 元 /噸（含 2400 元）以下時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售； 葡萄收購價(jià)格在 2400 元 /噸以上時(shí)， 外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。 由上表可以看出： 1. 當(dāng)加工費(fèi)為 400 元（含稅價(jià)）時(shí)，受托加工每噸原酒能為公司帶 來 元的收益。根據(jù)重要性原則，我們并沒有將公司部分管理人員在原酒參與生產(chǎn)期間的工資計(jì)入原酒的生產(chǎn)成本。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 中國最大的免費(fèi)課件資料庫 19 5. 由于缺乏各方案的資金周轉(zhuǎn)速度，我們沒有計(jì)算資金成本，考慮到本項(xiàng)決策為短期生產(chǎn)決策，資金成本不會(huì)帶來重大差異。因基地并未轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用及折舊未計(jì)入葡萄成本。 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 中國最大的免費(fèi)課件資料庫 17 第四章 人員與組織能力分析 在生產(chǎn)過程中，需要技術(shù)人員、技術(shù)工人等正式員工共 25 名，這在現(xiàn)有人員內(nèi)可以解決，其他如葡萄采摘、運(yùn)輸、除渣、衛(wèi)生等臨時(shí)工若干名，這些都可以通過臨時(shí)雇用解決，所以，不存在著勞動(dòng)力不足的問題。外地葡萄酒企業(yè)即使能夠消化一部分葡萄，也必須依靠寧夏當(dāng)?shù)氐钠咸丫破髽I(yè)進(jìn)行原酒的加工。 2. 擴(kuò)大壓榨能力。 可能實(shí)現(xiàn)的儲(chǔ)存量 儲(chǔ)存能力 所需葡萄 加工能力 加工天數(shù) 采摘時(shí)限 11900－ 1800＝10100 噸原酒 10100/ ＝ 14428 噸葡萄 312 噸葡萄每天 14428/312=47 天 47＋ 8＝ 55 天 17594－ 1800＝15794 噸原酒 15794/ =22562 噸葡萄 312 噸葡萄每天 22562/312＝ 72 天 72＋ 12＝ 84天 12720－ 1800＝ 10920 噸原酒 10920/ ＝ 15600 噸葡萄 312 噸葡萄每天 15600/312＝ 50 天 50＋ 10＝ 60 天 注：采摘時(shí)限一欄中的 1 10，是指在采摘過程中，由于天氣和設(shè)備狀況的原因，考慮了適當(dāng)?shù)耐９r(shí)間；這些數(shù)字表明了在該時(shí)限內(nèi)允許的停工間歇期。 11. 壓榨能力：紅葡萄皮渣＝ 5 2 3＝ 30（噸 /班） 更多免費(fèi)資料下載請(qǐng)進(jìn)： 中國最大的免費(fèi)課件資料庫 14 ＝ 26 2 3＝ 156（葡萄果泥噸 /班） ＝ 2 3＝ 6（罐 /班） 白葡萄＝ 30 2 3＝ 180（噸 /班） 生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認(rèn) 采摘能力 分揀能力＝除梗破碎能力 壓榨 能力，壓榨能力是整個(gè)葡萄酒加工過程的瓶頸環(huán)節(jié)。 1. 葡萄酒加工的時(shí)間段： 8月底到 10 月底，共 2個(gè)月。 七、原酒儲(chǔ)存 原酒儲(chǔ)存： 將酒精發(fā)酵后的葡萄原酒輸送到儲(chǔ)存罐中并對(duì)其進(jìn)行儲(chǔ)存的過程。發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理周期為每罐 8小時(shí)，只要有足夠的人工就可解決；皮渣壓榨能力為每 5噸皮渣 4小時(shí)，公司有 2臺(tái)氣囊壓榨機(jī)，同時(shí)開 3 班， 最大的皮渣處理量＝ 3 5 2 2＝ 60（噸） 皮渣從發(fā)酵罐中清理出來，發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理周期為每罐 8 小時(shí)，只要有足夠的人工就可解決；（ 8300＋ 3000） 16/26＝ 4868 元 主要裝備是螺旋泵和氣囊壓榨機(jī)。 壓榨過程可以細(xì)分為將“滴流酒”泵到儲(chǔ)存罐內(nèi)和皮渣的壓榨處理兩個(gè)階段。 酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)的周期為 8天左右，在發(fā)酵期間中