金融企業(yè)會計存款業(yè)務核算-wenkub.com
2025-08-06 15:39 本頁面
【正文】 ? 王曉玲的一年定期儲蓄存款 10000元到期，年利率 %，利息 252元，以現金支付其本金。存款 9月 21日入賬。開銷戶登記簿也做相同注明 ? 定期儲蓄存款的核算 ? 零存整取 ? 開戶存入：存款憑條、存折、分戶賬、開銷戶登記簿 ? 借：現金 ? 貸：吸收存款－－定期存款個人 戶（零存整?。? ? 續(xù)存：以第一次存入為準每月存入 ? 中途漏存－－不必補存－－到期支取按實際存入金額和期限計利息 ? 分錄同上 ? 支取時核算：取款憑條、存折、分戶賬、注銷存折、開銷戶登記簿 ? 借：吸收存款－－定期存款個人 戶（零存整取） ? 貸：現金 ? 定期儲蓄存款的核算 ? 整存零取 ? 開戶存入：存款憑條－－存單 ? 支取本息：取款憑條－ ? 提前支取 ? 全部支?。嬲? ? 部分支取－－只能提前１－２次，并在以后月份停取相應的次數 ? 過期支?。嬲?，加過期的利息 １聯－貸方傳票－登分戶賬開銷戶登記簿 ２聯－存單交儲戶 ３聯－卡片賬 １聯代現金付出傳票－登分戶賬 ２聯登存折、分戶賬、卡片賬 ? 定期儲蓄存款的核算 ? 存本取息 ? 開戶存入－－同上 ? 支取現金－－銀行按應取利息填制“定期存本取息儲蓄取息憑條”－－登分戶賬、存單－－復核－－現金、存單交儲戶 ? 借：利息支出 ? 貸：現金 ? 支取本金 ? 到期支?。捍鎲未F金付出傳票、如取息另填取款憑條代現金付出憑條 ? 提前支?。褐挥腥~提取，按規(guī)定計算利息，已支付的利息紅字沖回 如：存１０萬，３年期，每月支取利息２５０元，若已經支?。競€月利息２０００元，現提前支取本金１０萬元，那就只能按活期存款支付利息，原支付利息要沖回，抵減本金 ? 通存通兌的核算 ? 在一個銀行的營業(yè)網點開戶，在其他銀行網點辦理交易 ? 活期 ? 存入 ? 借：現金 ? 貸：應付賬款 ? 支取 ? 借：應收賬款 ? 貸：現金 ？ ？ ? 定期 ? 存入 ? 借：現金 ? 貸：應付賬款 ? 支取 ? 借：應收賬款 ? 貸：現金 存款利息計算及核算 ? 活期存款－－定期結息 ? 定期存款－－支取時結息 ? （活期） ? 余額變動頻繁－－按余額表計算積數 ? 余額變動不多－－按分戶賬計算積數 ? 單位 ? 按季結息 ? 結息日：每季末月２０日 ? 結息期：上季末月２１日－本季末月２０日 ? 利息只轉賬不支取現金 ? 個人：按年結息７月１日－次年６月３０日 存款利息計算及核算 ? ? 余額表計息：對存款余額變動頻繁 ? 計息積數：存入當日計息，取款當日不計息 ? 每日各科目分戶賬余額抄入余額表 ? 每旬末、月末，加計累計未計息積數 ? 各戶余額逐日相加－－計息積數 ? 計算利息＝計息積數 日利率 ? 填制憑證 ? 銀行特種轉賬傳票 ? 存款利息通知單（３聯） ? 分錄 ? 借：利息支出 ? 貸：吸收存款 活期存款 單位戶 計頭不計尾 １聯作貸方傳票 ２聯作借方傳票 ３聯代收賬通知交存款單位 存款利息計算及核算 ? ? 分戶賬計息：對存款余額變動不頻繁 ? 乙種賬 — 借、貸、余、積數四欄 ? 每次變動余額后計算一次積數，記入賬頁 ? 積數 =前一次余額 該余額實存天數 ? 更換賬頁時將累計積數過入新賬頁第一欄 ? 結息日營業(yè)終了，按累計天數和累計積數計算利息 ? NOTE：這里用到的是 日利率 06年 月 日 摘要 借方 貸方 借或貸 余額
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