內(nèi)部控制的一般標(biāo)準(zhǔn)(doc15)-經(jīng)營管理-wenkub.com
2025-08-01 14:50 本頁面
【正文】 控制點(diǎn)：硬件系統(tǒng)可靠、系統(tǒng)環(huán)境安全、設(shè)備故障無法及時恢復(fù)、軟件安全可靠、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)安全等。 信息披露業(yè)務(wù)控制目標(biāo)： 遵守法律法規(guī)規(guī)定，保證信息披露的真實(shí)、完整、及時。 控制措施：建立和完善客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；健全銷售渠道管理，定期檢查；建立公司廣告宣傳行為規(guī)范；建立廣告宣傳、銷售行為法律審查制度；制定銷售人員準(zhǔn)則，嚴(yán)格獎懲措施。 控制點(diǎn)：會計(jì)核算差錯、資金清算差錯、基金凈值估算差錯等。 控制點(diǎn)：違背法定限制、基金經(jīng)理越權(quán) 、利用或泄露內(nèi)幕信息交易分配不公平、非最佳執(zhí)行、投資文檔不完備等。 控制點(diǎn)：投資決策違反法規(guī)和基金契約、基金經(jīng)理越權(quán)或隨意決策、流動 性風(fēng)險(xiǎn)過大、基金業(yè)績不佳等。 研究部分 —— 控制目標(biāo)：保持研究工作的獨(dú)立、客觀和科學(xué)。 再次，采取控制措施。公司管理人員總是根據(jù)控制目標(biāo)來建立內(nèi) 部控制，因此，在設(shè)計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)時，首先應(yīng)根據(jù)基金管理的特點(diǎn)和管理要求來提煉控制目標(biāo)。督察員和監(jiān)察稽核部門還應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的有效性，根據(jù) 市場環(huán)境、新的金融工具、新的技術(shù)應(yīng)用和新的法律法規(guī)等情況，提請董事會或管 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 14 頁 理層適時改進(jìn)。信息溝通標(biāo)準(zhǔn)要求基金管理公司必須設(shè)計(jì)和維護(hù)暢通的信息溝通渠道。公司的投資決策、交易執(zhí)行、會計(jì)清算等業(yè)務(wù)是否有明確的記錄；業(yè)務(wù)記錄是否得到相關(guān)人員的確認(rèn)；績效考核。公司是否建立科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責(zé)，投資和交 易、交易和清算、基金會計(jì)和公司會計(jì)等重要崗位是否有人員的重疊，后臺清算、集中交易室、機(jī)房、檔案室等重要業(yè)務(wù)部門和崗位是否進(jìn)行了物理隔離。第四，公司授權(quán)是否適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員有沒有建立有效的評價和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)是否及時修改或取消。 授權(quán)控制指在處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，以防止部門和員工不當(dāng)處理，授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司經(jīng)營活動的始終。第四，公司有沒有使用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)限額控制對投資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)定量分析和管理。風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)要求基金管理公司建立嚴(yán)密有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。公司是否在培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，營造一個濃厚的內(nèi)控文化氛圍采取了一定措施；是否有制度保證全體員工及時了解重要的法律法規(guī)和管理層的經(jīng)營思想。公司的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置是否體現(xiàn)職責(zé)分工、相互制約的原則；公司建立決策程序和管理議事規(guī)則是否民主、透明、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)是否高效、嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)是否健全、有效；公司在崗位、部門、管理層之間有沒有形成嚴(yán)密有效的內(nèi)控防線。 公司管理層是否樹立了內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)管理理念；是否重視內(nèi)控制度的設(shè) 計(jì)；是否嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。 控制環(huán)境。歷史證明，正是這些現(xiàn)象，曾經(jīng)使基金行業(yè)受到嚴(yán)重的打擊，信譽(yù)受到嚴(yán)重?fù)p害。因此，基金管理公司必須遵循成本效益原則，在成本與效益間進(jìn)行衡量，力爭以最小成本獲得最大效益，不計(jì)成本的內(nèi)控不是好的內(nèi)控。獨(dú)立性是相互制約性的前提，相互制約性是獨(dú)立性的必然延伸。因此，獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)要求：一是相關(guān)資產(chǎn)要分離，基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)和其他受托資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離；二是部門和崗位分離，基金投資研究、決策、執(zhí)行、清算、評估等部門和崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)獨(dú)立性要求適當(dāng)分離；三是物理隔離，在重要部門設(shè)立防火墻和門禁制度。需要根據(jù)公司的組織規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、技術(shù)條件、人員素質(zhì)等具體特點(diǎn)和要求建立內(nèi)控制度。 內(nèi)控的有效性內(nèi)控的有效性包括兩層含義：一是內(nèi)控制度本身的有效性。基金公司的基金產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資研究、投資決策、交易執(zhí)行等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度；其次，內(nèi)控應(yīng)涵蓋所有的部門和人員。本文借鑒國際上先進(jìn)的研究成果，結(jié)合我國基金管理公司內(nèi)部控制的實(shí)踐，對基金管理公司的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行塑造和說明，供讀者參考。 我國基金行業(yè)發(fā)展幾年來，基金管理公司內(nèi)控質(zhì)量普遍有了 很大提高，建立了比較規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理大大加強(qiáng)。
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