【導讀】具體情況及管理要求，制定本制度。信息，有效控制和合理配置公司資源，實現(xiàn)公司價值的最大化。（一）內(nèi)部財務管理體制。（二）財務管理基礎工作。（一）擬定公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（三）接受董事會審計委員會以及財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查；（四）《公司章程》及董事會授予的其他權限。（一）編制和執(zhí)行預算，開辟財源，有效地使用資金；合、相互促進，以降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立、健全經(jīng)濟責任制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　　

【正文】 入帳價值： （ 1）捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入帳價值； （ 2）捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額， 加上應支付的相關稅費，作為入帳價值；如同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，應按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價值。 公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的無形資產(chǎn)和以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，其入帳價值的確定執(zhí)行相關會計準則。 除公司購并外，商譽不得作價入賬。 商譽的計價與非專利技術計價一樣應當經(jīng)法定評估機構確認的價值為依據(jù)。 公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，在尚未開發(fā)或建造自用項目前作為無形資產(chǎn)核算，并按規(guī)定期限分期攤銷。 （三）無形資產(chǎn)的攤 銷 l、無形資產(chǎn)的攤銷是將無形資產(chǎn)的價值按有效期限或規(guī)定的期限平均攤入管理費用。 無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法。 無形資產(chǎn)攤銷期限確定的原則 合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷；合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者；合同沒有規(guī)定受益年限且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過 10 年的期限攤銷。 （四）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方式有兩種，一是轉(zhuǎn)讓其所有 權，即對某項無形資產(chǎn)所享有的占有、使用，處置的權力，另一種是轉(zhuǎn)讓其使用權，即保留該項無形資產(chǎn)的所有權； 公司無論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權，還是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權，取得的轉(zhuǎn)讓收入都列為其他業(yè)務收入； 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權時，其轉(zhuǎn)讓成本應按照無形資產(chǎn)的攤余價值計算；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權時，只將履行合同所發(fā)生的費用作為轉(zhuǎn)讓成本，公司對該項無形資產(chǎn)仍具有所有權，保留其賬面價值，不得轉(zhuǎn)銷。 （五）無形資產(chǎn)減值準備的計提和核銷參見《南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準備提取和核銷規(guī)程》。 三、長期待攤費用的管理 （一 ）長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在１年以上的除開辦以外的其他各項費用，包括租入固定資產(chǎn)動改良支出，以及攤銷期限在１年以上的其他待攤費用。 （二）租人固定資產(chǎn)改良支出應在租賃期內(nèi)平均攤銷。 第八節(jié) 對外投資管理制度 一、對外投資包括長期投資與短期投資，短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間在 1 年以內(nèi)的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年的各種股權性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。 二、對外投資的入帳價值 （一）短期投資的入帳價值 以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨核算，不構成短期投資成本。 投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資成本。 公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的短期投資和以非貨幣性交易換入的短期投資，其入帳價值的確定執(zhí)行相關會計準則。 （二）長期投資的入帳價值 以現(xiàn)金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手 續(xù)費等相關費用），作為初始投資成本；實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。 公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的長期投資和以非貨幣性交易換入的長期投資，其入帳價值的確定執(zhí)行相關會計準則。 三、有價證券的管理辦法 公司有價證券由財務部統(tǒng)一管理，按不同種類分設明細帳核算，并指定專人保管，對數(shù)量較多的有價證券，可委托金融機構代保管。財務部應定期組織有價證券的盤點、清查工作，以保證帳實相符。 四、長期投資的管理辦 法 （一）股權投資的管理辦法 公司對外投資，應根據(jù)股權投資的可行性研究分析，按公司審批權限和程序，進行投資。 （二）長期股權投資核算方法 成本法 公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額 20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權資本總額 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。 權益法 企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權益法核算。 因追加投資等原因?qū)﹂L期股權投資的核算從成本法改為權益法，應當自實際取得 對被投資單位控制、共同控制或?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響時，按股權投資的賬面價值作為初始投資成本，初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額的差額，作為股權投資差額。因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有控制、共同控制或重大影響時，應當中止采用權益法核算，改按成本法核算，并按投資的賬面價值作為新的投資成本。 （三）除國債外的其他長期投資，均由業(yè)務主管部門會同財務部進行可行性研究，按公司審批權限，報經(jīng)批準后實施。 （四）股權投資差額的攤銷 股權投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過10 年的期限攤銷；初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于 10 年的期限攤銷。 五、對外投資減值準備的計提和核銷參見《南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準備提取和核銷規(guī)程》。 第九節(jié) 對外擔保管理制度 一、對外提供的經(jīng)濟擔保是公司的一項或有負債，即當原債務人無力償還協(xié)議或合同規(guī)定的債務時，公司作為擔保人在法律上負有代為清償?shù)呢熑巍? 二、擔保業(yè)務的審批權限 （一）董事會具有總額不超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的 5%的擔保權限；超過以上規(guī)定范圍的擔保，董事會應當按照有關規(guī)定組織有關專家、專業(yè)人員進行評審，并報股東會批準。 （二）在董事會閉會期間，董事會授權董事長批準總額不超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的 2%的擔保。 （三）總經(jīng)理在董事會批準的擔保權限內(nèi)行使擔保權。 公司在 12個月內(nèi)連續(xù)對同一資產(chǎn)或相關資產(chǎn)分次進行擔保，以其在此期間的累計額不超過上述規(guī)定為限。 三、公司對外擔保必須履行下列程序： （一）擔保申請 申請人要出具法定代表人簽署的擔保申請書和申請人的法人營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程、資信等級、經(jīng)審計的最近年度財務報告及最 近一期財務報表等資料，以及提供擔保風險防范證明或財產(chǎn)抵押（質(zhì)押）憑證。申請書應寫明雙方單位的利益關系、申請人的企業(yè)性質(zhì)、信用程度、資信等級、經(jīng)營狀況、還貸能力等內(nèi)容。 （二）擔保審查 公司在提供對外擔保之前，由財務部負責對申請書內(nèi)容及申請人提供的資料進行審核。如有必要，還要進行實地考察或調(diào)查，提出是否同意擔保的意見。 對申請人資格的審查 申請人必須是獨立核算、自負盈虧資信狀況良好，企業(yè)發(fā)展前景符合國家產(chǎn)業(yè)政策，近期無重大法律案件的企業(yè)法人（不包括公司的股東和公司股東的控股子公司及附屬企業(yè)），或本公司之子 公司。 財務部如同意擔保，應按第二條規(guī)定之審批權限根據(jù)擔保總額辦理相應報批手續(xù)。 申請人有下列情況之一者，公司拒絕提供擔保： （ l）按上年末報表資料計算的凈資產(chǎn)收益率低于 6%； （ 2）最近月份資產(chǎn)負債率高于 60%； （ 3）提供虛假的資料； （ 4）申請人的對外擔保金額總量超過其凈資產(chǎn)的 50%，或存在貸款逾期和欠息現(xiàn)象； （ 5）公司認為不宜擔保的其他事項。 風險防范措施： 申請人同時需向本公司出具擔保風險防范證明或財產(chǎn)抵押（質(zhì)押）憑證。采用抵押（質(zhì)押）方式反擔保的，必須嚴格按相關法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范 抵押（質(zhì)押）登記及相關手續(xù)；互保企業(yè)間應簽訂反擔保合同，載明雙方應承擔的權利和義務。 四、擔保的執(zhí)行 擔保的執(zhí)行部門為財務部。財務部應根據(jù)生效的決議所明確的內(nèi)容，擬訂擔保合同和反擔保合同。 五、擔保的跟蹤和檢查 （一）財務部應及時了解公司出具擔保文書的執(zhí)行情況，包括但不限于被擔保單位貸款是否已操作、擔保責任是否已建立； （二）財務部應及時了解被擔保單位生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況； （三）財務部應及時了解被擔保單位貸款到期后貸款本息歸還情況，并督促被擔保單位按時歸還到期貸款本息。 六、擔保合同的管理 財務部 既是擔保的執(zhí)行部門，又是擔保合同的管理部門。要指定專人妥善保管擔保合同、反擔保合同、抵押（質(zhì)押）憑證、申請單位的申請書、對外擔保審批單、董事會決議、互保協(xié)議書。以及擔保合同、反擔保合同底稿和修改稿等相關資料，及時登記擔保臺帳，連同取得的被擔保單位調(diào)查材料等，建立專門的檔案。 七、擔保業(yè)務的監(jiān)督、檢查工作。 公司審計部是擔保的監(jiān)督部門，負責檢查擔保制度和擔保程序的執(zhí)行情況，督查擔保合同和反擔保合同的合法性和有效性，監(jiān)督擔保合同的管理，查究違規(guī)違紀行為。審計部應定期將公司的擔保情況向監(jiān)事會通報。 八、對不符 合本制度或公司其他有關規(guī)定的，不得對外提供任何形式的擔保。否則，公司將視情節(jié)輕重和造成的后果。對有關領導和責任人采取公司認為必要和適當形式的處罰。 第十節(jié) 成本核算規(guī)程 一、總則 （一）公司按統(tǒng)一領導、分級負責的原則，建立與健全完整的成本核算和管理體制，實行分級核算和分級管理，在財務部本部設立會計核算科，各駐二級核算單位財務科相應配置成本會計負責成本核算和管理工作。 （二）成本核算必須做到真實、準確、完整、及時，符合客觀實際，不得以估計成本、預算成本、計劃成本、定額成本代替實際成本，也不得在月份、季度或年 度間人為調(diào)劑或平衡成本。 （三）公司每年組織銷售、技術質(zhì)量、計劃生產(chǎn)、財務、供應、勞動人事等部門，按照降低成本指標的要求，根據(jù)產(chǎn)品市場情況對生產(chǎn)任務、物資供應、設備檢修、技術經(jīng)濟定額、勞動工資和技術組織措施等計劃積極綜合平衡，按照平均先進水平編制年度成本計劃，以促進成本的降低和經(jīng)濟效益的提高。 （四）公司實行目標成本管理，根據(jù)公司經(jīng)濟效益的總目標，按照公司一切經(jīng)營活動所應達到的理想期望值，確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的勞動消耗和物資消耗，即確定產(chǎn)品成本項目所應達到的目標，并按照目標的要求來安排公司的產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、品 種、消耗，據(jù)以對產(chǎn)品成本進行控制和監(jiān)督、考核。 （五）加強成本開支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)，對產(chǎn)品成本的形成過程進行嚴格的監(jiān)督和管理，以保證目標成本的實現(xiàn)。 （六）積極開展成本預測和成本分析工作，建立按旬預測和月度成本分析制度。 （七）加強成本考核，把降低成本的指標列入各部門的經(jīng)濟責任制，積極推行 “模擬市場核算、實行成本否決 ”的制度，按月、季、年進行考核。 二、加強成本管理的基礎工作 （一）加強定額管理 公司按年制定原材料、燃料、動力、工具、費用開支等各項消耗定額和費用定額。 （二）健全原始記 錄 公司各項材料的領用消耗，工時、動力的耗費，自制半成品的交接轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量的檢驗等，都必須有真實、完整、清晰的原始記錄。 （三）嚴格計量、檢驗工作 公司的原材料、燃料、備件等物資購進和產(chǎn)品、物資發(fā)出，公司內(nèi)部物料和半成品的轉(zhuǎn)移，以及水、電、風、汽等消耗，都要有嚴格的計量檢驗，辦理必要的手續(xù)。 （四）健全物資的收發(fā)、保管、領退和清查盤點制度。 （五）實行統(tǒng)一的成本結算期 在月份成本計算中，凡隨產(chǎn)量增減而變動的材料費用，如原料及主要材料、燃料和動力等的消耗，其歸集結算一律以月末產(chǎn)量統(tǒng)計報告截止時間為準； 為不影響報表編制，輔助材料、低值易耗品、備品備件等的歸集時間截止當月 25 日 24 時。 （六）制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計劃價格 為適應推行內(nèi)部經(jīng)濟責任制，開展全面經(jīng)濟核算的需要，公司統(tǒng)一制定原材料、燃料、輔料、備件、半成品和各種勞務的內(nèi)部計劃價格，作為內(nèi)部計算成本計價和結算的依據(jù)。內(nèi)部計劃價格的訂價原則是：外購的物資包括實際采購價格、一次性運雜費、運輸和倉儲過程的正常損耗的價值，以及由物資供應部門加工材料的加工費和加工損耗等；公司自產(chǎn)、自制的半成品、勞務的計劃價格應參照市場價格制定。內(nèi)部計劃價格每年調(diào)整一次。 （七） 報告期的產(chǎn)品產(chǎn)量，應嚴格按照原冶金部關于產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計方法的規(guī)定計算。下道工序退回的廢品，不論產(chǎn)生于本年度或以前年度，均應在退回月份沖減各該產(chǎn)品的產(chǎn)量，當月未生產(chǎn)該項產(chǎn)品時，以紅字反映。 三、劃清成本開支的界限 （一）公司嚴格遵守國家財經(jīng)政策、法規(guī)的規(guī)定，應由成本列支的各項生產(chǎn)費用，全部計入產(chǎn)品成本。 應列入成本開支范圍的項目 （ 1）生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際耗用的各種原材料、燃料、輔料、外購半成品、動力、包裝物的實際成本； （ 2）生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)的折舊費、修理費和租賃費； （ 3）低值易耗品的攤銷； （ 4）按規(guī)定列入成本、費用的職工工資和按規(guī)定提取的職工福利費； （ 5）公司生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務過程中發(fā)生的各項制造費用，如工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗等。 不應列入成本開支范圍的項目 （ 1）應列入管理費用中的勞動保險費、業(yè)務招待費、科研開發(fā)費； （ 2）應在職工福利費用中開支的職工福利支出；