【導(dǎo)讀】 莃蒃袂肀肂芆螈聿膄蒂蚄肈莇芅蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃膃膅荿袁膂羋薅螇膁蒀莈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀螄膆蝕蚆袃艿蒃薂袂莁芅袀袂肀蒁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄袈膇薇袃袇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿薁羅芄薄薇羄莆蕆袆羃肆螞螂膈蒅蚇羈芀蟻薃羀莃蒃袂肀肂芆螈聿膄蒂蚄肈莇芅蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃膃膅荿袁膂羋薅螇膁蒀莈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀螄膆蝕蚆袃艿蒃薂袂莁芅袀袂肀蒁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄袈膇薇袃袇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿薁羅芄薄薇羄莆蕆袆羃肆螞螂膈蒅蚇羈芀蟻薃羀莃蒃袂肀肂芆螈聿膄蒂蚄肈莇芅蝕肇肆薀薆肆腿莃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃膃膅荿袁膂羋薅螇膁蒀莈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅螆莄蟻襖螅肄蒄螀螄膆蝕蚆袃艿蒃薂袂莁芅袀袂肀蒁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈衿肅莂薄袈膇薇袃袇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿薁羅芄薄薇羄莆蕆袆羃肆螞螂膈蒅蚇羈芀蟻薃羀莃蒃袂肀肂芆螈聿膄蒂蚄肈莇芅蝕

　　

【正文】 費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。 ②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。 報批原則： ①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。 ②、凡 屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。 ③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 ④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30 天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。 ⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外） 。 第三十條 報批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責(zé)籌措資金。 報銷依據(jù)： ①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字； ③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及 其他有效憑據(jù)。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。 員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等 費用，均按年度計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 上述各條款報銷參照本條款 2 項辦理。 第九章 物資采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控 股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。 第三十三條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作 需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經(jīng)董事會批準施行。 第三十五條 改制期間采購部重點工作： ①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； ②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進； ③、采購計劃價格制定及明細表呈報； ④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款） ⑤、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）； ⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報； ⑦、所有物料（物品、物資）實際價 格、計劃價格編碼明細表建立健全等。 上述條款月報時間確定為次月 10日前、報價當(dāng)月 25 日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第三十六條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制 2021（ 02）號文件執(zhí)行。 第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最 低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責(zé)跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。 1． 最低儲存量計算： 采購最低儲存量 =采購周期 *日均耗用量 — 倉庫儲存量 采購周期 =供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù) +運輸途中供應(yīng)天數(shù) +儲量審批天數(shù) +合理保險天數(shù) +入庫驗收天數(shù) +其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量 =年耗用量 /360 天、季度耗用量 /90 天、月耗用量 /30 天 2． 責(zé)任劃分： 最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生 產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。 第十章 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。 第三十八條 控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。 第三十九條 財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，控股公司法務(wù)人員 對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。 第四十條 簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。 第四十一條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在 10,000元以上，完成時間需要延續(xù) 15 天以上的，均必須簽訂合同。 第四十二條 合同的簽訂，總額在 10 萬元以內(nèi) 的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。 公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過 10 萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過 100 萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。 第四十三條 對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 第四十四條 凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。 第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定 為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十五條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期 間規(guī)定 賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月 10 日前上報：季報（季度終時）次月15 日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年 45 日內(nèi)上報。 會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，會計期間即結(jié)賬確定：月份為上月 29日 — 本月 28 日；季度為上季末 29 日 — 本季度末 28 日：（如遇年末可算至 12 月 31 日）。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準。 單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定： ① 費用、物料報銷每周二、五上午 8:0012:00； ② 各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月 20 日前呈報； ③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月 5日前呈報； ④ 采購部采購計劃價格明細表 6 月 30 日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月 5 日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于 23 日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組； ⑤ 財務(wù)部各種報表次月 10 日前呈報財稅銀行、政府部門及公 司總經(jīng)理、董事長。 第四十六條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目 發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。 第四十七條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng) 按不同貨幣分別設(shè)賬登記。 出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于 5日前