【導(dǎo)讀】第一章計(jì)劃摘要········································1. 第二章?tīng)I(yíng)銷計(jì)劃·········································6

　　

【正文】 費(fèi)按一月最少 3000 元算，一年總計(jì) 3萬(wàn) 6 千元； 18 總計(jì)： 76 萬(wàn) 3千元 /年 （ 7）、場(chǎng)地面積打算做的規(guī)模： ①、如果中等的話在 1500～ 2021 平米左右。 ②、俱樂(lè)部設(shè)計(jì)裝修，中等的健身房建議分以下幾個(gè)區(qū)域：前臺(tái)，有氧器械區(qū)，力量器械區(qū)，男子重力區(qū)，動(dòng)感單車(chē)房，有氧操房，瑜伽房， (有條件的可以再加高溫瑜伽室和游泳 池 )，還有浴室更衣室，找人設(shè)計(jì)好健身房?jī)?nèi)哪個(gè)地方做什么區(qū)域使用，并且先確定每個(gè)區(qū)域放多少臺(tái)器械，哪些要裝電源，就根據(jù)這個(gè)來(lái)裝修，預(yù)計(jì)裝修費(fèi)用為 5 萬(wàn)。 ③裝修的同時(shí)查資料看買(mǎi)什么牌子的器械。 ④宣傳：非常重要的一環(huán)，包括廣告和預(yù)售卡，預(yù)計(jì)宣傳費(fèi)用為 ⑤招工：經(jīng)理，主管，教練，會(huì)計(jì)，前臺(tái)接待，環(huán)衛(wèi)，教練可以有專職教練和兼職教練，包括團(tuán)體課教練，器械教練，私教，巡場(chǎng)。 總結(jié)了以上的計(jì)劃，公司的啟動(dòng)資金為 100 萬(wàn)，該資金將用于公司的基本設(shè)施的建設(shè)和第一個(gè)月結(jié)算的開(kāi)支，同時(shí)該資金就是本公司的固定投入 。 （二） 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算 公司將實(shí)行月卡制。每月每人可授課 4 次，每次消費(fèi) 15 元，每月每人將收費(fèi) 60 元。據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，呈貢現(xiàn)有總?cè)丝? 萬(wàn)人，其中客戶來(lái)源約為總?cè)丝诘?1%,總計(jì) 1700 人，每月約為 140 人，每月收入約為 10 萬(wàn)，其中每月盈利 萬(wàn)，第一年盈利 20 萬(wàn)（不出意外的情況下） （三） 籌措預(yù)算 （ 1）政府資助約為 7萬(wàn) /年。 （ 2）銀行信貸 7 萬(wàn) /年，公司打算借貸三至五年，據(jù)現(xiàn)今銀行貸款年利率（ %）了解，每年公司將還款 74480 元。 （ 3）自籌資金約為 80 萬(wàn)（每人向家人朋友自籌 20 萬(wàn)） （ 4）參加 創(chuàng)業(yè)比賽約為 6 萬(wàn) （ 1） 固定資金約 100 萬(wàn)，流動(dòng)資金每月約 萬(wàn)。 （ 2） 設(shè)備維修和損耗費(fèi)用每年約 5000 元。 （ 3） 稅務(wù)根據(jù)每月的營(yíng)業(yè)額計(jì)算。 本公司主要涉及健身、服務(wù)，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)的分析，本公司在正常運(yùn)營(yíng)的情況下，每月收入約為 10 萬(wàn)，支出約為 萬(wàn)。 公司不受其他外界因素的影響下每年的營(yíng)業(yè)額為 120 萬(wàn)，固定成本 萬(wàn)，不固定成本為 萬(wàn)，加上每年稅收和各種費(fèi)用，也就是說(shuō)公司每年盈利 20 萬(wàn)，在初步啟動(dòng)時(shí)的目標(biāo)為保持公司資本的積累，進(jìn)而可以維 持公司的發(fā)展和生存。 為了能反映出企業(yè)的資產(chǎn)情況，還能了解企業(yè)大部分的財(cái)務(wù)信息。使信息也一目了然。 反映出企業(yè)本期及本年度的損益情況。 以及反映出企業(yè)在報(bào)表期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金及等價(jià)物的增減變化情況，財(cái)務(wù)規(guī)劃中需要每月整理一次資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。 19 (1)損益表 為了顯示公司本月的盈利和虧損情況，同時(shí)也是以后的管理工作的進(jìn)行。由于損益表性質(zhì)特殊，應(yīng)在營(yíng)業(yè)一段時(shí)間后，進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和管理，所以現(xiàn)在的數(shù)據(jù)無(wú)法填寫(xiě)，本公司只給出一個(gè)空白表格。損益表的作用是為了現(xiàn)實(shí)公司的資金運(yùn)作情況，在其結(jié)果 出來(lái)后對(duì)公司的資金進(jìn)行合理分配，進(jìn)而更好的促進(jìn)公司的發(fā)展。 損 益 表 行業(yè)： 運(yùn)動(dòng)健身 編制單位：火塑財(cái)務(wù)部 2021 年 6 月 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 行次 本 月 數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入（虧損以“ ” 表示） 2 10 120 減：營(yíng)業(yè)成本 3 6 72 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 二、 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（虧損以“ ”表示） 6 (2)現(xiàn)金流量表 企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力。 現(xiàn) 金 流 量 表 年 月 會(huì)企 02表 編制單位：財(cái)務(wù)部 單位：人民幣萬(wàn)元 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 20216 收到的稅費(fèi)返還 20216 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 20216 2． 45 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 20216 1， 1 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 20216 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 20216 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 20216 0 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 20216 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 20216 取得投資收益收到的現(xiàn)金 20216 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 20216 2 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到 20216 20 的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 20216 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 20216 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 20216 10 投資支付的現(xiàn)金 20216 8 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 20216 18 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 20216 8 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 20216 87 取得借款收到的現(xiàn)金 20216 7 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 20216 5 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 20216 100 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 20216 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 20216 (3)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表必須定期對(duì)外公布和報(bào)送外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的各個(gè)集團(tuán)（包括 股票 持有者，長(zhǎng)、短期債權(quán)人、 政府 有關(guān)機(jī)構(gòu)）。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表列有上期期末數(shù)時(shí)，稱為“比較資 產(chǎn)負(fù)債表”，它通過(guò)前后期資產(chǎn)負(fù)債的比較，可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況。根據(jù)股權(quán)有密切聯(lián)系的幾個(gè)獨(dú)立企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表匯總編制的資產(chǎn)負(fù)債表，稱為“ 合并資產(chǎn)負(fù)債表 ”。它可以綜合反映本企業(yè)以及與其股權(quán)上有聯(lián)系的企業(yè)的全部財(cái)務(wù)狀況 會(huì)企 01表 編制單位：財(cái)務(wù)部 2021年 6月 18日 單位：萬(wàn)元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資 0． 2 其他應(yīng)付款 21 產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 0 0 持有至到期投資 7 長(zhǎng)期借款 7 35 固定資產(chǎn) 100 預(yù)計(jì)負(fù)債 7 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 第五章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 你的公司在市場(chǎng)、 技術(shù)方面都有哪些基本的風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要管理的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。 （ 1）、利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楣締?dòng)時(shí)向銀行貸款，如果央行上調(diào)利率，公司所需還款額就會(huì)增加，另一方面，如央行下調(diào)利率，公司的資金就會(huì)相對(duì)寬松，流動(dòng)資金就會(huì)增加。 （ 2）、匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)或貨幣風(fēng)險(xiǎn)是由匯率變動(dòng)的可能性，以及一種貨幣對(duì)另一種貨幣的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的可 能性導(dǎo)致的。由于本公司尚且只在省會(huì)城市發(fā)展，涉及國(guó)際貨幣兌換次數(shù)相對(duì)較少，因此，匯率風(fēng)險(xiǎn)可以基本忽略。 （ 3）、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。主要商品的價(jià)格出人意料地上漲或下跌，可能使業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)。由于我們要與其他一些減肥廠商合作，就會(huì)帶來(lái)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，那些產(chǎn)品價(jià)格上漲，將會(huì)導(dǎo)致我們的工薪階層和學(xué)生這部分客源減少。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，誰(shuí)擁有技術(shù)誰(shuí)就擁有市場(chǎng)，公司將募投項(xiàng)目之一“技術(shù)中心能力提升項(xiàng)目”將有效提高公司的技術(shù)水平，從而進(jìn)一步提高公司整體技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)公司盈利能力和確保公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。 你準(zhǔn)備怎樣應(yīng)付這些風(fēng) 險(xiǎn) ? 關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) （ 1）、由于我們剛起步，只是小企業(yè)，融資困難是中小企業(yè)面臨的首要問(wèn)題，也是面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)最棘手的問(wèn)題。這主要?dú)w因于以下幾方面：一是金融危機(jī)直接導(dǎo)致銀行借貸，造成企業(yè)資金緊張。商業(yè)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)基于自身經(jīng)營(yíng)安全考慮，對(duì)企業(yè)放貸、擔(dān)保更加謹(jǐn)慎，要求更加嚴(yán)格，加大了企業(yè)融資難度和融資成本，使得公司融資難問(wèn)題難上加難。二是銀行貸款的主要對(duì)象忽視了中小企業(yè)。一些大集團(tuán)、大企業(yè)始終是銀行偏愛(ài)的對(duì)象；而一些成長(zhǎng)型的中小企業(yè)擴(kuò)展勢(shì)頭迅猛，企業(yè)研發(fā)和技改方面急需中長(zhǎng)期貸款，卻往往得不到支持。三是受經(jīng)濟(jì)不景氣 影響，企業(yè)的內(nèi)銷商品和出口商品無(wú)法按期 22 結(jié)算，甚至完全收不到貨款的現(xiàn)象增多；市場(chǎng)中不少企業(yè)由于客戶信心不足縮減訂單，造成庫(kù)存增加、資金周轉(zhuǎn)不靈、貨款需求量增加。 （ 2）、近年來(lái)，小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本不斷上升，除了管理水平較低這一內(nèi)在因素外，還深受勞動(dòng)力成本上升、人民幣匯率升值、出口退稅政策調(diào)整等因素影響。特別是伴隨著新《勞動(dòng)合同法》的實(shí)施，企業(yè)在人力資源管理方面的成本急劇上升，導(dǎo)致企業(yè)勞資關(guān)系緊張，一些企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)成本驟增而大幅裁員，甚至倒閉。同時(shí)， 2021 年下半年，物價(jià)指數(shù)逐步攀升，生產(chǎn)要素上漲較快，中 小企業(yè)在市場(chǎng)中議價(jià)能力較弱，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)被大幅壓縮。 （ 3）、市場(chǎng)拓展日益困難。金融危機(jī)直接影響到中小企業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展，尤其是外向型企業(yè)出現(xiàn)了市場(chǎng)萎縮、銷售降低、訂單減少的情況。同時(shí)中小企業(yè)普遍對(duì)市場(chǎng)前景信心不足，對(duì)未來(lái)短期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持消極態(tài)度，原材料價(jià)格漲跌幅度大、人民幣匯率波動(dòng)較大，走勢(shì)不明，明顯打擊了企業(yè)經(jīng)營(yíng)信心；為避免貸款不能按時(shí)到位的風(fēng)險(xiǎn)和成本預(yù)算失控而遭受損失，很多企業(yè)下單、接單謹(jǐn)慎保守，甚至有單都不敢接。 （ 4）、政府支持力度尚未落到實(shí)處。中小企業(yè)受規(guī)模及市場(chǎng)的制約，借貸能力不高。中小企業(yè)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中往往忽視企業(yè)的研發(fā)能力和信譽(yù)建設(shè)，加上財(cái)力不足、存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，決定了其償還能力較差，使金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的貸款更加審慎。因此，這就需要政府部門(mén)的大力扶植。但是，當(dāng)前政府的扶持力度還不夠，一方面中小企業(yè)融資難，另一方面銀行資金積壓借不出。政府為金融機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)所提供的協(xié)調(diào)政策措施不到位，對(duì)銀行的管理考核中沒(méi)有專門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的制度規(guī)范。 （ 5）、中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。目前，我國(guó)中小企業(yè)的投資、財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的 決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生市場(chǎng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是在固定資產(chǎn)投資和對(duì)外投資決策過(guò)程中，由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是我們針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一個(gè)方面。如果說(shuō)當(dāng)傳染病來(lái)到的時(shí)候，我們的抵抗力強(qiáng)，身體健康，我們生病的可能性就小。如果說(shuō)我們身體很弱，所有病菌到來(lái)的時(shí)候，都很容易在這 樣的人群當(dāng)中蔓延下來(lái)。所以一個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，一個(gè)企業(yè)的健康程度，是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最重要方面。同時(shí)，也是我們平時(shí)合理增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力要長(zhǎng)期不懈地做出努力，為企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)做準(zhǔn)備。 就你看來(lái)，你的公司還有一些什么樣的附加機(jī)會(huì) ? 免費(fèi)上網(wǎng) 無(wú)限上網(wǎng) 免費(fèi)雜志以及臺(tái)球和一些簡(jiǎn)單的娛樂(lè)設(shè)施。 在你的資本基礎(chǔ)上如何進(jìn)行擴(kuò)展 ? 利用市場(chǎng)法則，通過(guò)資本本身的技巧性運(yùn)作或資本的科學(xué)運(yùn)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值、效益增長(zhǎng)的一種 經(jīng)營(yíng)方式 。簡(jiǎn)言之就是利用 資本市場(chǎng) ，通過(guò) 買(mǎi)賣(mài)企業(yè)和資產(chǎn)而賺錢(qián)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和以小變大、以無(wú)生有的訣竅和手段。資本運(yùn)作包括的內(nèi)容發(fā)行股票、發(fā)行債券(包括 可轉(zhuǎn)換公司債券 )、配股、 增發(fā)新股 、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、派 送紅股 、 轉(zhuǎn)增股本 、股權(quán)回購(gòu)(減少 注冊(cè)資本 )，企業(yè)的合并、托管、收購(gòu)、兼并、分立以及 風(fēng)險(xiǎn)投資 等， 資產(chǎn)重組 ，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行剝離、置換、出售、轉(zhuǎn)讓，或?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行合并、托管、收購(gòu)、兼并、分立的行為，以實(shí)現(xiàn) 資本結(jié)構(gòu) 或債務(wù)結(jié)構(gòu)的改善，為實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營(yíng)的根本目標(biāo)奠定基礎(chǔ)，資本運(yùn)的作用資本運(yùn)作是整合資源的法寶。 23