特殊資產(chǎn)經(jīng)營申報材料與特派辦審計學(xué)習(xí)體會匯編-資料下載頁
2024-11-23 00:19本頁面
【正文】 法，形成專家經(jīng)驗、典型案例，互相學(xué)習(xí)，達到共同進步的目的。四、審計取證客觀全面，任何評價都有相關(guān)審計證據(jù)支持一是特派辦審計人員取證能堅持從客觀實際出發(fā)進行收集證據(jù)，不夸大、不縮小，對審計調(diào)查不采取威脅、誘導(dǎo)等方式來收集證據(jù)。對查出的問題，依照審計程序及實施方案，按確定的審計目的要求、范圍、內(nèi)容、重點和方法，深入細(xì)致地調(diào)查、取證。審計證據(jù)不足的或尚存疑慮的重要事項，進一步獲取審計證據(jù)，以證實或消除疑慮，確保審計取證的客觀性。二是審計獲取的取證資料，不讓被審計單位人員每頁都簽字（但每頁必須蓋本單位公章），而是在取證資料上面附《審計證明材料》表格一張（表格主要項目是被審計單位名稱、取證事項、審計人員、復(fù)核人員、取證問題、被審計單位意見欄、被審計單位負(fù)責(zé)人簽字欄等），表格上面只寫問題形成的過程，不寫定性依據(jù)和處理、處罰依據(jù)，讓被審計單位簽字蓋章認(rèn)可。三是把內(nèi)控測試也作為一項審計調(diào)查的主要工作，整個審計項目指定專人對內(nèi)控制度的有效性進行實質(zhì)性測試，主要是測試公司治理情況、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況及效果、風(fēng)險管理情況，從內(nèi)部制度的執(zhí)行效果上來評價考核，相關(guān)的測試都有相應(yīng)文件及證明材料。五、工作嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，嚴(yán)格保守商業(yè)秘密一是特派辦各處室運用的外部互聯(lián)網(wǎng)與審計署內(nèi)部網(wǎng)不在同一房間使用，防止網(wǎng)線通過電磁波傳播泄密。二是工作中使用的計算機絕對不能與外網(wǎng)連接，讓每個同志都簽了《商業(yè)秘密保密個人承諾書》、《個人保密協(xié)議》來約束。三是U盤不能交叉使用。凡是與外網(wǎng)連接的計算機使用的U盤，不能與工作用的計算機交叉使用。四是高度重視保密工作，不得隨意對外透露審計情況，或私自接受新聞媒介采訪。對電子數(shù)據(jù)和文件資料的管理，建立嚴(yán)密的數(shù)據(jù)采集、使用、保管以及銷毀制度，安排專人負(fù)責(zé)管理電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)安全；五是不準(zhǔn)利用工作中掌握的上市公司和證券公司的信息為自己或他人炒股，嚴(yán)禁對外宣傳相關(guān)信息。六、嚴(yán)肅審計紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”由于特派辦當(dāng)年的審計項目，審計署在上年度已制定了統(tǒng)一審計計劃，審計工作經(jīng)費年初都有預(yù)算，并且細(xì)化到了具體的審計項目，所以工作中經(jīng)費得到很好保證，“八不準(zhǔn)”紀(jì)律執(zhí)行較好。據(jù)了解，審計署頒布“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律后，該辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召開不同層次會議，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。全辦廉政紀(jì)律工作由特派員負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)分管責(zé)任，各處室由處長或主持工作的副處長負(fù)責(zé)，建立各處室主要負(fù)責(zé)人向特派員承諾的制度。每年年初，舉行全辦廉政責(zé)任簽字儀式，各處室主要負(fù)責(zé)人向特派員簽訂《廉政責(zé)任承諾書》，并將目標(biāo)、任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)分解成指標(biāo)，作為年終責(zé)任履行和考核的依據(jù)，把廉政責(zé)任落實到每個干部。在此基礎(chǔ)上，每個處室確定一名兼職廉政監(jiān)察員，每個審計組指定一名兼職廉政監(jiān)察員，協(xié)助處室負(fù)責(zé)人和審計組長做好廉政紀(jì)律監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)“八不準(zhǔn)”的公示和審計組執(zhí)行審計紀(jì)律情況的監(jiān)督。實行審計回訪制度，對每個審計項目到審計現(xiàn)場檢查或回訪一次，回訪采取座談、填寫審計回訪評鑒表、票據(jù)核驗等方式，對審計組執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律情況進行了嚴(yán)肅認(rèn)真地核查。凡違反“八不準(zhǔn)”規(guī)定一經(jīng)查實的，一要紀(jì)律上處分，二要經(jīng)濟上處罰，三要考核上掛鉤，取消當(dāng)事人及所在處室、支部的年度評優(yōu)評先資格，年度廉政考核等次為差，并記入個人廉政檔案。
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