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【正文】 出納 /領(lǐng)款人 網(wǎng)上銀行管 網(wǎng)銀安全 TRR21 對網(wǎng)上銀行缺乏有效的財務(wù)風險 TRC21 目前財務(wù)部使用三個銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，制單和審核分設(shè)不同崗位網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)銀制單人/審核人 用友軟件股份有限公司 39 理 內(nèi)部控制，沒有設(shè)置有效的控制和審批流程 的會計，各自維護自己的密鑰。 制度 TRR22 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的開通未經(jīng)合理授權(quán) 運營風險 TRC22 因業(yè)務(wù)需要開通網(wǎng)上銀行，收入會計填寫網(wǎng)銀開通申請表，注明申請原因、銀行名稱等信息，經(jīng)辦人、總會計師簽字確認后，到銀行申請。 網(wǎng)上銀行管理制度 網(wǎng)銀申請人/審批人 費用管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風險點編號 風險事件描述 風險類別 控制編號 規(guī)避辦法 /控制點描述 相應制度 /流程 不相容崗位 費用管理 費用報銷 費用報銷制度的建EMR01 未建立費用報銷制度，影響費用控制效果和費運營風險、財務(wù)EMC01 公司于 2021 年 4 月及 2021 年 5 月下發(fā)了《借款報銷制度》和《借款報銷制度詳解》，規(guī)定各項費用報銷的原則，要求，時間等相關(guān)內(nèi)容，借款報銷制度、借款報銷制度詳解 用友軟件股份有限公司 40 立 用報銷規(guī)范 風險 費用報銷按照費用報銷制度進行審核，對于不符合報銷制度的費用不予以報銷 報銷報銷審批 EMR02 費用報銷未經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和審批 運營風險、財務(wù)風險 EMC02 報銷申請人根據(jù)業(yè)務(wù)類型分別填寫差旅費及支出憑單中事項，部門，金額，預算項目相關(guān)內(nèi)容，部門經(jīng)理就事項的真實性，合理性給出審批意見并簽字確認，超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)費用金額依據(jù)2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應主管領(lǐng)導簽字確認，集團內(nèi)控與預算管理部審核發(fā)票及費用預算并簽字確認，交財務(wù)部付款。 股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 報銷申請人 /審批人 EMC03 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》據(jù)以執(zhí)行審批流程，未經(jīng)審批的費用不得予以支付。 股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 員工借款 借款審批 EMR03 員工借款未經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和審批 運營風險、財務(wù)風險 EMC04 借款申請人根據(jù)業(yè)務(wù)類 型填寫借款單據(jù)中事項，金額等相關(guān)內(nèi)容，部門經(jīng)理就事項的真實性，合理性給出審批意見并簽字確認；超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)借款金額金額依據(jù) 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應主管領(lǐng)導簽字確認，集團內(nèi)控與預算借款報銷制度、股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 借款人 /審批人 用友軟件股份有限公司 41 管理部審核費用預算及是否符合《借款報銷制度》并簽字確認，交財務(wù)部付款。 借款歸還 EMR04 員工借款未及時歸還 運營風險、財務(wù)風險 EMC05 員工依據(jù)公司《借款報銷制度》中規(guī)定的各項借款歸還要求及時歸還借款；集團 內(nèi)控與預算管理部預算經(jīng)理定期發(fā)個人借款賬齡超過 12月的需要郵件催款，超過 3 個月的需要電話催款，督促員工及時還款。 借款報銷制度 融資管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風險點編號 風險事件描述 風險類型 控制編號 規(guī)避辦法 /控制描述 相應制度 /流程 不相容崗位 融資 計劃編制 資金計劃編制 FMR01 長期資金計劃編制不合理，未經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)和審批 運營風險 FMC01 根據(jù)年度預算結(jié)果及相關(guān)部門搜集的資金需求信息，由資金專員編制資金計劃，通過郵件報部門經(jīng)理審核， 審核后再報財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)審批合格后，再由資金專員分解到月資金計劃。 融資內(nèi)部控制制度、集團資金管理辦法 長期資金計劃的編寫人/審批人 用友軟件股份有限公司 42 FMR02 長期融資計劃編制不合理，未經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)和審批 運營風險 FMC02 資金部經(jīng)理根據(jù)年度資金計劃做三年資金計劃預測（即長期融資計劃），以協(xié)助確定公司融資方案，以調(diào)查報告的方式發(fā)郵件報財務(wù)總監(jiān)。 融資內(nèi)部控制制度、集團資金管理辦法 長期融資計劃的編寫人/審批人 融資主體設(shè)置 FMR03 子公司、分公司脫離集團公司計劃外融資，造成融資失控 戰(zhàn) 略風險 FMC03 在集團融資內(nèi)控制度中明確界定，對外融資一律以集團公司為融資主體，用友集團各公司未經(jīng)董事會批準，不得對外辦理借貸、抵押、擔保等相關(guān)業(yè)務(wù)。 融資內(nèi)部控制制度、集團資金管理辦法 融資方案設(shè)置 FMR04 融資方案不合理，未經(jīng)過適當授權(quán)審批 運營風險 FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計劃編制融資方案（總體），包括融資對象、融資用途、融資時間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。資金部經(jīng)理將經(jīng)過調(diào)研的融資方案，通過郵件報財務(wù)總監(jiān)，審批無誤后由財務(wù)總監(jiān)報董事 會，形成董事會決議，所有董事會簽字后執(zhí)行融資方案。 融資內(nèi)部控制制度 融資方案的編寫人 /審批人 計劃執(zhí)行 融資渠道管理 FMR05 融資渠道不暢通，影響融資方案實施。 財務(wù)風險 公司融資渠道的維護、融資方案的設(shè)計、融資方案的執(zhí)行等相關(guān)工作均由同一人（資金部經(jīng)理）完成，不相容的崗位融資內(nèi)部控制制度 融資渠道維護人 /融資方案設(shè)計人 用友軟件股份有限公司 43 職責未能實現(xiàn)有效分離；對于維護與方案的設(shè)計，應指派由不同崗位的人來執(zhí)行。 FMR06 融資渠道的選擇結(jié)果未經(jīng)過合理的分析和比較，未經(jīng)過適當?shù)膶徟? 運營風險 FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計劃編制融資方案（總體），包括融資對象、融資用途、融資時間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。資金部經(jīng)理將經(jīng)過調(diào)研的融資方案，通過郵件報財務(wù)總監(jiān)，審批無誤后由財務(wù)總監(jiān)報董事會，形成董事會決議，所有董事會簽字后執(zhí)行融資方案。 融資內(nèi)部控制制度、集團資金管理辦法 融資方案的編寫人 /審批人 融資方案分解 FMR07 融資期限設(shè)置不合理、品種錯配，導致到期還款壓力。 財務(wù)風險、運營風險 FMC05 資金部經(jīng)理對初步的融資方案進行分解細化，明確合 作銀行、融資金額期限、用途，以郵件報財務(wù)總監(jiān)審批，審批合格后由財務(wù)總監(jiān)報董事會討論，形成董事會決議后執(zhí)行。 融資內(nèi)部控制制度，流動資金貸款管理辦法、固定資產(chǎn)貸款管理辦法、貸款通則等需要遵守的外部法律法規(guī)。 融資方案的編寫人 /審批人 FMR08 融資方案變更未經(jīng)過適當授 運營風險 FMC06 一旦融資方案發(fā)生變更，需要重新執(zhí)行審批流程，形成新的 融資內(nèi)部控制制度、集 融資方案的 編寫人 /審用友軟件股份有限公司 44 權(quán)審批 董事會決議。 團資金管理辦法 批人 融資合同文本審議 FMR09 借款合同未經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批 運營風 險 FMC07 資金部經(jīng)理根據(jù)借款合同填寫內(nèi)部《合同會簽單》，明確合同的基本信息，經(jīng)辦人簽字確認報送財務(wù)總監(jiān)、法務(wù)部、分管董事、董事長，分別出具審批意見并簽字確認。 融資內(nèi)部控制制度 合同經(jīng)辦人/審批人 資金到位 FMR10 銀行放款時間延后、不及時，影響資金使用 財務(wù)風險 FMC08 在借款合同簽訂后，資金部經(jīng)理密切與銀行保持聯(lián)系，督促銀行及時放款，并把相關(guān)信息反饋給管理層。 融資資金使用管理 FMR11 違規(guī)使用信貸資金 運營風險 FMC09 資金部融資專員做融資臺賬，包括 銀行名稱、時間、金額、利息、利率、原貸款用途、實際貸款用途、實際貸款使用情況、還款進度等，每月與財務(wù)記錄、貸款實際使用支持性憑據(jù)等信息進行核對，核對無誤后簽字確認。資金部經(jīng)理每月末對臺賬進行檢查，確認無誤后簽字。 融資內(nèi)部控制制度，監(jiān)管部門制定的各項貸款管理辦法 融資臺賬的維護人 /審核人 用友軟件股份有限公司 45 FMC10 在融資內(nèi)控制度中已經(jīng)明確要求“對信貸資金的使用要遵守銀監(jiān)會的《流動資金貸款管理辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》等監(jiān)管制度，以及和貸款行的《借款合同》中的約定，不得違規(guī)使用信貸資金?！?。 融資內(nèi)部 控制制度，監(jiān)管部門制定的各項貸款管理辦法 融資信用管理 FMR12 沒有按約定時間還本付息，造成信用違約 財務(wù)風險 FMC11 資金部融資專員做融資臺賬，包括銀行名稱、時間、金額、利息、利率、原貸款用途、實際貸款用途、實際貸款使用情況、還款進度等，每月與財務(wù)記錄、貸款實際使用支持性憑據(jù)等信息進行核對，核對無誤后簽字確認。資金部經(jīng)理每月末對臺賬進行檢查，確認無誤后簽字。 融資臺賬的維護人 /審核人 FMR13 利息計算不準確、不完整或未計入正確的會計期間 財務(wù)風險 FMC12 資金 部融資專員每月編制利息計算表，資金部經(jīng)理審核并簽字確認。 融資內(nèi)部控制制度、集團資金管理辦法 利息計算表編制人 /審核人 融資文檔管理 融資文檔管理 FMR14 融資文檔未妥善保管 運營風險 FMC13 融資合同統(tǒng)一移交檔案室，由專員統(tǒng)一編號管理。 融資內(nèi)部控制制度 用友軟件股份有限公司 46 固定資產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風險點編號 風險事件描述 風險類別 控制編號 規(guī)避辦法 /控制點描述 相應制度 /流程 不相容 崗位 固定資產(chǎn) 預算管理 購置計劃 FAR01 固定資產(chǎn)的購置計劃沒有納入預 算管理，有可能造成資金緊張或者無法及時購置所需資產(chǎn) 戰(zhàn)略風險 FAC01 各機構(gòu)和部門負責人負責年度固定資產(chǎn)購置計劃上報歸口管理部門匯總，歸口管理部門負責人對購置計劃進行審批和調(diào)整，并將最終結(jié)果以郵件形式報至預算部。 預算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度 購置的預算審批 FAR02 預算外的固定資產(chǎn)購置沒有經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批 運營風險 FAC02 如果年中發(fā)現(xiàn)預算外的購置需求，由機構(gòu)或部門負責人填寫《年度財務(wù)預算修訂申請》，報送歸口管理部門審批。（實際操作方法：由機構(gòu)或部門按照公司的管理類型逐級申 請，由客戶經(jīng)營管理總部、集團內(nèi)控與預算管理部、總部行政部審批后，根據(jù)批復意見實施購置） 固定資產(chǎn)管理制度 預算外資產(chǎn)購置申請人 /審批人 確認和分類 確認標準 FAR03 固定資產(chǎn)確認標準不明確不清晰容易導致固定資產(chǎn)記錄不完整不準確 財務(wù)風險 FAC03 公司已經(jīng)編制固定資產(chǎn)管理制度，其中規(guī)定了公司固定資產(chǎn)的分類辦法和確認標準，各各分子公司參照執(zhí)行。 固定資產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)分類 FAR04 固定資產(chǎn)分類不準確不清晰容易導致財務(wù) FAC04 財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)已經(jīng)對固定資產(chǎn)分類、編碼規(guī)則進行了初始設(shè)置。將 NC固定資產(chǎn)管理制度 用友軟件股份有限公司 47 固定資產(chǎn)記錄不完整不準確 風險 系統(tǒng)中資產(chǎn)分類與編碼管理方法增加到固定資產(chǎn)管理制度中，并要求各機構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行。 FAR05 系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置變更未經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批 運營風險 FAC05 如果系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置需要變更，由財務(wù)部門經(jīng)