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【正文】 出納 /領款人 網上銀行管 網銀安全 TRR21 對網上銀行缺乏有效的財務風險 TRC21 目前財務部使用三個銀行的網銀系統(tǒng)，制單和審核分設不同崗位網上銀行管理網銀制單人/審核人 用友軟件股份有限公司 39 理 內部控制，沒有設置有效的控制和審批流程 的會計，各自維護自己的密鑰。 制度 TRR22 網上銀行業(yè)務的開通未經合理授權 運營風險 TRC22 因業(yè)務需要開通網上銀行，收入會計填寫網銀開通申請表，注明申請原因、銀行名稱等信息，經辦人、總會計師簽字確認后，到銀行申請。 網上銀行管理制度 網銀申請人/審批人 費用管理 業(yè)務類別 業(yè)務內容 子業(yè)務內容 風險點編號 風險事件描述 風險類別 控制編號 規(guī)避辦法 /控制點描述 相應制度 /流程 不相容崗位 費用管理 費用報銷 費用報銷制度的建EMR01 未建立費用報銷制度，影響費用控制效果和費運營風險、財務EMC01 公司于 2021 年 4 月及 2021 年 5 月下發(fā)了《借款報銷制度》和《借款報銷制度詳解》，規(guī)定各項費用報銷的原則，要求，時間等相關內容，借款報銷制度、借款報銷制度詳解 用友軟件股份有限公司 40 立 用報銷規(guī)范 風險 費用報銷按照費用報銷制度進行審核，對于不符合報銷制度的費用不予以報銷 報銷報銷審批 EMR02 費用報銷未經過適當?shù)氖跈嗪蛯徟? 運營風險、財務風險 EMC02 報銷申請人根據業(yè)務類型分別填寫差旅費及支出憑單中事項，部門，金額，預算項目相關內容，部門經理就事項的真實性，合理性給出審批意見并簽字確認，超過部門經理審批權限的根據費用金額依據2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權限的規(guī)定》由相應主管領導簽字確認，集團內控與預算管理部審核發(fā)票及費用預算并簽字確認，交財務部付款。 股份公司各類支出審批權限的規(guī)定 報銷申請人 /審批人 EMC03 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權限的規(guī)定》據以執(zhí)行審批流程，未經審批的費用不得予以支付。 股份公司各類支出審批權限的規(guī)定 員工借款 借款審批 EMR03 員工借款未經過適當?shù)氖跈嗪蛯徟? 運營風險、財務風險 EMC04 借款申請人根據業(yè)務類 型填寫借款單據中事項，金額等相關內容，部門經理就事項的真實性，合理性給出審批意見并簽字確認；超過部門經理審批權限的根據借款金額金額依據 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權限的規(guī)定》由相應主管領導簽字確認，集團內控與預算借款報銷制度、股份公司各類支出審批權限的規(guī)定 借款人 /審批人 用友軟件股份有限公司 41 管理部審核費用預算及是否符合《借款報銷制度》并簽字確認，交財務部付款。 借款歸還 EMR04 員工借款未及時歸還 運營風險、財務風險 EMC05 員工依據公司《借款報銷制度》中規(guī)定的各項借款歸還要求及時歸還借款；集團 內控與預算管理部預算經理定期發(fā)個人借款賬齡超過 12月的需要郵件催款，超過 3 個月的需要電話催款，督促員工及時還款。 借款報銷制度 融資管理 業(yè)務類別 業(yè)務內容 子業(yè)務內容 風險點編號 風險事件描述 風險類型 控制編號 規(guī)避辦法 /控制描述 相應制度 /流程 不相容崗位 融資 計劃編制 資金計劃編制 FMR01 長期資金計劃編制不合理，未經適當?shù)氖跈嗪蛯徟? 運營風險 FMC01 根據年度預算結果及相關部門搜集的資金需求信息，由資金專員編制資金計劃，通過郵件報部門經理審核， 審核后再報財務總監(jiān)審批。財務總監(jiān)審批合格后，再由資金專員分解到月資金計劃。 融資內部控制制度、集團資金管理辦法 長期資金計劃的編寫人/審批人 用友軟件股份有限公司 42 FMR02 長期融資計劃編制不合理，未經適當?shù)氖跈嗪蛯徟? 運營風險 FMC02 資金部經理根據年度資金計劃做三年資金計劃預測（即長期融資計劃），以協(xié)助確定公司融資方案，以調查報告的方式發(fā)郵件報財務總監(jiān)。 融資內部控制制度、集團資金管理辦法 長期融資計劃的編寫人/審批人 融資主體設置 FMR03 子公司、分公司脫離集團公司計劃外融資，造成融資失控 戰(zhàn) 略風險 FMC03 在集團融資內控制度中明確界定，對外融資一律以集團公司為融資主體，用友集團各公司未經董事會批準，不得對外辦理借貸、抵押、擔保等相關業(yè)務。 融資內部控制制度、集團資金管理辦法 融資方案設置 FMR04 融資方案不合理，未經過適當授權審批 運營風險 FMC04 資金部經理根據資金計劃編制融資方案（總體），包括融資對象、融資用途、融資時間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。資金部經理將經過調研的融資方案，通過郵件報財務總監(jiān)，審批無誤后由財務總監(jiān)報董事 會，形成董事會決議，所有董事會簽字后執(zhí)行融資方案。 融資內部控制制度 融資方案的編寫人 /審批人 計劃執(zhí)行 融資渠道管理 FMR05 融資渠道不暢通，影響融資方案實施。 財務風險 公司融資渠道的維護、融資方案的設計、融資方案的執(zhí)行等相關工作均由同一人（資金部經理）完成，不相容的崗位融資內部控制制度 融資渠道維護人 /融資方案設計人 用友軟件股份有限公司 43 職責未能實現(xiàn)有效分離；對于維護與方案的設計，應指派由不同崗位的人來執(zhí)行。 FMR06 融資渠道的選擇結果未經過合理的分析和比較，未經過適當?shù)膶徟? 運營風險 FMC04 資金部經理根據資金計劃編制融資方案（總體），包括融資對象、融資用途、融資時間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。資金部經理將經過調研的融資方案，通過郵件報財務總監(jiān)，審批無誤后由財務總監(jiān)報董事會，形成董事會決議，所有董事會簽字后執(zhí)行融資方案。 融資內部控制制度、集團資金管理辦法 融資方案的編寫人 /審批人 融資方案分解 FMR07 融資期限設置不合理、品種錯配，導致到期還款壓力。 財務風險、運營風險 FMC05 資金部經理對初步的融資方案進行分解細化，明確合 作銀行、融資金額期限、用途，以郵件報財務總監(jiān)審批，審批合格后由財務總監(jiān)報董事會討論，形成董事會決議后執(zhí)行。 融資內部控制制度，流動資金貸款管理辦法、固定資產貸款管理辦法、貸款通則等需要遵守的外部法律法規(guī)。 融資方案的編寫人 /審批人 FMR08 融資方案變更未經過適當授 運營風險 FMC06 一旦融資方案發(fā)生變更，需要重新執(zhí)行審批流程，形成新的 融資內部控制制度、集 融資方案的 編寫人 /審用友軟件股份有限公司 44 權審批 董事會決議。 團資金管理辦法 批人 融資合同文本審議 FMR09 借款合同未經過適當?shù)氖跈鄬徟? 運營風 險 FMC07 資金部經理根據借款合同填寫內部《合同會簽單》，明確合同的基本信息，經辦人簽字確認報送財務總監(jiān)、法務部、分管董事、董事長，分別出具審批意見并簽字確認。 融資內部控制制度 合同經辦人/審批人 資金到位 FMR10 銀行放款時間延后、不及時，影響資金使用 財務風險 FMC08 在借款合同簽訂后，資金部經理密切與銀行保持聯(lián)系，督促銀行及時放款，并把相關信息反饋給管理層。 融資資金使用管理 FMR11 違規(guī)使用信貸資金 運營風險 FMC09 資金部融資專員做融資臺賬，包括 銀行名稱、時間、金額、利息、利率、原貸款用途、實際貸款用途、實際貸款使用情況、還款進度等，每月與財務記錄、貸款實際使用支持性憑據等信息進行核對，核對無誤后簽字確認。資金部經理每月末對臺賬進行檢查，確認無誤后簽字。 融資內部控制制度，監(jiān)管部門制定的各項貸款管理辦法 融資臺賬的維護人 /審核人 用友軟件股份有限公司 45 FMC10 在融資內控制度中已經明確要求“對信貸資金的使用要遵守銀監(jiān)會的《流動資金貸款管理辦法》、《固定資產貸款管理辦法》等監(jiān)管制度，以及和貸款行的《借款合同》中的約定，不得違規(guī)使用信貸資金?！?。 融資內部 控制制度，監(jiān)管部門制定的各項貸款管理辦法 融資信用管理 FMR12 沒有按約定時間還本付息，造成信用違約 財務風險 FMC11 資金部融資專員做融資臺賬，包括銀行名稱、時間、金額、利息、利率、原貸款用途、實際貸款用途、實際貸款使用情況、還款進度等，每月與財務記錄、貸款實際使用支持性憑據等信息進行核對，核對無誤后簽字確認。資金部經理每月末對臺賬進行檢查，確認無誤后簽字。 融資臺賬的維護人 /審核人 FMR13 利息計算不準確、不完整或未計入正確的會計期間 財務風險 FMC12 資金 部融資專員每月編制利息計算表，資金部經理審核并簽字確認。 融資內部控制制度、集團資金管理辦法 利息計算表編制人 /審核人 融資文檔管理 融資文檔管理 FMR14 融資文檔未妥善保管 運營風險 FMC13 融資合同統(tǒng)一移交檔案室，由專員統(tǒng)一編號管理。 融資內部控制制度 用友軟件股份有限公司 46 固定資產管理 業(yè)務類別 業(yè)務內容 子業(yè)務內容 風險點編號 風險事件描述 風險類別 控制編號 規(guī)避辦法 /控制點描述 相應制度 /流程 不相容 崗位 固定資產 預算管理 購置計劃 FAR01 固定資產的購置計劃沒有納入預 算管理，有可能造成資金緊張或者無法及時購置所需資產 戰(zhàn)略風險 FAC01 各機構和部門負責人負責年度固定資產購置計劃上報歸口管理部門匯總，歸口管理部門負責人對購置計劃進行審批和調整，并將最終結果以郵件形式報至預算部。 預算管理制度、固定資產管理制度 購置的預算審批 FAR02 預算外的固定資產購置沒有經過適當?shù)氖跈鄬徟? 運營風險 FAC02 如果年中發(fā)現(xiàn)預算外的購置需求，由機構或部門負責人填寫《年度財務預算修訂申請》，報送歸口管理部門審批。（實際操作方法：由機構或部門按照公司的管理類型逐級申 請，由客戶經營管理總部、集團內控與預算管理部、總部行政部審批后，根據批復意見實施購置） 固定資產管理制度 預算外資產購置申請人 /審批人 確認和分類 確認標準 FAR03 固定資產確認標準不明確不清晰容易導致固定資產記錄不完整不準確 財務風險 FAC03 公司已經編制固定資產管理制度，其中規(guī)定了公司固定資產的分類辦法和確認標準，各各分子公司參照執(zhí)行。 固定資產管理制度 資產分類 FAR04 固定資產分類不準確不清晰容易導致財務 FAC04 財務系統(tǒng)內已經對固定資產分類、編碼規(guī)則進行了初始設置。將 NC固定資產管理制度 用友軟件股份有限公司 47 固定資產記錄不完整不準確 風險 系統(tǒng)中資產分類與編碼管理方法增加到固定資產管理制度中，并要求各機構統(tǒng)一執(zhí)行。 FAR05 系統(tǒng)參數(shù)的設置變更未經過適當?shù)氖跈鄬徟? 運營風險 FAC05 如果系統(tǒng)參數(shù)設置需要變更，由財務部門經