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【正文】 出納 /領(lǐng)款人 網(wǎng)上銀行管 網(wǎng)銀安全 TRR21 對(duì)網(wǎng)上銀行缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) TRC21 目前財(cái)務(wù)部使用三個(gè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，制單和審核分設(shè)不同崗位網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)銀制單人/審核人 用友軟件股份有限公司 39 理 內(nèi)部控制，沒(méi)有設(shè)置有效的控制和審批流程 的會(huì)計(jì)，各自維護(hù)自己的密鑰。 制度 TRR22 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)通未經(jīng)合理授權(quán) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) TRC22 因業(yè)務(wù)需要開(kāi)通網(wǎng)上銀行，收入會(huì)計(jì)填寫(xiě)網(wǎng)銀開(kāi)通申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)?jiān)?、銀行名稱等信息，經(jīng)辦人、總會(huì)計(jì)師簽字確認(rèn)后，到銀行申請(qǐng)。 網(wǎng)上銀行管理制度 網(wǎng)銀申請(qǐng)人/審批人 費(fèi)用管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事件描述 風(fēng)險(xiǎn)類別 控制編號(hào) 規(guī)避辦法 /控制點(diǎn)描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容崗位 費(fèi)用管理 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的建EMR01 未建立費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，影響費(fèi)用控制效果和費(fèi)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)EMC01 公司于 2021 年 4 月及 2021 年 5 月下發(fā)了《借款報(bào)銷(xiāo)制度》和《借款報(bào)銷(xiāo)制度詳解》，規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的原則，要求，時(shí)間等相關(guān)內(nèi)容，借款報(bào)銷(xiāo)制度、借款報(bào)銷(xiāo)制度詳解 用友軟件股份有限公司 40 立 用報(bào)銷(xiāo)規(guī)范 風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審核，對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)制度的費(fèi)用不予以報(bào)銷(xiāo) 報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)審批 EMR02 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) EMC02 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)類型分別填寫(xiě)差旅費(fèi)及支出憑單中事項(xiàng)，部門(mén)，金額，預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理就事項(xiàng)的真實(shí)性，合理性給出審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，超過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)費(fèi)用金額依據(jù)2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算管理部審核發(fā)票及費(fèi)用預(yù)算并簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部付款。 股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人 /審批人 EMC03 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》據(jù)以執(zhí)行審批流程，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得予以支付。 股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 員工借款 借款審批 EMR03 員工借款未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) EMC04 借款申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)類 型填寫(xiě)借款單據(jù)中事項(xiàng)，金額等相關(guān)內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理就事項(xiàng)的真實(shí)性，合理性給出審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)；超過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)借款金額金額依據(jù) 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算借款報(bào)銷(xiāo)制度、股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 借款人 /審批人 用友軟件股份有限公司 41 管理部審核費(fèi)用預(yù)算及是否符合《借款報(bào)銷(xiāo)制度》并簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部付款。 借款歸還 EMR04 員工借款未及時(shí)歸還 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) EMC05 員工依據(jù)公司《借款報(bào)銷(xiāo)制度》中規(guī)定的各項(xiàng)借款歸還要求及時(shí)歸還借款；集團(tuán) 內(nèi)控與預(yù)算管理部預(yù)算經(jīng)理定期發(fā)個(gè)人借款賬齡超過(guò) 12月的需要郵件催款，超過(guò) 3 個(gè)月的需要電話催款，督促員工及時(shí)還款。 借款報(bào)銷(xiāo)制度 融資管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事件描述 風(fēng)險(xiǎn)類型 控制編號(hào) 規(guī)避辦法 /控制描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容崗位 融資 計(jì)劃編制 資金計(jì)劃編制 FMR01 長(zhǎng)期資金計(jì)劃編制不合理，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC01 根據(jù)年度預(yù)算結(jié)果及相關(guān)部門(mén)搜集的資金需求信息，由資金專員編制資金計(jì)劃，通過(guò)郵件報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核， 審核后再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)審批合格后，再由資金專員分解到月資金計(jì)劃。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 長(zhǎng)期資金計(jì)劃的編寫(xiě)人/審批人 用友軟件股份有限公司 42 FMR02 長(zhǎng)期融資計(jì)劃編制不合理，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC02 資金部經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃做三年資金計(jì)劃預(yù)測(cè)（即長(zhǎng)期融資計(jì)劃），以協(xié)助確定公司融資方案，以調(diào)查報(bào)告的方式發(fā)郵件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 長(zhǎng)期融資計(jì)劃的編寫(xiě)人/審批人 融資主體設(shè)置 FMR03 子公司、分公司脫離集團(tuán)公司計(jì)劃外融資，造成融資失控 戰(zhàn) 略風(fēng)險(xiǎn) FMC03 在集團(tuán)融資內(nèi)控制度中明確界定，對(duì)外融資一律以集團(tuán)公司為融資主體，用友集團(tuán)各公司未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得對(duì)外辦理借貸、抵押、擔(dān)保等相關(guān)業(yè)務(wù)。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 融資方案設(shè)置 FMR04 融資方案不合理，未經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計(jì)劃編制融資方案（總體），包括融資對(duì)象、融資用途、融資時(shí)間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。資金部經(jīng)理將經(jīng)過(guò)調(diào)研的融資方案，通過(guò)郵件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，審批無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事 會(huì)，形成董事會(huì)決議，所有董事會(huì)簽字后執(zhí)行融資方案。 融資內(nèi)部控制制度 融資方案的編寫(xiě)人 /審批人 計(jì)劃執(zhí)行 融資渠道管理 FMR05 融資渠道不暢通，影響融資方案實(shí)施。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 公司融資渠道的維護(hù)、融資方案的設(shè)計(jì)、融資方案的執(zhí)行等相關(guān)工作均由同一人（資金部經(jīng)理）完成，不相容的崗位融資內(nèi)部控制制度 融資渠道維護(hù)人 /融資方案設(shè)計(jì)人 用友軟件股份有限公司 43 職責(zé)未能實(shí)現(xiàn)有效分離；對(duì)于維護(hù)與方案的設(shè)計(jì)，應(yīng)指派由不同崗位的人來(lái)執(zhí)行。 FMR06 融資渠道的選擇結(jié)果未經(jīng)過(guò)合理的分析和比較，未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計(jì)劃編制融資方案（總體），包括融資對(duì)象、融資用途、融資時(shí)間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。資金部經(jīng)理將經(jīng)過(guò)調(diào)研的融資方案，通過(guò)郵件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，審批無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事會(huì)，形成董事會(huì)決議，所有董事會(huì)簽字后執(zhí)行融資方案。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 融資方案的編寫(xiě)人 /審批人 融資方案分解 FMR07 融資期限設(shè)置不合理、品種錯(cuò)配，導(dǎo)致到期還款壓力。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC05 資金部經(jīng)理對(duì)初步的融資方案進(jìn)行分解細(xì)化，明確合 作銀行、融資金額期限、用途，以郵件報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批合格后由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事會(huì)討論，形成董事會(huì)決議后執(zhí)行。 融資內(nèi)部控制制度，流動(dòng)資金貸款管理辦法、固定資產(chǎn)貸款管理辦法、貸款通則等需要遵守的外部法律法規(guī)。 融資方案的編寫(xiě)人 /審批人 FMR08 融資方案變更未經(jīng)過(guò)適當(dāng)授 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC06 一旦融資方案發(fā)生變更，需要重新執(zhí)行審批流程，形成新的 融資內(nèi)部控制制度、集 融資方案的 編寫(xiě)人 /審用友軟件股份有限公司 44 權(quán)審批 董事會(huì)決議。 團(tuán)資金管理辦法 批人 融資合同文本審議 FMR09 借款合同未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn) FMC07 資金部經(jīng)理根據(jù)借款合同填寫(xiě)內(nèi)部《合同會(huì)簽單》，明確合同的基本信息，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、法務(wù)部、分管董事、董事長(zhǎng)，分別出具審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。 融資內(nèi)部控制制度 合同經(jīng)辦人/審批人 資金到位 FMR10 銀行放款時(shí)間延后、不及時(shí)，影響資金使用 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) FMC08 在借款合同簽訂后，資金部經(jīng)理密切與銀行保持聯(lián)系，督促銀行及時(shí)放款，并把相關(guān)信息反饋給管理層。 融資資金使用管理 FMR11 違規(guī)使用信貸資金 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC09 資金部融資專員做融資臺(tái)賬，包括 銀行名稱、時(shí)間、金額、利息、利率、原貸款用途、實(shí)際貸款用途、實(shí)際貸款使用情況、還款進(jìn)度等，每月與財(cái)務(wù)記錄、貸款實(shí)際使用支持性憑據(jù)等信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后簽字確認(rèn)。資金部經(jīng)理每月末對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行檢查，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。 融資內(nèi)部控制制度，監(jiān)管部門(mén)制定的各項(xiàng)貸款管理辦法 融資臺(tái)賬的維護(hù)人 /審核人 用友軟件股份有限公司 45 FMC10 在融資內(nèi)控制度中已經(jīng)明確要求“對(duì)信貸資金的使用要遵守銀監(jiān)會(huì)的《流動(dòng)資金貸款管理辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》等監(jiān)管制度，以及和貸款行的《借款合同》中的約定，不得違規(guī)使用信貸資金?！薄? 融資內(nèi)部 控制制度，監(jiān)管部門(mén)制定的各項(xiàng)貸款管理辦法 融資信用管理 FMR12 沒(méi)有按約定時(shí)間還本付息，造成信用違約 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) FMC11 資金部融資專員做融資臺(tái)賬，包括銀行名稱、時(shí)間、金額、利息、利率、原貸款用途、實(shí)際貸款用途、實(shí)際貸款使用情況、還款進(jìn)度等，每月與財(cái)務(wù)記錄、貸款實(shí)際使用支持性憑據(jù)等信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后簽字確認(rèn)。資金部經(jīng)理每月末對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行檢查，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。 融資臺(tái)賬的維護(hù)人 /審核人 FMR13 利息計(jì)算不準(zhǔn)確、不完整或未計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) FMC12 資金 部融資專員每月編制利息計(jì)算表，資金部經(jīng)理審核并簽字確認(rèn)。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 利息計(jì)算表編制人 /審核人 融資文檔管理 融資文檔管理 FMR14 融資文檔未妥善保管 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC13 融資合同統(tǒng)一移交檔案室，由專員統(tǒng)一編號(hào)管理。 融資內(nèi)部控制制度 用友軟件股份有限公司 46 固定資產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事件描述 風(fēng)險(xiǎn)類別 控制編號(hào) 規(guī)避辦法 /控制點(diǎn)描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容 崗位 固定資產(chǎn) 預(yù)算管理 購(gòu)置計(jì)劃 FAR01 固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃沒(méi)有納入預(yù) 算管理，有可能造成資金緊張或者無(wú)法及時(shí)購(gòu)置所需資產(chǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) FAC01 各機(jī)構(gòu)和部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃上報(bào)歸口管理部門(mén)匯總，歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審批和調(diào)整，并將最終結(jié)果以郵件形式報(bào)至預(yù)算部。 預(yù)算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度 購(gòu)置的預(yù)算審批 FAR02 預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FAC02 如果年中發(fā)現(xiàn)預(yù)算外的購(gòu)置需求，由機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《年度財(cái)務(wù)預(yù)算修訂申請(qǐng)》，報(bào)送歸口管理部門(mén)審批。（實(shí)際操作方法：由機(jī)構(gòu)或部門(mén)按照公司的管理類型逐級(jí)申 請(qǐng)，由客戶經(jīng)營(yíng)管理總部、集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算管理部、總部行政部審批后，根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)實(shí)施購(gòu)置） 固定資產(chǎn)管理制度 預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)人 /審批人 確認(rèn)和分類 確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) FAR03 固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確不清晰容易導(dǎo)致固定資產(chǎn)記錄不完整不準(zhǔn)確 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) FAC03 公司已經(jīng)編制固定資產(chǎn)管理制度，其中規(guī)定了公司固定資產(chǎn)的分類辦法和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，各各分子公司參照?qǐng)?zhí)行。 固定資產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)分類 FAR04 固定資產(chǎn)分類不準(zhǔn)確不清晰容易導(dǎo)致財(cái)務(wù) FAC04 財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)已經(jīng)對(duì)固定資產(chǎn)分類、編碼規(guī)則進(jìn)行了初始設(shè)置。將 NC固定資產(chǎn)管理制度 用友軟件股份有限公司 47 固定資產(chǎn)記錄不完整不準(zhǔn)確 風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)中資產(chǎn)分類與編碼管理方法增加到固定資產(chǎn)管理制度中，并要求各機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行。 FAR05 系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置變更未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FAC05 如果系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置需要變更，由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)