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【正文】 》》》 免費課件講義下載 l order 單的傳遞、使用和管理程序 1. order 單是餐廳服務(wù)員根據(jù)客人點菜的內(nèi)容要求，下單到廚房烹制菜肴的手工憑證，從內(nèi)部 控制角度看， order 單是餐飲收入內(nèi)部控制的起點，為加強酒店對 order 單的傳遞，使用和管理，特特定程序如下： a) order 單是財務(wù)部統(tǒng)一管理，餐飲部到財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)出并登記，餐廳服務(wù)員在開 order 單時，按 order 單的內(nèi)容要求填寫并封單，收銀員檢查 order 單內(nèi)容后蓋章并留下第二聯(lián)以便制作帳單，服務(wù)員將第一聯(lián)遞往廚房，第三聯(lián)送往傳菜，第四聯(lián)由開單人（服務(wù)員）留存?zhèn)洳椋? b) 各廚房根據(jù)收銀員蓋章的 order 單才能發(fā)菜，如發(fā)現(xiàn) order 單沒有收銀員的印章，財務(wù)部將追究開單服務(wù)員及廚房發(fā) 菜人的責(zé)任； c) order 單如果寫錯或需經(jīng)更改，應(yīng)劃去重號，原則上應(yīng)一式四聯(lián)同時更改，如確實收不回四聯(lián) order 單，則必須收回傳菜聯(lián)和收銀聯(lián)，并同時更改，更改后的 order 單必須由服務(wù)員簽字，收銀員才能在帳單上做增減調(diào)整。凡帳單上增減調(diào)整，必須由餐飲的當(dāng)班主管簽字確認(rèn)，否則將追究收銀員的責(zé)任，對作廢的 order 單需要由餐飲當(dāng)班主管簽字確認(rèn)，并將作廢的一式四聯(lián)交給收銀員回收財務(wù)部； 2. 營業(yè)結(jié)束后，各個廚房把 order 單，傳菜聯(lián)按號碼順序整理好交財務(wù)部審核； l 新增菜式、變更菜價的操作程序 》》》 免費課件講義下載 1. 餐飲部如需新增菜式或變更菜價，應(yīng)填制由餐飲總廚簽署的 “ 菜價變動（增、減）報告 ” ，并編制標(biāo)準(zhǔn)成本，提出建議價； 2. 將此報告交與財務(wù)部成本會計計算出成本率，呈與財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)； 3. 審核完畢后，再由財務(wù)部成本會計按正確的成本類別輸入電腦售價； 4. 告知收銀員注意變更，以免給客人提供不正確信息； 三、其他程序 l 應(yīng)收帳款的結(jié)帳程序 1. 收銀點根據(jù)掛帳協(xié)議，將帳務(wù)作相應(yīng)處理； 2. 如是掛至后臺的帳務(wù)，后臺則需核對掛帳是否有效、真實，整理歸檔； 3. 財務(wù)部根據(jù)收銀報告及時催收； 4. 收到帳款時，將款交與出納，并在電腦中將掛帳埋尾為相應(yīng)方式； 5. 月終根據(jù)收款情況，報出應(yīng)收帳款分析表； l 應(yīng)付帳款付款程序 》》》 免費課件講義下載 1. 核對原始單據(jù)，包括申購單、收貨單，付款合同或者協(xié)議、發(fā)票等各種票據(jù)，看是否正確無誤； 2. 然后報財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批； 3. 出納根據(jù)審批手續(xù)齊備的原始單據(jù)付款； l 盤點工作程序 盤點工作是酒店進行成本控制的主要手段之一，是進行成本核算的重要環(huán)節(jié)，為能準(zhǔn)確有效地進行盤點，根據(jù)酒店財務(wù)工作相關(guān)規(guī)定，特制定以下盤點工作程序： 1. 財務(wù)部負(fù)責(zé)在每次盤點前將 “ 盤存安排表 ” 發(fā)至各部門，各盤點部門嚴(yán)格按盤存安排表的時間安排好盤點人員，并在盤點之前做好準(zhǔn)備工作。避免在盤點進程中發(fā)貨、領(lǐng)貨及部門間轉(zhuǎn)物等，以保證盤點工作的順利完成； 2. 倉庫的食品原材料、物料用品、低值易耗品、工程物料等物品的盤點，由財務(wù)人員以日常收貨入庫單、領(lǐng)料單、內(nèi)部調(diào)撥單輸入電腦后的數(shù)據(jù)為依據(jù)，在帳帳相符的前提下對實物逐一進行盤點，如有疑問及時查出原因，核對帳實相符后，財務(wù)部打出收發(fā)存匯總表，盤點雙方簽字認(rèn)可，年終裝訂成冊； 3. 餐廳的食品原材料、酒吧的酒水飲料、客房的客用品、印刷品、清潔劑等當(dāng)期實際結(jié)存物品的盤點，由部門盤點人員負(fù)責(zé)清點物品數(shù)量，財務(wù)盤點人員監(jiān)督清點并負(fù)責(zé)對所盤物資的品名、規(guī)格、數(shù)量，做好記錄。盤點時按順序逐一盤點，防止漏盤、錯盤 、重盤等現(xiàn)象發(fā)生；盤完后將原始盤點表編號并注明盤點時間及地點后交給財務(wù)部成本核算會計核對；如有異議，由財務(wù)部成本核算會議將部門盤點表匯總，制成》》》 免費課件講義下載 正式盤點表交盤點部門主管對照原始盤點表審閱并簽字認(rèn)可，財務(wù)部將以此作帳，正式盤點表隨憑證一同裝訂，原始盤點表單獨裝訂備查； 4. 房務(wù)部、餐飲部的布草、瓷器、玻璃器皿、不銹鋼用品、竹籃盤等低值易耗品盤點依據(jù)日常領(lǐng)料單、調(diào)撥單及月底報損單輸機后的數(shù)據(jù)，除每季度由財務(wù)部門盤點外，各部門內(nèi)部每月底須對以上物品自行盤點。并于次月 1 日前將部門盤點結(jié)果及報損 報告交財務(wù)部； 5. 固定資產(chǎn)盤點每半年進行一次，財務(wù)部成本會計與各部門二級資產(chǎn)管理員（部門指定專人負(fù)責(zé)、兼職）一起對各類資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、物品編號、擺放地點及損壞情況進行認(rèn)真記錄，并與原始記錄核對； 6. 盤點完畢后，財務(wù)成本核算會計撰寫盤點報告，真實反映物品的盤盈、盤虧，于次月 8 日前報財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理批示后作相應(yīng)部門實物帳，并作帳務(wù)處理； l 發(fā)票管理程序 1. 將購買回的發(fā)票按類別造冊登記； 2. 領(lǐng) 用時順號發(fā)放，并標(biāo)明領(lǐng)用時間、地點、領(lǐng)用人； 3. 不得跳號使用，住宿發(fā)票作廢時加注 “ 作廢 ” 章，應(yīng)三聯(lián)齊全； 4. 回銷時，在發(fā)票登記本上填寫使用金額、時間、地點、回銷人，發(fā)票存根應(yīng)保存五年； 5. 發(fā)票應(yīng)根據(jù)實際消費金額開出，不多開、偽開，核單員根據(jù)存根每日進行復(fù)核； 》》》 免費課件講義下載 6. 每日做出發(fā)票使用報告； l 帳單管理程序 1. 由財務(wù)部統(tǒng)一管理； 2. 發(fā)放時做好登記，包括使用地點 、時間、領(lǐng)用人、號碼； 3. 發(fā)放時順號發(fā)放，使用順號使用，不得跳號、缺號，作廢兩聯(lián)齊全，且標(biāo)注原因，請部門經(jīng)理簽字； 審計根據(jù)日報回銷，存根應(yīng)保存五年；