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【正文】 made available. Good working capital management can be to ensure that the firm continues its operations and to ensure that the firm has sufficient ability to satisfy both maturing shortterm debt and uping operational expenses. The management of working capital involves cash management, accounts receivable management and inventory management. 5. Why the liquidity management is Impotence? Liquidity is the importance of each flow can produce revenue and profit and capital flow Thus the liquidity of turnover is for enterprise surplus of direct creator. The following for example analysis: the enterprise put in cost $10, through business behavior cash back $12, deducts cost $10 outside, still have surplus $2. Thus liquidity each cycle, can create profit $2. Turnover is a profitable have opportunity. Therefore we can say, floating capital every turnover namely direct created enterprise surplus. 6． Management of flow capital Management will use a bination of policies and techniques for the management of working capital. These policies aim at managing the current assets (generally cash and cash equivalents, inventories and debtors) and the short term financing, such that cash flows and returns are acceptable. ? Cash management. Identify the cash balance which allows for the business to meet day to day expenses, but reduces cash holding costs. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 18 ? Inventory management. Identify the level of inventory which allows for uninterrupted production but reduces the investment in raw materials and minimizes reordering costs and hence increases cash flow。 see Supply chain management。 Just In Time (JIT)。 Economic order quantity (EOQ)。 Economic production quantity ? Account receivable’s management. Identify the appropriate credit policy, . credit terms which will attract customers, such that any impact on cash flows and the cash conversion cycle will be offset by increased revenue and hence Return on Capital (or vice versa)。 see Discounts and allowances. ? Short term financing. Identify the appropriate source of financing. Implementing an effective working capital management system is an excellent way for many panies to improve their earnings. The two main aspects of working capital management are ratio analysis and management of individual ponents of working capital. A few key performance ratios of a working capital management system are the working capital ratio, inventory turnover and the collection ratio. Ratio analysis will lead management to identify areas of focus such as inventory management, cash management, accounts receivable and payable management. 河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 19 附 錄 廣義的流動資金。指企業(yè)全部的 流動資產(chǎn) ，包括現(xiàn)金、 存貨 （材料、在制品、及成品）、應(yīng)收帳款、 有價證券 、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債。即所謂凈 流動資金(workingcapital)。依照此一定義，流動資產(chǎn)的 資金來源 ，除流動負債外，應(yīng)另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其 短期償債能力 較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資 較容易，成本也較低。 一個戰(zhàn)略管理會計策略焦點是維持營運資金這兩個組件效率水平，流動資產(chǎn)及流動負債為重點，兩個相互作用。營運資金管理，確保公司有足夠的，以滿足其短期債務(wù)和經(jīng)營費用的現(xiàn)金流。 3．流動資金的特點是什么？ 為了有效地管理企業(yè)的流動資金，必須研究流動資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點： （ 1）周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。 （ 2）非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè) 應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。 （ 3）數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。 （ 4） 來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。 4．流動資金管理的作用是什么 營運資金管理是財務(wù)管理的一個重要方面，也是最耗費時間的財務(wù)經(jīng)理的工作。他們必須監(jiān)察營運資金，因為它是不斷地吸收和釋放的資金。此外，財務(wù)經(jīng)理要付出大量的努力去考慮有效性并且確保資金來源。 良好的營運資金管理能確保公司的持續(xù)運行并且保證公司有足夠的能力去滿足短期的債務(wù) 和即將到來的營業(yè)費用。營運資金的管理涉及 現(xiàn)金的管理、庫存的管理和應(yīng)收賬款的管理 流動 資金管理重要？ 流動資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤， 流動資金 因而流動資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成河北大學(xué)工商學(xué)院 2021屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計） 20 本 $10，透過營業(yè)行為收回現(xiàn)金 $12，扣除成本 $10 外，尚有盈余 $2。因之流動資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利 $2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機會。因此可以說，流動資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。 管理人員將用于營運資金管理的政策和技術(shù)的結(jié)合。這些 政策的目的是管理流動資產(chǎn)（現(xiàn)金及現(xiàn)金等值項目一般，庫存和應(yīng)收賬款）和短期融資，使得現(xiàn)金流和回報是可以接受的。 ?現(xiàn)金管理。確定現(xiàn)金平衡，為企業(yè)允許滿足日常開支，但減少現(xiàn)金持有成本。 ?庫存管理。確定庫存水平，從而可實現(xiàn)不間斷生產(chǎn)，而且降低了原材料的投資 成本，最大限度地減少重新排序 因而增加現(xiàn)金流量 ?？吹焦?yīng)鏈管理，準時制（ JIT）的，經(jīng)濟訂貨量（的 EOQ），經(jīng)濟生產(chǎn)數(shù)量 ?應(yīng)收賬款的管理。確定適當?shù)男刨J政策，即信貸條件，從而吸引客戶，這樣，任何對現(xiàn)金流量和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的影響將通過增加稅收，因此資本 回報率（或反之亦然）抵消，看到折扣和津貼。 ?短期融資。確定適當?shù)娜谫Y來源。 實施有效的營運資金管理系統(tǒng)是一個很好的方法對許多公司改善其盈利。這兩個主要的營運資金管理方面的比例分析和資本各組成部分的管理工作。此外，有幾項工作資金管理制度的關(guān)鍵性能比是周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率和收集率。比率分析會導(dǎo)致諸如庫存管理，現(xiàn)金管理，管理的重點領(lǐng)域確定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理。