【導(dǎo)讀】 膁螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螆蚈肅蕆薈羇肅膇莁袃膄艿薇蝿膃莂荿蚅膂肁薅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈羋芀蒄羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅芅蚈螄袂莇薁蝕袁葿螆罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莃薈蚇羇蒆莀羅羇膅薆袁羆莈荿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞羈莄蒅襖羈蕆蟻螀肁膆蒄蚆肀艿蠆薂聿蒁蒂羀肈膁螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螆蚈肅蕆薈羇肅膇莁袃膄艿薇蝿膃莂荿蚅膂肁薅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈羋芀蒄羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅芅蚈螄袂莇薁蝕袁葿螆罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莃薈蚇羇蒆莀羅羇膅薆袁羆莈荿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞羈莄蒅襖羈蕆蟻螀肁膆蒄蚆肀艿蠆薂聿蒁蒂羀肈膁螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螆蚈肅蕆薈羇肅膇莁袃膄艿薇蝿膃莂荿蚅膂肁薅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈羋芀蒄羆芇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅芅蚈螄袂莇薁蝕袁葿螆罿袀腿蕿裊衿芁螅螁袈莃薈蚇羇蒆莀羅羇膅薆袁羆莈荿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞羈莄蒅襖羈蕆蟻螀肁膆蒄蚆肀艿蠆薂聿蒁蒂羀肈膁螇袆?wù)仄M薀螂肆蒞螆蚈肅蕆薈羇肅膇

　　

【正文】 藥品核算包括：采購成本核算、分類核算、藥品 價格核算。 采購成本核算：藥品購進價、運雜費等。 分類核算包括：口服藥類、針劑藥類、中草藥類、液體類、一次性用品。 藥品價格核算：藥品采購成本 *（ 1+藥品加價率） 服務(wù)部門成本核算包括：洗衣房成本核算、供應(yīng)室成本核算。 歸集成本費用：工資及附加工資、折舊費、水電費、消耗材料、午餐費。 成本分配核算：按各科室洗衣、消毒量，計算出單位洗衣、消毒成本，然后分配各科室洗衣、消毒費用。 經(jīng)營利潤核算包括：各科室收益、收益率、科室綜合利潤率；利潤總額、利潤率。 各科室收益 =本科醫(yī)療收入 — 本科醫(yī)療成本 — 本科醫(yī)療費 用 各科室收益率 =（本科室收益額 /本科醫(yī)療收入） *100% 科室綜合利潤率 =（各科室收益合計 /各科室醫(yī)療收入合計） *100% 利潤總額 =經(jīng)營收入 — 經(jīng)營成本 — 管理費用 利潤率 =（利潤總額 /經(jīng)營收入） *100% （三） 核算程序 收入核算程序、藥品成本核算程序、成本費用核算程序 收入核算程序 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計：日流水收入（分科）統(tǒng)計報表、日藥品付出（分類）統(tǒng)計報表。 確認收入：根據(jù)日流水收入分科統(tǒng)計報表及收款憑證，確認各科室經(jīng)營收入。 藥品成本核算程序 藥品采購程序：月初由藥房上報藥品采購預(yù)算，經(jīng)院長批準后，由專人 采購并在采購發(fā)票背面簽字。 藥品入庫程序：專人采購藥品交藥房驗收（驗質(zhì)、驗量、規(guī)格、批次等），檢查與購貨發(fā)票相符，在發(fā)票背面簽字并出具入庫手續(xù)。采購員將發(fā)票及入庫單由院長審批后，交財務(wù)部門審核作賬務(wù)處理。 藥品出庫程序：付藥員根據(jù)已收款憑證及付藥處方付藥，并報日藥品付出分類統(tǒng)計表，交財務(wù)部門審核作賬務(wù)處理。 藥品價格制定程序：財務(wù)部門根據(jù)分類藥品加價率及藥品采購成本確定藥品價格。并將藥品價格表交給藥房。 對賬程序：藥房藥品員月末上報給財務(wù)部門藥品庫存盤點表，與財務(wù)部門核對賬目，作到賬賬相符、賬物相符。 成本、費用核算程序 成本、費用支出：由各科室月初上報衛(wèi)生敷料、消耗材料等采購計劃，經(jīng)院長批準后，由專人采購，交使用部門驗收，并在采購發(fā)票背面確認簽字。 成本費用核算：采購員將確認后的發(fā)票由院長審批，交財務(wù)部門審核，按核算對象進行成本費用核算。 （五）工作流程 每日下午四點收款員上繳流水收入款，同時上報“日分科流水收入統(tǒng)計表”。 每日下午四點三十分藥房管理員上報“日藥品分類付出統(tǒng)計表”。 財務(wù)室作日流水收入、藥品成本賬務(wù)處理，核算當日醫(yī)療成本。 每日核算流水收入，藥品成本，醫(yī)療成本，毛利 率。 每月 2428 日核算當月經(jīng)營成果，編制財務(wù)報表。 （六）工作要求 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表要日清日結(jié)。 當日錢款、票據(jù)、與報表相符，無差錯，由出納員負責(zé)收款復(fù)核。 每日收款員與藥房核對藥品流水收入。 每日上午 10 點上報前一日經(jīng)營情況日報表，報到資產(chǎn)財務(wù)部、總經(jīng)辦。 每月 28 日上報財務(wù)報表，報到資產(chǎn)財務(wù)部。 每月 30 日前進行經(jīng)營情況分析情況。 第三章 相關(guān)要求 第五條 從事經(jīng)濟管理與經(jīng)濟核算人員的相關(guān)要求 必須按要求使用標準的、統(tǒng)一的、規(guī)范的原始記錄表格、原始憑證和報表。 啟用新的自制原始記錄表、憑證、各種報表，必須上報資產(chǎn)財務(wù)部和總經(jīng)辦審核、批準后，方可使用。 原始記錄、憑證、報表的填寫必須字跡清晰、工整，不得隨意涂改。 原始記錄必須真實、準確、完整。 會計核算必須及時、準確、可靠、完整。 財務(wù)信息必須真實、準確、完整，對工作有指導(dǎo)價值。 不得錯報、瞞報、假報原始記錄、會計核算、財務(wù)信息的。 以上要求，如有違反，扣除相關(guān)責(zé)任人當月績效工資 20— 1000 元；情節(jié)特別嚴重的，降職或解除勞動合同。 第四章 附 則 第六條 本規(guī)定解釋權(quán)歸總經(jīng)辦，監(jiān)督執(zhí)行權(quán) 歸資產(chǎn)財務(wù)部、總經(jīng)辦。 第七條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。 本規(guī)定試運行期間，各單位要結(jié)合實際，提出修改、補充意見和建議，年終總結(jié)修訂。 內(nèi)部審計制度 第一章 總 則 第一條 目的 為了對公司各項運營管理實施有效的監(jiān)控，并規(guī)范公司內(nèi)部審計行為，依據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)和公司有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合公司目前實際情況，特制定本制度。 第二條 適用范圍 本制度適用于公司及所屬基層單位、職能部門。 第二章 審計類型與實施 第三條 審計類型： （一）例行審計。按照公司審計計劃，對所 屬各基層單位的經(jīng)營管理活動每至少審計一次。 （二）離任審計。公司所屬各基層單位經(jīng)理，供應(yīng)、物流、銷售等經(jīng)營性部門經(jīng)理離任前，由公司總經(jīng)辦按國家相關(guān)規(guī)定對離任人員在職期間的經(jīng)營管理活動進行離任審計。 （三）專項審計。對公司所屬各基層單位、經(jīng)營性部門存在的重點問題及員工舉報的問題進行專項審計。 （四）其他審計。公司要求開展的其他審計活動。 第四條 公司決定對所屬各基層單位進行審計時，由公司總經(jīng)辦簽發(fā)《審計通知書》。 第五條 《審計通知書》簽發(fā)后，審計部門應(yīng)當委派至少由兩名審計人員組成的 審計小組，并指定其中一人為組長，開展審計工作。審計小組組長對該次審核工作結(jié)果負全部責(zé)任。 第六條 審計人員開展審計工作，應(yīng)當以下列法規(guī)、制度為依據(jù)： （一）《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》以及國家相關(guān)財經(jīng)紀律； （二）《企業(yè)財務(wù)準則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》； （三）《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》； （四）公司財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度。 第七條 審計內(nèi)容： （一）各類會計憑證、帳薄、報表、檔案； （二）各項內(nèi)部控制制度； （三）各類合同、協(xié)議、文件資料。 第八條 審計人員應(yīng)對被審計單位（部門）的各類實物資產(chǎn)進行清查核實，不能全部清查核實的，應(yīng)當報請總經(jīng)辦負責(zé)人審批同意后進行部分清查核實，清查結(jié)果應(yīng)足以形成審計結(jié)論。 第九條 審計人員應(yīng)對審計工作的全過程做出真實、準確、完整的記錄，形成統(tǒng)一、規(guī)范的審計工作初始資料。 第十條 審計記錄應(yīng)征求當事人的意見，并經(jīng)其簽字確認。 第十一條 審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)認真做好審計總結(jié)，出具審計報告。審計報告由審計小組成員簽字，公司總經(jīng)辦蓋章。 第十二條 例行審計報告應(yīng)對被審計單位（部門）以下事實發(fā)表意見： （一）各 項財會法規(guī)、制度的執(zhí)行情況； （二）國家財經(jīng)紀律的遵守情況； （三）公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； （四）各項內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行情況； （五）利潤的真實性； （六）成本計算的準確性； （七）財務(wù)支出的合理性、合法性； （八）各類資產(chǎn)的完整性及質(zhì)量狀況； （九）各項稅金處理情況； （十）資金的使用情況及效益分析； （十一）各項會計記錄、原始憑證的規(guī)范性及會計檔案管理情況； （十二）以前審計中發(fā)現(xiàn)的、尚未得 到糾正的問題； （十三）其他應(yīng)當說明的問題。 第十三條 離任審計報告應(yīng)對以下方面發(fā)表審計意見： （一）被審計人任職期間的工作及經(jīng)營業(yè)績評價； （二）被審計人任職期間有無貪污、挪用、侵占公司財產(chǎn)行為及其他違法違紀行為； （三）被審計人與原任職單位（部門）是否存在未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)； （四）被審計人員有無交接不清的事項。 第十四條 專項審計報告內(nèi)容根據(jù)具體事項確定。 第十五條 審計人員在審計報告中，應(yīng)就被審計單位（部門）存在的問題提出切實可行的改進建議。 第十六條 審計報告及審計工 作原始稿作為公司檔案的一部分，應(yīng)在各單項審計活動結(jié)束后及時整理，并存檔備查。 第三章 審計工作紀律 第十七條 審計人員在審計工作中應(yīng)堅守客觀、公正、實事求是的立場，發(fā)表的審計意見應(yīng)有事實依據(jù)，不得歪曲事實、主觀臆斷。 第十八條 審計人員不得與被審計公司及其當事人串通舞弊，對被審計單位（部門）及當事人的問題不得掩蓋、包庇。 第十九條 審計人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被審計公司的宴請、饋贈，不得在審計工作中謀取任何不正當利益。 第二十條 審計人員在審計工作中知悉的商業(yè)秘密，不得泄密。 第二十一條 審計人 員應(yīng)主動與被審計單位（部門）及其當事人溝通，保持良好的工作關(guān)系，不得故意刁難對方。 第二十二條 被審計單位（部門）及其當事人應(yīng)積極配合審計人員的工作，不得拖延、阻撓、抵制。設(shè)置障礙，要正確對待審計工作。 第四章 附 則 第二十三條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸公司總經(jīng)辦。 第二十四條 本制度自頒發(fā)之日起正式執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。 頒發(fā)日期：二 00四年十一月三十日 創(chuàng)新管理制度 第一章 總 則 第一 條 目的 為營造創(chuàng)新的環(huán)境與氛圍，激發(fā)員工的創(chuàng)新潛能，促進公司的長久發(fā)展，特制訂本制度。 第二條 適用范圍 本制度適用于公司及所屬各基層單位、職能部門員工個人創(chuàng)新的管理。 第二章 創(chuàng)新內(nèi)容 第三條 創(chuàng)新是指為實現(xiàn)企業(yè)目標及解決問題，所進行的一切有價值的、能夠產(chǎn)生持久影響力的改進和創(chuàng)造行為。 第四條 創(chuàng)新分類 (一 )觀念創(chuàng)新：指為提升思維能力而提出的各類系統(tǒng)性、開拓性、創(chuàng)造性的觀點、管理概念等。 (二 )管理創(chuàng)新：指為提升管理水平而做出的各項機制、體系、管理方法改進與創(chuàng) 造等。 制度創(chuàng)新：為提高效率，規(guī)范管理而進行的制度建設(shè)； 組織創(chuàng)新：組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整、工作流程改造等； 機制創(chuàng)新：各種管理模式、管理方法的應(yīng)用、引進、改進等。 (三 )技術(shù)創(chuàng)新：指為提升各專項技術(shù)能力、技術(shù)水平而做出的各項改進、改善與發(fā)明