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2025-11-10 05:18本頁面
【正文】 ：在隨機(jī)變量是離散的與連續(xù)的情況下，不同的分布類型： 在隨機(jī)變量是離散的情況下的分布包括了一元分布、二元分布、Bernoulli分布、超幾何分布、泊松分布； 在隨機(jī)變量是連續(xù)的情況下的分布包括了正態(tài)分布、指數(shù)分布、t分布、x分布等。 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制 差異產(chǎn)生的原因、控制圖、期望值,第三十一頁，共三十九頁。,信息收集及分析的技術(shù)與工具,1．?dāng)?shù)據(jù)收集工具與技術(shù) 訪談： 結(jié)構(gòu)化訪談與非結(jié)構(gòu)化訪談、 面談與電話訪談； 如何對訪談的問題進(jìn)行組織、如何設(shè)計(jì)訪談、避免在訪談中避免偏見性的問題、在實(shí)施訪談的過程中應(yīng)注意的問題 調(diào)查問卷 調(diào)查問卷的目的（包括了調(diào)查問卷的階段、調(diào)查問卷的問題類型）； 調(diào)查問卷應(yīng)在何時(shí)使用； 如何設(shè)計(jì)調(diào)查問卷的問題——開放式問題、封閉式問題（包括是非問題、多項(xiàng)選擇、自由選擇、填充式問題）； 如何評價(jià)調(diào)查問卷的質(zhì)量、如何分析問卷的結(jié)果 核對清單：在審計(jì)的任何階段都可使用：計(jì)劃、調(diào)查、外勤、報(bào)告編寫。 核對清單在工作底稿的審核工作中尤為有用，可以確保質(zhì)量保證計(jì)劃的所有部分都得到了恰當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)。 焦點(diǎn)小組 焦點(diǎn)小組的應(yīng)用、采用焦點(diǎn)小組與調(diào)查問卷的優(yōu)缺點(diǎn) 2．觀察、非干擾性測量以及事件記錄,第三十二頁，共三十九頁。,信息收集及分析的技術(shù)與工具（續(xù)）,3．包括流程圖的過程描述 過程描述：三種以了解和改進(jìn)為目的的描繪某一個(gè)流程、活動(dòng)或功能的工具包括關(guān)系圖、跨職能過程圖和流程圖。 流程圖 流程圖一般都需要其他形式的文檔進(jìn)行補(bǔ)充，例如敘述、政策和程序、內(nèi)部控制問卷（ICQs）或訪談。 兩個(gè)層次的流程圖：總結(jié)層次和明細(xì)層次。 流程圖的三大關(guān)鍵要素 （1）涉及的部門或?qū)嵤┑幕顒?dòng)； （2）標(biāo)注文件的標(biāo)志，已完成工作的性質(zhì)（過賬、生成文件），以及與活動(dòng)相關(guān)的文件的順序；以及 （3）展示文件和記錄如何得到處理的信息流線段。 流程圖的種類：橫向流程圖和縱向流程圖，各自的特點(diǎn)。 詮釋性的圖表與圖形 包括表型圖、柱狀圖、甘特圖、直方圖、扇型圖、趨勢曲線圖和分層圖 4．分析性復(fù)核技術(shù) 比率估計(jì)：包括了同比分析；趨勢分析；比較比率以及單一比率。 差異分析 其他合理性測試,第三十三頁，共三十九頁。,問題的解決與決策,問題解決型工具 什么是問題， 怎么解決問題（解決問題的過程）：1識(shí)別問題，2提出備選解決方案，3挑選一個(gè)解決方案，以及4實(shí)施及評價(jià)此解決方案。 從步驟3和4可以重新回到步驟1和2。 解決問題的過程中所可能遇到的障礙——解決問題過程中需遵循的基本原則和方法，優(yōu)秀的問題解決者所擁有的共同特質(zhì) 人們使用不同方法解決問題的原因 解決問題的技能因人而異。人們解決問題的能力主要受到五大因素的影響：1價(jià)值體系， 2信息過濾，3解釋，4內(nèi)部表述，以及5外部表述 未來法與追蹤法 解決問題所用的工具與技術(shù)，如頭腦風(fēng)暴法、共同研討法（synectics）、名次歸類法（Nominal Group Technique ）、現(xiàn)場施壓分析法(forcefield approach)、系統(tǒng)分析以及其他一些方法。這些方法的特點(diǎn) 與解決問題相關(guān)的某些特征與行為,第三十四頁，共三十九頁。,問題的解決與決策（續(xù)）,決策工具 決策的相關(guān)概念，如決策制定的過程、管理過程與決策、目標(biāo)設(shè)定方面的決策 決策制定的諸多方面，如有序決策和無序決策、靜態(tài)決策和動(dòng)態(tài)決策、結(jié)構(gòu)化決策和非結(jié)構(gòu)化決策、程序性決策和非程序性決策、常規(guī)決策和非常規(guī)決策，等。相互之間的關(guān)系。 決策模型：規(guī)范模型與經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ汀?決策中所使用的數(shù)據(jù)類型：確定型數(shù)據(jù)與可能型數(shù)據(jù) 決策類型：1確定條件下的決策，2風(fēng)險(xiǎn)下的決策，3不確定條件下的決策，以及4矛盾或競爭條件下的決策 決策與解決問題：差異 制定決策的工具與方法,第三十五頁，共三十九頁。,風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估,風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估過程的相關(guān)方與職責(zé) 目的與作用 過程 主要工具 IIA提出的三種主要方法： 協(xié)調(diào)性（facilitated）小組討論會(huì)（也稱為研討會(huì)）， 問卷調(diào)查（也稱為調(diào)查），以及 管理人員分析法（也稱為自我認(rèn)證法） 控制自我評價(jià)與溝通,第三十六頁，共三十九頁。,計(jì)算機(jī)化審計(jì)工具和技術(shù),繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)和使用計(jì)算機(jī)審計(jì) 嵌入式審計(jì)模塊 數(shù)據(jù)提取技術(shù) 通用審計(jì)軟件 電子表格分析 自動(dòng)化工作底稿 源代碼比較 目標(biāo)代碼比較,第三十七頁，共三十九頁。,祝各位考生順利通過考試！,第三十八頁，共三十九頁。,內(nèi)容總結(jié),CIA考前沖刺串講 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。與實(shí)務(wù)導(dǎo)向相對比的就是學(xué)科導(dǎo)向的。各種方法的定義，特別是檢查中核證和追查的關(guān)系、分析性復(fù)核的種類。當(dāng)采用抽樣方法時(shí)，審計(jì)證據(jù)的充分性意味著應(yīng)該合理的保證抽取的樣本能夠代表總體。對第三部分相關(guān)內(nèi)容的備考，主要通過認(rèn)真閱讀相關(guān)的實(shí)務(wù)公告方式進(jìn)行。有效的后續(xù)跟進(jìn)對于取得審計(jì)工作的全部收益是必不可少的。舞弊的阻止：管理層的責(zé)任。測試已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域時(shí)需要考慮的審計(jì)程序,第三十九頁，共三十九頁。
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