【正文】 要內(nèi)容，因為企業(yè)依法進行稅務(wù)管理的所有活動結(jié) 果最終要靠（ B ）資料加以體現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)會計核算的法律依據(jù)是財務(wù)會計法規(guī)和有關(guān)稅收法律法 規(guī)。 D. 企業(yè)稅額 確履行稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，所導致的（ D ） 的可能損失。 ( A )來劃分的。 27. 經(jīng)國務(wù)院的授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局的稅收立法權(quán)是 ( C)。 ( C )。 A. 合法性、規(guī)劃性、程序性、及時性、整體性 B. 合法性、公平性、目的性、 技術(shù)性 、時效性 C. 合法性、規(guī)劃性、目的性、 及時性 、整體性 D. 合法性、相關(guān)性、目的性、技術(shù)性、時效性 ，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)（ C ）實現(xiàn)吸收合并，為承債式合并。 30. 稅收法律、行政法規(guī)，未明確規(guī)定納稅申報期限時，主管稅務(wù)機關(guān)（ B）的權(quán)限，并結(jié)合企業(yè)具 體的生產(chǎn)經(jīng)營情況及所應繳納的稅種等相關(guān)問題而確定的納稅申報期限。 、行政法規(guī)確定 （二）多項選擇題 1. 企業(yè)稅務(wù)管理中計劃職能具有重要性是（ ABCD ）。 A．計劃的目的性 B．計劃的首位性 C. 計劃的普遍性 D．計劃的效益性 （ ABD ）。 A．合法性原則，整體性原則 B．事前性原則，成本效益原則 C. 協(xié)調(diào)性原則，可靠性原則 D．全過程管理原則，全員參與原則 ，其從事納稅管理工作的管理人員都應具備以下的 業(yè)務(wù)素質(zhì)是 （ ABCD ）。 A．精通稅法及相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)的具體內(nèi)容，知曉稅法的適用性 ,解決企業(yè)納稅問題 C. 懂得納稅管理的技巧與方法 D．具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力，具有再學習的能力 ，通常采用的方法有（ ABC ）。 A．計算機選案 B．人工選案 C．人機結(jié)合選案 D．舉報選案。 （ ABCD） A．稽查執(zhí)法直接帶來查補收入 B．通過稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入 C．通過案件協(xié)查在其他地區(qū)實現(xiàn)的稅收收入 D．通過以查促管避免稅收流失而增加的稅收收入 節(jié)，主要體現(xiàn)是（ CD ）。 A．正確確定稅務(wù)稽查管轄制度 B．明確稽查局的職責 C．有序地實施稅務(wù)稽查，防止稽查局越權(quán)稽查 D．維護國家利益和納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人的合法權(quán)益 7．企業(yè)納稅風險管理的主要方法包括（ ABCD ）。 A．納稅風險檢驗法 B．納稅風險評估法 C．納稅風險預警法 D．納稅風險控制法 ( ABCD )。 A．稅收基本法 B．各稅種單行法 C. 稅收征收管理法 D．稅務(wù)機關(guān)組織法、發(fā)票管理法 9. 使用免稅技術(shù)應注意的是（ ABD ）。 ，盡量爭取更多的免稅待遇 B．在合理合法的情況下，盡量使免稅期限最長 ，盡量爭取更多免稅項目 D．多爭取獎勵性質(zhì)的免稅 10 .企業(yè)納稅風險管理的相關(guān)信息包括（ BCD ）。 A．政策法規(guī)信息 B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息 C．稅收環(huán)境的信息 D．反饋信息 11 稅務(wù)稽查的效率取決于 (ABC ) 方面。 A．稅收違法行為的有效查處概率 B．執(zhí)法是否公平公正 C． 稽查執(zhí)法的成本 D．社會是否滿意 12 稅務(wù)稽查是稅收征收管理體系中的有機組成部分，其地位主要體現(xiàn)在 ( ABC )方面。 A. 稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié) B. 稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率 C. 稅務(wù)稽查是有效提高納稅遵從的重要手段 D．稅務(wù)稽查能作為收入任務(wù)的調(diào)節(jié)器 13．稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包括（ ABCD ）。 A．懲戒職能 B．監(jiān)控職能 C．收入職能 D．教育職能 （ ABCD ）。 B．以稅收優(yōu)惠政策為切入點 D．以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為切入點 （三）判斷題 1．企業(yè)稅務(wù)管理主要依據(jù)的是 《 中華人民共和國稅法 》 。 2．企業(yè)稅務(wù)管理應服從于國家的整體發(fā)展目標，服從國家稅收不同時期的發(fā)展需要。 3. 稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)進行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。 4. 稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是檢查和處理 √ 5. 其他稅務(wù)當事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的所有事項有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人。 X 6. 如果稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，則執(zhí)法行為就不合法。就稅務(wù)機關(guān)而言，就是稅務(wù)稽查實施的主體要合法。 7. 稅務(wù)稽查會引起征納雙方的對立，強化稽查職能將對構(gòu)建和諧社會的氛圍產(chǎn)生消極影響。 8. 稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的納稅主體在征納活動中依法享有的權(quán)利和承擔的義 務(wù)。 9. 稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系不構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容。 10. 《 中華人民共和國稅收征收管理辦法 》 及其實施細則是目前發(fā)票管理的依據(jù)，它涵蓋了發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的全部管理過程。 11．稅務(wù)稽查管轄中指定管轄的基本原則是協(xié)商原則。 12．稅務(wù)稽查中依法需扣押被查對象商品、貨物或者其他財產(chǎn)的 ,應當填寫 《 查封（扣押）證 》 ， 并開具 《 扣押商品、貨物、財產(chǎn)清單 》 。 13．稅務(wù)稽查實施是指稅務(wù)機關(guān)依照法定程序和權(quán)限，對稅務(wù)稽查對象進行調(diào)查的過程。 14．稅務(wù)稽查建議是實現(xiàn)稅務(wù)稽查 “ 以查促管、以查促查、 以查促收 ” 的重要形式。 15．稽查人員在對企業(yè)進行電算化稽查時，可采用模擬輸入部分業(yè)務(wù)進行 “ 環(huán)狀 ” 測試等方法，對 企業(yè)的會計核算軟件進行邏輯審核。 16．擔保人和納稅人可將自己所擁有未全部設(shè)置抵押權(quán)的財產(chǎn)相當于應納稅額的部分用作納稅擔 保。 √ 17．在稅收專項檢查中，上級稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)各地稅收問題的嚴重程度，直接對下級稅務(wù)機關(guān)管轄的納稅人，扣繳義務(wù)人進行檢查。 √ 18．企業(yè)在完成風險評估后，應設(shè)立納稅風險制度，建立稅務(wù)風險案例數(shù)據(jù)庫制度，為持續(xù)進行稅務(wù)風險管理進行數(shù)據(jù)支持。 19．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其商業(yè)秘密和個人隱私的情況保密，主要包括其的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。 20. 納稅爭議是稅務(wù)局與企業(yè)管理相對人，包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人以及其他當事人在稅務(wù)行政執(zhí)法上發(fā)生的稅務(wù)糾紛。 21．企業(yè)稅務(wù)管理的目標是節(jié)約經(jīng)營成本，降低納稅，提高企業(yè)資本使用率，實現(xiàn)利潤最大化，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 22. 企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部的管理者為了實現(xiàn)整體利益最大化的目標，依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī) 定，運用科學的管理手段與方法，對企業(yè)納稅過程中涉及的人、財、物、信息等資源進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制的行為。 √ 23．企業(yè)稅務(wù)管理職能存在于企業(yè)管理的范疇之中，不受社會外部條件的影響。 √ 24．納稅風險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而導致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定性因素，其結(jié)果導致企業(yè)多繳稅或少繳稅。 25．稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)爭議處理法。 √ 26．對負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人，應當自履行扣繳義務(wù)之日起 15 日內(nèi)，向所 有 地的稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。 27．節(jié)稅原理是企業(yè)納稅成本管理最主要的原理，包括絕對節(jié)稅原理與相對節(jié)稅原理及納稅人確認原理。 28．在合理合法的情況下，盡量爭取更多的免稅政策。與繳納稅款相比，免征的稅款就是節(jié)約的納 稅款， 免征納稅稅額， 企業(yè)節(jié)約的納稅款數(shù)額也就越小。 29．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）經(jīng)營，在同一地連續(xù) 6 個月內(nèi)累計超過 100 天的，應當 在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記。 30．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳 稅款記賬憑證及有關(guān)資料的， 經(jīng) 稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以 2022 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的， 處以 2022 元以上 5000 元以下的罰款。 （四）綜合題 2022 年 4 月在專項檢查中，發(fā)現(xiàn)作為增值稅一般納稅人的某制衣廠（是私營企業(yè)） 自成立至今，有多筆購銷業(yè)務(wù)未申報納稅，稅務(wù)機關(guān)于 5 月 10 下達《 稅務(wù)行政處罰告知書 》 （內(nèi)含聽證告知事項），該制衣廠未提出聽證，稅務(wù)機關(guān)于 5 月 20 日下達 《 稅務(wù)處理決定書 》 ，責令其限期繳納稅款、滯納金，并處以 3 倍的罰款。為保證稅款及時入庫，經(jīng)過縣國稅局局長審批同意，稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當于稅款、滯納金和罰款的存款。該廠 對稅務(wù)機關(guān)采取的稅收保全措施不服，于 5 月 28 日向某縣人民法院提出行政訴訟，要求稅務(wù)機關(guān)立即解除稅收保全措施?？h人民法院經(jīng)過審查，認為該廠應先申請行政復議，再提起訴訟，于 6 月 2 日裁定不予受理。 （ 1）稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅收保全措施是否正確？為什么？ 要點： 檢查納稅人以前納稅期的納稅情況時， 發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的， 經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取稅收保全措施。 稽查局采取稅收保全措施時， 應當向納稅人送達《 稅收保全措施決定書 》 ，告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權(quán)利。 采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達 《 凍結(jié)存款通知書 》 ， 凍結(jié)其相當于應納稅款的存款 。 （ 2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？為什么？ 要點： 法院裁決錯誤； 該廠可以直接提起行政訴訟； 稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施屬于選擇復議范圍。 ？ （ 1）外部原因： 宏觀經(jīng)濟背景層面 …… 不斷變化；立法層面；執(zhí)法問題 （ 2）內(nèi)部原因： 企業(yè)缺乏稅務(wù)風險意識；缺乏納稅專業(yè)性；部分企業(yè)缺乏稅務(wù)內(nèi)控；獲取數(shù)據(jù)問題 ？ 第一，積極進行稅務(wù)控制，嚴格稅務(wù)審計，有利于企業(yè)規(guī)避納稅風險，及時風險企業(yè)稅收管理中存在的問題，有利于企業(yè)管理，合理、合法降低稅負，在為企業(yè)節(jié)稅同時帶來最大社會經(jīng)濟效益。 第二，企業(yè)進行稅務(wù)控制，可以避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。 …… 第三，企業(yè)自身進行稅務(wù)風險控制，可以避免發(fā)生不必要的信用損失。 …… 第四，通過稅務(wù)風險控制，有效降低稅務(wù)風險，可以減少相關(guān)管理人員的錯誤，減少或消除稅務(wù)風險給管理層帶來的風險。（刑事責任） 總之，意義重大 謝 謝 ！ 2022