【正文】 者對此的觀念，應(yīng)該能從根源上解決客戶的不信任。 劉 思第五篇：風(fēng)控管理制度風(fēng)險控制制度 CWZDBNC201009008出口退稅作為我國的一項長期稅收政策，它的實施對于促進對外貿(mào)易和國家經(jīng)濟增長起著十分重要的作用。出口退稅涉及范圍廣部門多，存在的風(fēng)險也大，為加強管理，保證公司的出口退稅工作順利開展，現(xiàn)針對可能存在的風(fēng)險進行管理，制訂本制度。一、組織保證（一）成立管理小組：組長：總經(jīng)理，副組長：財務(wù)負(fù)責(zé)人，成員：財務(wù)部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員（二）明確責(zé)任：責(zé)任主管領(lǐng)導(dǎo)：組長及副組長； 其他直接責(zé)任人員：各成員。二、目前我公司的納稅信用等級為A級，A級指標(biāo)具體分值為：稅務(wù)登記情況納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況、出口退稅的規(guī)范涉及全方面，若有違法行為，信用等級將會隨時降級。三、防范風(fēng)險（一）建立和完善出口退稅管理的舉措建立和健全公司相關(guān)管理制度。公司應(yīng)制訂出《國際業(yè)務(wù)商務(wù)管理流程》，明確公司財務(wù)部和合同執(zhí)行單位相關(guān)崗位在執(zhí)行國際業(yè)務(wù)時應(yīng)履行的職責(zé)，規(guī)定節(jié)所必需的合規(guī)性文件及須辦理的手續(xù)；制訂出《出口退稅業(yè)務(wù)管理流程》，具體說明辦理出口退稅過程中所涉及的崗位、職責(zé)、相關(guān)單證及提交時間等，明確出口退稅業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范，明確各個業(yè)務(wù)部門的崗位職責(zé)和權(quán)限。明確規(guī)范和約束供應(yīng)商和貨運代理商在出口退稅環(huán)節(jié)中的職責(zé)。在簽訂設(shè)備和材料采購合同時，明確約定供應(yīng)商必須配合企業(yè)做好出口退稅工作，約定有懲罰條款，確保供應(yīng)商提交增值稅發(fā)票時不出現(xiàn)遺漏和差錯。選擇有實力的貨運代理商，以保障企業(yè)在貨物出口后能夠及時拿到合格的報關(guān)單。（二）加強各部門間的交流與銜接工作出口退稅工作統(tǒng)合性比較強，時間性要求嚴(yán)格，涉及部門廣泛，對外涉及國稅、外匯局、海關(guān)、貨代公司、報關(guān)行，對內(nèi)涉及銷售部、合同部、財務(wù)部、物流部，加強溝通和協(xié)調(diào)，理順退稅業(yè)務(wù)所涉及各個環(huán)節(jié)工作的銜接，以促進公司各相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員高度重視和辦理出口退稅工作。明確相關(guān)單證傳遞的流程、時間要求和操作規(guī)范，做好登記和保管單據(jù)交接記錄，建立責(zé)任追究制度。明確分工，財務(wù)部應(yīng)設(shè)專職辦稅員，負(fù)責(zé)具體的審單、申報和備案工作。各相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)編制出口形式發(fā)票、收集和審核增值稅專用發(fā)票及出口報關(guān)單、辦理出口收匯核銷單，退稅業(yè)務(wù)單據(jù)在傳遞過程中出現(xiàn)不及時或者丟失的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)人員未能及時辦理收匯核銷或遠期收匯證明等事項，將導(dǎo)致出口退稅無法正常辦理，所有部門必須通力合作才能完成出口退稅工作順利開展。（三）各級人員的高度重視，提高防范退稅風(fēng)險的意識。公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)主動加強學(xué)習(xí)，及時了解和掌握國家退稅政策變動對企業(yè)的影響。財務(wù)部門作為出口退稅工作的主辦部門應(yīng)隨時跟蹤國家退稅政策的變動情況，結(jié)合公司的特點和現(xiàn)狀，向公司領(lǐng)導(dǎo)層提供有益的參考意見；財務(wù)部的辦稅員，是稅企聯(lián)系的紐帶，其素質(zhì)的高低直接影響出口退稅的質(zhì)量和效益。辦稅員要有基本的外貿(mào)知識、會計專業(yè)知識、稅收知識，加強辦稅員能力的培訓(xùn)，按辦稅員崗位工作說明和程序進行定期培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和對外交往能力。辦稅員實行崗位輪換，在保持工作連續(xù)性的前提下，不定期對辦稅員進行崗位輪換，以防止差錯和弊端，也可使新頂崗人員可能提出新的工作設(shè)想，提高工作效率。辦稅員對申報的差錯要及時調(diào)整，及時與相關(guān)部門溝通。出口退稅政策性強，各成員應(yīng)加強學(xué)習(xí)與交流，掌握最新的政策與動態(tài)，積極參加國稅、海關(guān)、外匯局等相關(guān)管理部門、行業(yè)協(xié)會組織的政策宣講會、政策輔導(dǎo)會議，與同行保持一定的聯(lián)系，獲取最新的信息。（四）單據(jù)的合規(guī)性檢查報關(guān)單的合規(guī)：報關(guān)單的信息要做到準(zhǔn)確填列，貨物金額要與執(zhí)行合同執(zhí)行 部門提供的商業(yè)發(fā)票金額保持一致。報關(guān)單上的其他重要信息控制點包括貿(mào)易方式，合同協(xié)議號，批準(zhǔn)文號，提運單號，運抵國等正確填列。外匯核銷單的合規(guī)：外匯核銷單信息的時間性要求也必須達到，預(yù)計180天內(nèi)無法收款的，應(yīng)及時辦理遠期收匯證明，辦理前應(yīng)對遠期收匯證明的收匯期限作保守的正確估計，辦理后在收款時也應(yīng)及時在外匯核銷。其他單據(jù)的確認(rèn)：收貨方與訂貨方不一致，匯款方與訂貨方不一致的，當(dāng)中涉及樣品或者委托代理采購等其他事項，需要業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。（五）有關(guān)備案單證 備案單證具體如下：外貿(mào)企業(yè)購貨合同（與供應(yīng)商的，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等）、付款水單、出倉單或送貨單、進項發(fā)票復(fù)印件；銷貨合同（與國外客戶）、收匯水單、裝箱單（排載六聯(lián)或集裝箱出口申報確認(rèn)單）、清單發(fā)票；出口發(fā)票存根聯(lián)；關(guān)單復(fù)印件；港雜費發(fā)票復(fù)印件（明細清單、付款水單）；報關(guān)費發(fā)票、付款水單；提單（貨代提單或大提單）；出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。國內(nèi)運輸發(fā)票（幾筆合并開票的需附運輸清單）；退稅明細清單；單證目錄封皮；四、風(fēng)險后續(xù)管控，公司應(yīng)按出口退稅規(guī)定，盡量降低公司的涉稅風(fēng)險，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證,若有無法取得上述原始單證出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證,出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。