【正文】 規(guī)定，建議市招投標(biāo)監(jiān)督管理局盡快完善出臺政府投資建設(shè)工程履約保證金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)履約保障金監(jiān)管。四、審計(jì)建議（一）強(qiáng)化預(yù)算意識。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)認(rèn)真貫徹《中華人民共和國預(yù)算法》，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的有效性。將部門全部收支納入預(yù)算管理。加強(qiáng)對罰沒收入和經(jīng)營性服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督管理，嚴(yán)禁截留預(yù)算收入。（二）加強(qiáng)項(xiàng)目管理。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目支出核算，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃，不得隨意挪用、擠占；強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ靡庾R，合理安排支出，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的發(fā)揮。（三）規(guī)范會計(jì)核算。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范費(fèi)用支出的報批手續(xù)；定期進(jìn)行賬務(wù)督查，規(guī)范會計(jì)核算行為；加大財務(wù)培訓(xùn)力度，提升財務(wù)管理水平；嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼現(xiàn)象。（四）強(qiáng)化職責(zé)履行。市招投標(biāo)監(jiān)督管理局應(yīng)依法加強(qiáng)對招標(biāo)、采購、交易活動當(dāng)事人投標(biāo)保證金、履約保證金繳存情況等監(jiān)督管理，認(rèn)真履行單位職責(zé)。對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請市招投標(biāo)監(jiān)督管理局自收到本報告之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報告市審計(jì)局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。第四篇：煤炭項(xiàng)目可行性分析報告 國投國企關(guān)于建立煤炭業(yè)務(wù)板塊的計(jì)劃書一、建立中國國投國際貿(mào)易南京有限公司煤炭業(yè)務(wù)。二、建立適合國投國貿(mào)南京公司的煤炭業(yè)務(wù)模式。三、既有業(yè)務(wù)和客戶資源四、煤炭業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制體系。五、煤炭業(yè)務(wù)采、運(yùn)、銷團(tuán)隊(duì)的組建及設(shè)想。六、資金預(yù)算。七、公司支持。一、建立中國國投國際貿(mào)易南京有限公司煤炭業(yè)務(wù)煤炭貿(mào)易屬于大宗物質(zhì)散貨貿(mào)易之一，其特點(diǎn)是資金密集，貿(mào)易環(huán)節(jié)多，潛在風(fēng)險多。在煤炭市場越來越透明的今天，如何把煤炭貿(mào)易向可持續(xù)發(fā)展的道路上引領(lǐng)是我們要思考的？企業(yè)的發(fā)展、新業(yè)務(wù)的建立都與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略和領(lǐng)導(dǎo)的決策密不可分。根據(jù)國投國貿(mào)南京公司實(shí)際情況來建立適合公司煤炭業(yè)務(wù)發(fā)展的模式。國投國貿(mào)南京公司煤炭領(lǐng)域是一窮二百的，沒有行業(yè)背景，沒有物流資源，但是我們有中國國投這個央企品牌、我們有強(qiáng)大的資金做保證，這是我們把煤炭做好的前提條件。二、建立適合國投國貿(mào)南京公司的煤炭業(yè)務(wù)模式現(xiàn)階段與煤炭貿(mào)易商建立煤炭業(yè)務(wù)聯(lián)營為主；自行開發(fā)業(yè)務(wù)為輔。煤炭業(yè)務(wù)聯(lián)營，就是以國投國貿(mào)南京公司為主體（尤其體現(xiàn)在合同上，上游供應(yīng)商煤炭買賣合同，下游的客戶的煤炭購銷合同、資金、票據(jù)）簽訂各類合同，民營貿(mào)易商輔助（提供上下游客戶的資源，及少量資金）。這和中鐵物流的煤炭融資業(yè)務(wù)有本質(zhì)的區(qū)別。國投國貿(mào)剛踏進(jìn)煤炭貿(mào)易市場，需要沉淀和積累，一步步，穩(wěn)扎穩(wěn)打，修煉內(nèi)功，才能主動出擊開發(fā)新業(yè)務(wù)。利潤分配是根據(jù)業(yè)務(wù)具體方案靈活掌握，要堅(jiān)持雙贏或多贏的原則。為什么要和民營煤炭業(yè)務(wù)聯(lián)營呢？ 首先，公司和我個人在煤炭行業(yè)里的資源是有限的，拿有限的資源去妄圖撬動龐大的煤炭市場是不現(xiàn)實(shí)的，我們在煤炭貿(mào)易的領(lǐng)域還是小學(xué)生，需要行業(yè)積累，需要鍛煉團(tuán)隊(duì)。其次，我們要根據(jù)國投國貿(mào)南京公司的實(shí)際情況，一切要從實(shí)際出發(fā)，我們有資金有央企的品牌這是我們的優(yōu)勢。任何民營貿(mào)易商無論做多大，資金都是稀缺資源，對資金的需求都是強(qiáng)烈的。在他們看來，如果能靠上國投國貿(mào)這棵央企大樹，就能解決煤炭業(yè)務(wù)上的各種需求（尤其是資金需求），其又何樂不為呢？和貿(mào)易商業(yè)務(wù)聯(lián)營可以做到資源部分互享，達(dá)到共贏或多贏。再著貿(mào)易商有強(qiáng)有弱，各有各的采購和銷售渠道、物流渠道(鐵路計(jì)劃)。他們豐富的客戶資源和穩(wěn)定的人脈，我們初期要重點(diǎn)加以利用的。挑選一些優(yōu)質(zhì)的客戶（上游國有礦業(yè)集團(tuán)，下游五大發(fā)電集團(tuán)）去做，來保障我們的業(yè)務(wù)安全，規(guī)避風(fēng)險。從規(guī)避風(fēng)險的角度來分析和貿(mào)易商就煤炭業(yè)務(wù)聯(lián)營的好處，有如下幾點(diǎn)。（1）控制資金風(fēng)險。如果實(shí)現(xiàn)聯(lián)營因?yàn)榇蠹叶加匈Y金風(fēng)險，貿(mào)易商如果想追去利潤，我們一定會選擇最優(yōu)質(zhì)最穩(wěn)定的既有貿(mào)易去做，退一步說如果出先虧損也是拿貿(mào)易商去墊背。具體條款會在協(xié)議里表明。（2）操作風(fēng)險。貿(mào)易商的業(yè)務(wù)人員一般都是身經(jīng)百戰(zhàn)的，在采、運(yùn)儲、銷等環(huán)節(jié)相當(dāng)熟悉，對上下游的對口工作銜接人員相互熟悉，國投國貿(mào)的煤炭運(yùn)銷人員，只要跟隨學(xué)習(xí)控制好業(yè)務(wù)流程就好，更加有利于業(yè)務(wù)的實(shí)施和開展，而且可以和業(yè)務(wù)單位，貿(mào)易商等相關(guān)對口人員相互交流，取長補(bǔ)短提高國投煤炭運(yùn)銷人員的實(shí)戰(zhàn)能力，為下面國投自己開發(fā)新業(yè)務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（3）規(guī)避政治風(fēng)險。做任何業(yè)務(wù)都要和業(yè)務(wù)相關(guān)單位搞關(guān)系，難免吃喝請送等行業(yè)潛規(guī)則，但是國投國貿(mào)是央企，我們有制度，可以變通一下做業(yè)務(wù)。因?yàn)閲逗唾Q(mào)易商有聯(lián)營我們可以在聯(lián)營協(xié)議表明各自的責(zé)任和義務(wù)。相關(guān)業(yè)務(wù)的打點(diǎn)可以讓聯(lián)營的貿(mào)易商去做。最后，我們在煤炭貿(mào)易商聯(lián)營的過程中就會積累培育自己的上下游客戶資源，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)實(shí)戰(zhàn)能力并且不會彎路向正確的方向發(fā)展，我相信煤炭業(yè)務(wù)會給公司帶來驚喜的。三、既有業(yè)務(wù)和客戶資源。既有客戶資源：陜西煤化工黃陵礦業(yè)集團(tuán)、淮北礦業(yè)大榭運(yùn)銷公司、淮南礦業(yè)集團(tuán)、上海晉能股份公司、山西統(tǒng)配煤礦綜合總公司。：國電費(fèi)縣電廠、國信連云港新海電廠、葛洲壩股份集團(tuán)水泥總廠嘉魚水泥廠 ：業(yè)務(wù)規(guī)劃業(yè)務(wù)分兩部分走，一部分是，國投國貿(mào)直供電廠（國電費(fèi)縣電廠，連云港新海電廠）根據(jù)鐵路計(jì)劃來決定發(fā)運(yùn)量；另一部分是，以靠環(huán)渤海幾大港做現(xiàn)貨交易短平快，但是量比較大，周期短，利潤薄。重慶小煤礦收煤就地銷售給當(dāng)?shù)氐慕K端企業(yè)。銅川興達(dá)物質(zhì)貿(mào)易公司（上游黃陵礦業(yè)，下游山東境內(nèi)的華電）南京躍臻物質(zhì)貿(mào)易公司（上游陜西煤化工，下游國信連云港新海電廠）一個月1萬噸帶鐵路計(jì)劃內(nèi)蒙古包頭明華煤炭公司（上游自由小礦，伊東礦業(yè)，包頭神華礦業(yè)，下游神華集團(tuán)，華能能交控股等），包頭薩拉齊、公機(jī)板站臺每月往秦皇道島港和京唐港天津港510萬噸。內(nèi)蒙古采源煤業(yè)有限公司（自己有發(fā)運(yùn)計(jì)劃在大秦線上有萬噸發(fā)運(yùn)計(jì)劃常年往秦皇島港，京塘港等發(fā)）煤炭業(yè)務(wù)不可冒進(jìn)，市場起伏頻率快。國投國貿(mào)還需培育市場建立客戶群，鍛煉隊(duì)伍。培育市場的周期（48）月，包含考察項(xiàng)目，立項(xiàng)實(shí)施等四、煤炭業(yè)務(wù)的風(fēng)險體系控制。煤炭貿(mào)易中風(fēng)險主要有以下幾點(diǎn)。資金風(fēng)險、人為道德風(fēng)險、操作風(fēng)險等1資金風(fēng)險。首先是對整個貿(mào)易對象上下游有個風(fēng)險評估，對方是國企還是上市公司或者民營企業(yè)，通過付款回款等方面加以控制(具體業(yè)務(wù)合同上會有體現(xiàn))2人為道德風(fēng)險。在貿(mào)易操作過程中，對人為的貓膩要嚴(yán)防死守，嚴(yán)禁出現(xiàn)煤炭質(zhì)量，數(shù)量出現(xiàn)重大差異，尤其是團(tuán)隊(duì)中不能出現(xiàn)易謀私利，損害公司的人。3操作風(fēng)險。煤炭貿(mào)易中環(huán)節(jié)很多，各個環(huán)節(jié)漏洞很多，尤其是煤炭集運(yùn)站駐礦采購等，最核心的環(huán)節(jié)還是保證煤炭的數(shù)量和質(zhì)量。這樣更加需要我們煤炭團(tuán)隊(duì)的專業(yè)。五、團(tuán)隊(duì)建設(shè)1團(tuán)隊(duì)編制，暫定常規(guī)4人，最終以業(yè)務(wù)具體情況來設(shè)置。每個人都有強(qiáng)烈挖掘貿(mào)易的機(jī)會的敏銳；都要有基本的職業(yè)素養(yǎng)；靈活沉穩(wěn)的性格。2團(tuán)隊(duì)職能，對煤炭貿(mào)易，采、運(yùn)儲、銷環(huán)節(jié)中能掌控風(fēng)險，合理規(guī)避為業(yè)務(wù)的良性發(fā)展保駕護(hù)航。3團(tuán)隊(duì)建設(shè)的方向，專業(yè)上過硬，服務(wù)上一流，作風(fēng)上頑強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)。六、資金初步預(yù)算具體要根據(jù)業(yè)務(wù)情況來確定，按初期2萬噸/月計(jì)算，約需要2000萬元啟動資金，最終根據(jù)回款速度和業(yè)務(wù)量大小有所調(diào)整。七、公司的支持服務(wù)煤炭貿(mào)易的最終還是要落實(shí)到服務(wù)上，不能因?yàn)槲覀兪菄笪覀兙透吒咴谏?，?dāng)然在具體業(yè)務(wù)談判的時候，我們還是要看對手的。只有領(lǐng)導(dǎo)的正確決策，科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，合理業(yè)務(wù)模式，再加上超前的服務(wù)意識，我們才能在行業(yè)里越來越有知名度。才能和國投公司向匹配。業(yè)務(wù)流程的快速高效 如果有幸能加入國投國貿(mào)，我會編制一個煤炭貿(mào)易從采購、儲運(yùn)到銷售結(jié)算的一個快速高效流程，明確各崗位各環(huán)節(jié)的職能，以保證人員各盡其能。第五篇：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃書Xxxx年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃書計(jì)劃項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目單位：審計(jì)時間：項(xiàng)目實(shí)行必要性：領(lǐng)導(dǎo)審簽：時間：