【正文】 威脅獨立性的因素？是（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領(lǐng)域C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業(yè)務，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監(jiān)，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業(yè)務質(zhì)量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。答：否，審計業(yè)務與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務所：“明發(fā)會計師事務所，查賬全靠我”。（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。（3）旺達會計師事務所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。（4）正信會計師事務所：“本所業(yè)務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D 導致被審計單位變更事務所的原因。實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務類型實訓？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務報表業(yè)務報告 D審閱報告 ？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務實訓（如背景資料所示），請問下列哪項為該業(yè)務的鑒證對象？ B A 臨夏股份有限公司財務報表 B 臨夏股份有限公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制，網(wǎng)中會計師事務所對其報表出具的報告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務三方關(guān)系為哪三方？（用選項表示）ABD A 網(wǎng)中會計師事務所 B 凌風股份有限公司C 凌風股份有限公司分公司 D 凌風股份有限公司全體股東，但劉海未對之重視，事務所出具了后附的審計報告。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的。劉海在審計過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務的哪項要求？ 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實訓四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當性實訓，中信會計師事務所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2008年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2009年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2008年12月31日應收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？ AB A 存在 B 準確性與計價 C 完整性 D 截止A 函證(企業(yè)詢證函)B 了解內(nèi)部控制（銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制初步評價表）C1 重新計算（固定資產(chǎn)），且評估的重大錯報風險較高，則下列函證時間選擇較為合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 ，下列哪些情況下需函證的數(shù)量較多？ABC A 銷售部經(jīng)理新上任，應收賬款的可容忍錯報變小 B 控制環(huán)境較為薄弱，評估的重大錯報風險較高 C 計劃獲取的保證程度較高 D 今年發(fā)生的應收賬款金額和數(shù)量變少實訓七——風險應對——控制測試實訓？ 重新執(zhí)行 ？ A A 詢問 B 檢查 C 重新執(zhí)行 D 穿行測試。控制測試結(jié)果如背景單據(jù)所示，為了得出該項控制在2008是否均運行有效的結(jié)論，該注冊會計師可以實施的審計程序有（ABC）。 ，事務所承接的是連續(xù)審計業(yè)務，公司對2008年債務重組實施了控制測試，控制測試報告如下，則該注冊會計師2009年應（C）A 針對2009年債務重組控制變化進行測試 B 不進行控制測試，擬信賴2008年報告C 重新編制2009年債務重組控制測試表，對于銷售與應收賬款循環(huán)實施控制測試下列各項中控制測試的范圍變大的應為：BC A 營業(yè)收入變小 B 風險評估時對內(nèi)部控制運行有效性的擬信賴程度變高 C 控制的預期偏差變大 D 控制測試中可獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性變強 、控制測試和實質(zhì)性程序的對應關(guān)系A(chǔ)企業(yè)詢證函 B風險匯總表 C了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)督環(huán)境 D固定資產(chǎn)折舊測算表 E參觀審計單位經(jīng)營場所的記錄F實物差異盤點表 G控制測試結(jié)論 H比率趨勢分析解答：風險評估程序：BCEH 控制測試：G 實質(zhì)性程序：ADF ，為獲取適當審計證據(jù)所實施的實質(zhì)性程序與審計目標最相關(guān)的是（A）A 復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 C 盤點存貨以確認存貨計價的準確性 :AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日實訓八——審計抽樣，只發(fā)生三筆應收賬款業(yè)務，現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函，則企業(yè)選擇測試項目的方法為：B至100，現(xiàn)選取尾數(shù)為1的十筆應收賬款進行函證，則選取測試項目的方法為（C）A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 抽樣 D 以上均不是 ？ C A應收賬款函證 B存貨盤點 C 參觀被審計單位經(jīng)營場所的記錄 D銀行詢證函(存根聯(lián))，但經(jīng)過抽樣取得的證據(jù)實施控制測試，所得結(jié)論如背景單據(jù)所示，導致該原因的抽樣風險為何種風險？B A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險，但公司經(jīng)過審計抽樣進行應收賬款的函證，初步認定其不存在重大錯報?；睾Y(jié)果如附件所示，則該風險對應的為哪種審計風險？D A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險，只有廈門倉庫的存貨數(shù)量錯誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯報，如背景單據(jù)所示。則該風險對應的是抽樣風險的那一種？C A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險，則定義的總體應為下列的哪種？B A 轉(zhuǎn)賬憑證 B 出庫單 C 銷售發(fā)票 D 應收賬款明細賬，則下列應定義為誤差的是？B A 轉(zhuǎn)賬憑證(后附)B 出庫單（無后附）C 出庫單（時間不符），若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應為？181―3714號，現(xiàn)采用系統(tǒng)抽樣的方法。若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應為？（背景文件同上題）則（1）樣本數(shù)量為多少？ 181（2）樣本間距為多少？ 20（3）若選取的第一個樣本號碼為97號，請寫出第三個樣本號碼？137 ，總金額為360萬，現(xiàn)從中抽取3筆，詢證函回函如背景單據(jù)所示，請運用比率法推斷總體錯報。（60萬）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。解：比率法推斷總體錯報的基本原理：樣本錯報/樣本總金額=推斷的總體錯報/總體總金額；（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 ，賬面金額總共1000萬，先抽取其中的6筆，賬面金額為3269023元，6筆詢證函均回函，回函結(jié)果如背景單據(jù)所示，采用差額法推斷總體錯報金額。背景材料：（1）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（2）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（3）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（4）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（5）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（6）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。