【正文】 關(guān)系，促進社會總供求平衡。二、征稅和納稅稅收及其種類（1）稅收含義①稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收，從本質(zhì)上看稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。②稅收必然性：有國就有稅。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。③有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。（2）稅收的特征：①強制性（國家憑借政治權(quán)利強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅）。②無償性（國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價）。③固定性（國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批轉(zhuǎn)不能隨意改變）。三個基本特征的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。（3）我國稅收和種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種。①增值稅：A．含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅種。B．它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C．增值稅的基本稅率為17%。D．作用：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。②個人所得稅：A．含義：是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅，按照應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。B．實行超額累進稅率，特點：納稅人所得越高，（高收入者多納稅少收入者少納稅）稅率越高；所得越低，稅率越低。C．納稅人：是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人、以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人收入。D．作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）如何理解依法納稅是公民的基本義務(wù)：①在我國，稅收取之于民，用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。②權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。③公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。（2）四種違反稅法的表現(xiàn)：①偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為； ②欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為； ③騙稅，指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為； ④抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。2013年考試說明：（三）收入與分配 按勞分配為主體 多種分配方式并存收入分配公平的制度保證和重要舉措 處理好效率與公平的關(guān)系 財政及其作用 財政收入與支出 稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)第五篇：經(jīng)濟生活第三單元測試題江蘇省運河中學2009屆高三政治復(fù)習經(jīng)濟生活第三單元測試題姓名 班級 得分一、在下列各題四個備選答案中，只有一項是最符合題意的。按勞分配是我國分配的主體．是社會主義分配的基本原則。據(jù)此回答13題。下面對按勞分配概念的理解正確的是．A、按勞分配的對象是所有的社會產(chǎn)品 B、按勞分配存在于各種所有制經(jīng)濟中C、勞動的數(shù)量和質(zhì)量是按勞分配的基本尺度 D、按勞分配不承認勞動收入和差距的客觀存在目前．我國分配體制內(nèi)“平均主義”和“分配不公”現(xiàn)象同時并存，針對這一現(xiàn)象國家采取了“擴中、保低、調(diào)高”的戰(zhàn)略。其目的是A、即鼓勵先進，又鞭策落后 B、堅持公有制為主體多種所有制共同發(fā)展 C、消除收人差別，實現(xiàn)共同富裕 D．消除兩極分化，實現(xiàn)共同富裕按勞分配不同于平均主義．因為后者A、抹殺了個人之間勞動能力和勞動效果的客觀差異性 B、主張只公平，不要效率 C、主張收入來源的單一化 D、落后于我國當時的生產(chǎn)力發(fā)展水平上世紀80年代，廣東經(jīng)濟騰飛，特別是珠三角地區(qū)經(jīng)濟迅速崛起。但各地面臨一個迫切問題：科研技術(shù)人才緊缺，而且分布極不合理，10萬人集中在廣州，“星期六工程師”因勢而生。最初，一些科研院所的少數(shù)科研人員，利用節(jié)假日時間為企業(yè)擔當技術(shù)顧問，并從中獲取適量的報酬。對他們獲得的報酬的認識正確的是 A、是按勞動力價值分配 B、是按勞分配的具體表現(xiàn) C、是按生產(chǎn)要素分配 D、違背了當時的法律法規(guī)我國現(xiàn)階段，在收入分配上實行以按勞分配為主體：多種分配方式并存的分配制度，其直接原因是A、我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力總體水平低、發(fā)展不平衡和多層次的狀況B、我國實行以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本的經(jīng)濟制度 C、社會主義條件下勞動的性質(zhì)和特點 D、我國實行改革開放的基本國策十七大報告指出7：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平?！币韵掠欣谠俜峙渲袑崿F(xiàn)社會公平的措施有①提高增值稅率 ③提高最低工資標準 ②實行超額累進稅率 ④完善社會保障制度 A、①② B、③④ C、①③ D、②④上個世紀初的一位經(jīng)濟學家詹姆斯在《公平是最大的動力》一書中寫到：公正是對人格的尊重，可以使一個人最大限度地釋放自己的能量，提高企業(yè)勞動生產(chǎn)效率。這說明 A、公平與效率是矛盾的 B、公平與效率是互補的C、公平可以促進效率的提高 D、公平不利于效率的提高對兼顧“效率與公平”的理解，正確的是①效率是公平的物質(zhì)基礎(chǔ)，沒有效率的公平只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧困 ②公平是提高效率的保證 ③既允許和鼓勵“部分先富”，又倡導(dǎo)先富幫后富，最終走向“共富” ④在社會主義條件下，二者既是一對矛盾，又具有一致性 A、①②⑨ B、②③④ C、①③④ D、①②③④在我國的“十一五”規(guī)劃中，將更加注重社會公平。下列能體現(xiàn)分配問題上堅持維護公平的是①鼓勵東部地區(qū)率先發(fā)展 ②扶助弱勢群體，解決貧困人口的溫飽問題③加快建立社會保障體系，落實“三條保障線”④確立按生產(chǎn)要素分配的原則 A、①② B、②③ C、②③④ D、①②③④經(jīng)濟學上所推崇的“橄欖型”收入分配結(jié)構(gòu)，是低收入和高收入相對較少，中等收入占絕大多數(shù)的分配結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)要比我國目前的“金字塔型”穩(wěn)定得多。我國正在采取措施使收入分配結(jié)構(gòu)朝著“橄欖型”方向發(fā)展。這主要是為了A、促進效率提高 B、促進社會公平C、促進生產(chǎn)發(fā)展 D、促進內(nèi)需擴大1通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源的配置。下列可以直接表明財政這一作用的有 ①國家投入資金用于公共衛(wèi)生事業(yè) ②國家增加對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入 ③國家實施西部大開發(fā)，加大對西部地區(qū)的財政支持力度 ④國家提高城市居民的最低生活保障標準 A、①② B、②③ C、①③ D、②④1關(guān)于財政收入，下列說法中不正確的有 A、稅收是國家組織財政收入最普遍的形式 B、稅收是財政收入最重要的源泉C、政府發(fā)行國債籌集的資金不是財政收入，因為它是借來的錢 D、財政收入包含稅、債、利、其他收入四種基本形式2007年，我國繼續(xù)實施穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。據(jù)此回答13一14題1我國實施穩(wěn)健的財政政策①就是實施消極的財政政策 ②將削減國債規(guī)模 ③可有效削減財政赤字 ④有助于經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步健康發(fā)展 ⑤可有效控制投資規(guī)模 A、①②③ B、②③⑤ C、③④⑤ D、②③④⑤1當經(jīng)濟發(fā)展過快、物價上漲幅度過大時，政府為抑制社會總需求，保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的手段是A、提高存貸款利率，降低稅率 B、擴大貨幣供應(yīng)量，提高稅率 C、減少貨幣供應(yīng)量，增加財政支出 D、提高存貸款利率，減少財政支出稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收具有強制性、無償性、固定性。納稅人違反稅法要受到處罰。據(jù)此回答15一17題。1馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@一論斷說明A、稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式 B、稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 C、稅收是國家獲得財政收入的唯一形式 D、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿1稅收的固定性是指．A、征收對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例具有永遠不變性。B、法定的征稅對象和征收數(shù)額間的數(shù)量比例，一不經(jīng)國家行政機關(guān)批準不能隨意改變 C、國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變D、必須按規(guī)定的比例納稅，不經(jīng)執(zhí)政黨批準不能隨意改變1稅收具有強制性，具體說就是A、每個公民必須限期納稅，否則將受法律制裁B、納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定納稅，否則將受到法律的制裁C、征稅的對象、數(shù)額由法律規(guī)定，并強制性執(zhí)行，任何情況下都不得變更，否則將受法律制裁D、稅收不同于其他財政收入的形式，而有自己的特征1下列有關(guān)納稅人的說法中，正確的是 A、納稅人只能是法人，不能是自然人 B、納稅人只能是自然人，不能是法人C、納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人 D、不論是企業(yè)還是法人，只有直接繳納稅款才是納稅人1下列對個人所得稅的認識正確的是A、它對調(diào)節(jié)個人收入有重要作用 B、有正當收入的公民都應(yīng)交個人所得稅 C、公民的個人所得都在納稅范圍 D、實行累進稅率不利于社會公平2007年4月2日為年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報的最后一天。截至4月1日；北京市已經(jīng)有24．9萬名年收入超過12萬元的市民主動進行了申報。全國的最新數(shù)字尚未統(tǒng)計出來，據(jù)國稅總局發(fā)布的數(shù)字，截至3月29日，全國自行納稅申報人達到137．5萬人。這種行為給我們的啟示是①公民把依法納稅作為應(yīng)履行的基本義務(wù) ②稅收是國家無償取得的收入 ③作為納稅人應(yīng)將自覺將納稅看成是社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn) ④有偷稅行為的人是不講道德的人A、①② B、②③ C、①③ D、①④ 選擇題答題處：1一 5 11一15 6一10 16—20二、簡析題 22006年，中央財政繼續(xù)較大幅度地增加用于“三農(nóng)”方面的投入。．支出總額增加300億以上，年增長20％，深化農(nóng)村稅費改革，中央財政擬安排專項轉(zhuǎn)移支付資金396億元。增加農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，林業(yè)生態(tài)建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技進步，農(nóng)民培訓(xùn)，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量建設(shè)，糧食綜合生產(chǎn)能力建設(shè)等財政投入。(1)中央財政對“三農(nóng)”的投入屬于國家財政的那個方面支出?(2)上述材料是如何體現(xiàn)我國財政的作用的?2在發(fā)達國家有這樣一句名言：“在我們這里，除享受陽光和空氣外都要納稅?！蔽覈鴳椃ㄒ?guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”2004年全國稅收宣傳月活動的主題是：依法誠信納稅，共建小康社會。(1)請簡述我國公民依法納稅的必要性。(2)請說說為了國家的稅收，我們應(yīng)該做哪些力所能及的事情?