【正文】 關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。二、征稅和納稅稅收及其種類（1）稅收含義①稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收，從本質(zhì)上看稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。②稅收必然性：有國(guó)就有稅。國(guó)家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。③有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。（2）稅收的特征：①?gòu)?qiáng)制性（國(guó)家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅）。②無償性（國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)）。③固定性（國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批轉(zhuǎn)不能隨意改變）。三個(gè)基本特征的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。（3）我國(guó)稅收和種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種。①增值稅：A．含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅種。B．它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C．增值稅的基本稅率為17%。D．作用：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。②個(gè)人所得稅：A．含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。我國(guó)個(gè)人所得稅，按照應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率，特點(diǎn)：納稅人所得越高，（高收入者多納稅少收入者少納稅）稅率越高；所得越低，稅率越低。C．納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人、以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。D．作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）如何理解依法納稅是公民的基本義務(wù)：①在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。②權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。③公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。（2）四種違反稅法的表現(xiàn)：①偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為； ②欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為； ③騙稅，指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為； ④抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。2013年考試說明：（三）收入與分配 按勞分配為主體 多種分配方式并存收入分配公平的制度保證和重要舉措 處理好效率與公平的關(guān)系 財(cái)政及其作用 財(cái)政收入與支出 稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)第五篇：經(jīng)濟(jì)生活第三單元測(cè)試題江蘇省運(yùn)河中學(xué)2009屆高三政治復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第三單元測(cè)試題姓名 班級(jí) 得分一、在下列各題四個(gè)備選答案中，只有一項(xiàng)是最符合題意的。按勞分配是我國(guó)分配的主體．是社會(huì)主義分配的基本原則。據(jù)此回答13題。下面對(duì)按勞分配概念的理解正確的是．A、按勞分配的對(duì)象是所有的社會(huì)產(chǎn)品 B、按勞分配存在于各種所有制經(jīng)濟(jì)中C、勞動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量是按勞分配的基本尺度 D、按勞分配不承認(rèn)勞動(dòng)收入和差距的客觀存在目前．我國(guó)分配體制內(nèi)“平均主義”和“分配不公”現(xiàn)象同時(shí)并存，針對(duì)這一現(xiàn)象國(guó)家采取了“擴(kuò)中、保低、調(diào)高”的戰(zhàn)略。其目的是A、即鼓勵(lì)先進(jìn)，又鞭策落后 B、堅(jiān)持公有制為主體多種所有制共同發(fā)展 C、消除收人差別，實(shí)現(xiàn)共同富裕 D．消除兩極分化，實(shí)現(xiàn)共同富裕按勞分配不同于平均主義．因?yàn)楹笳逜、抹殺了個(gè)人之間勞動(dòng)能力和勞動(dòng)效果的客觀差異性 B、主張只公平，不要效率 C、主張收入來源的單一化 D、落后于我國(guó)當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)力發(fā)展水平上世紀(jì)80年代，廣東經(jīng)濟(jì)騰飛，特別是珠三角地區(qū)經(jīng)濟(jì)迅速崛起。但各地面臨一個(gè)迫切問題：科研技術(shù)人才緊缺，而且分布極不合理，10萬人集中在廣州，“星期六工程師”因勢(shì)而生。最初，一些科研院所的少數(shù)科研人員，利用節(jié)假日時(shí)間為企業(yè)擔(dān)當(dāng)技術(shù)顧問，并從中獲取適量的報(bào)酬。對(duì)他們獲得的報(bào)酬的認(rèn)識(shí)正確的是 A、是按勞動(dòng)力價(jià)值分配 B、是按勞分配的具體表現(xiàn) C、是按生產(chǎn)要素分配 D、違背了當(dāng)時(shí)的法律法規(guī)我國(guó)現(xiàn)階段，在收入分配上實(shí)行以按勞分配為主體：多種分配方式并存的分配制度，其直接原因是A、我國(guó)現(xiàn)階段生產(chǎn)力總體水平低、發(fā)展不平衡和多層次的狀況B、我國(guó)實(shí)行以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本的經(jīng)濟(jì)制度 C、社會(huì)主義條件下勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn) D、我國(guó)實(shí)行改革開放的基本國(guó)策十七大報(bào)告指出7：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平。”以下有利于再分配中實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的措施有①提高增值稅率 ③提高最低工資標(biāo)準(zhǔn) ②實(shí)行超額累進(jìn)稅率 ④完善社會(huì)保障制度 A、①② B、③④ C、①③ D、②④上個(gè)世紀(jì)初的一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家詹姆斯在《公平是最大的動(dòng)力》一書中寫到：公正是對(duì)人格的尊重，可以使一個(gè)人最大限度地釋放自己的能量，提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)效率。這說明 A、公平與效率是矛盾的 B、公平與效率是互補(bǔ)的C、公平可以促進(jìn)效率的提高 D、公平不利于效率的提高對(duì)兼顧“效率與公平”的理解，正確的是①效率是公平的物質(zhì)基礎(chǔ)，沒有效率的公平只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧困 ②公平是提高效率的保證 ③既允許和鼓勵(lì)“部分先富”，又倡導(dǎo)先富幫后富，最終走向“共富” ④在社會(huì)主義條件下，二者既是一對(duì)矛盾，又具有一致性 A、①②⑨ B、②③④ C、①③④ D、①②③④在我國(guó)的“十一五”規(guī)劃中，將更加注重社會(huì)公平。下列能體現(xiàn)分配問題上堅(jiān)持維護(hù)公平的是①鼓勵(lì)東部地區(qū)率先發(fā)展 ②扶助弱勢(shì)群體，解決貧困人口的溫飽問題③加快建立社會(huì)保障體系，落實(shí)“三條保障線”④確立按生產(chǎn)要素分配的原則 A、①② B、②③ C、②③④ D、①②③④經(jīng)濟(jì)學(xué)上所推崇的“橄欖型”收入分配結(jié)構(gòu)，是低收入和高收入相對(duì)較少，中等收入占絕大多數(shù)的分配結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)要比我國(guó)目前的“金字塔型”穩(wěn)定得多。我國(guó)正在采取措施使收入分配結(jié)構(gòu)朝著“橄欖型”方向發(fā)展。這主要是為了A、促進(jìn)效率提高 B、促進(jìn)社會(huì)公平C、促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展 D、促進(jìn)內(nèi)需擴(kuò)大1通過財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源的配置。下列可以直接表明財(cái)政這一作用的有 ①國(guó)家投入資金用于公共衛(wèi)生事業(yè) ②國(guó)家增加對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入 ③國(guó)家實(shí)施西部大開發(fā)，加大對(duì)西部地區(qū)的財(cái)政支持力度 ④國(guó)家提高城市居民的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) A、①② B、②③ C、①③ D、②④1關(guān)于財(cái)政收入，下列說法中不正確的有 A、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式 B、稅收是財(cái)政收入最重要的源泉C、政府發(fā)行國(guó)債籌集的資金不是財(cái)政收入，因?yàn)樗墙鑱淼腻X D、財(cái)政收入包含稅、債、利、其他收入四種基本形式2007年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。據(jù)此回答13一14題1我國(guó)實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策①就是實(shí)施消極的財(cái)政政策 ②將削減國(guó)債規(guī)模 ③可有效削減財(cái)政赤字 ④有助于經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步健康發(fā)展 ⑤可有效控制投資規(guī)模 A、①②③ B、②③⑤ C、③④⑤ D、②③④⑤1當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過快、物價(jià)上漲幅度過大時(shí)，政府為抑制社會(huì)總需求，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的手段是A、提高存貸款利率，降低稅率 B、擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，提高稅率 C、減少貨幣供應(yīng)量，增加財(cái)政支出 D、提高存貸款利率，減少財(cái)政支出稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。納稅人違反稅法要受到處罰。據(jù)此回答15一17題。1馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這一論斷說明A、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式 B、稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 C、稅收是國(guó)家獲得財(cái)政收入的唯一形式 D、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿1稅收的固定性是指．A、征收對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例具有永遠(yuǎn)不變性。B、法定的征稅對(duì)象和征收數(shù)額間的數(shù)量比例，一不經(jīng)國(guó)家行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不能隨意改變 C、國(guó)家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變D、必須按規(guī)定的比例納稅，不經(jīng)執(zhí)政黨批準(zhǔn)不能隨意改變1稅收具有強(qiáng)制性，具體說就是A、每個(gè)公民必須限期納稅，否則將受法律制裁B、納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定納稅，否則將受到法律的制裁C、征稅的對(duì)象、數(shù)額由法律規(guī)定，并強(qiáng)制性執(zhí)行，任何情況下都不得變更，否則將受法律制裁D、稅收不同于其他財(cái)政收入的形式，而有自己的特征1下列有關(guān)納稅人的說法中，正確的是 A、納稅人只能是法人，不能是自然人 B、納稅人只能是自然人，不能是法人C、納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D、不論是企業(yè)還是法人，只有直接繳納稅款才是納稅人1下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用 B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅 C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍 D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平2007年4月2日為年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)的最后一天。截至4月1日；北京市已經(jīng)有24．9萬名年收入超過12萬元的市民主動(dòng)進(jìn)行了申報(bào)。全國(guó)的最新數(shù)字尚未統(tǒng)計(jì)出來，據(jù)國(guó)稅總局發(fā)布的數(shù)字，截至3月29日，全國(guó)自行納稅申報(bào)人達(dá)到137．5萬人。這種行為給我們的啟示是①公民把依法納稅作為應(yīng)履行的基本義務(wù) ②稅收是國(guó)家無償取得的收入 ③作為納稅人應(yīng)將自覺將納稅看成是社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn) ④有偷稅行為的人是不講道德的人A、①② B、②③ C、①③ D、①④ 選擇題答題處：1一 5 11一15 6一10 16—20二、簡(jiǎn)析題 22006年，中央財(cái)政繼續(xù)較大幅度地增加用于“三農(nóng)”方面的投入。．支出總額增加300億以上，年增長(zhǎng)20％，深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，中央財(cái)政擬安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金396億元。增加農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，林業(yè)生態(tài)建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步，農(nóng)民培訓(xùn)，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量建設(shè)，糧食綜合生產(chǎn)能力建設(shè)等財(cái)政投入。(1)中央財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入屬于國(guó)家財(cái)政的那個(gè)方面支出?(2)上述材料是如何體現(xiàn)我國(guó)財(cái)政的作用的?2在發(fā)達(dá)國(guó)家有這樣一句名言：“在我們這里，除享受陽光和空氣外都要納稅。”我國(guó)憲法規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”2004年全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)的主題是：依法誠(chéng)信納稅，共建小康社會(huì)。(1)請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)公民依法納稅的必要性。(2)請(qǐng)說說為了國(guó)家的稅收，我們應(yīng)該做哪些力所能及的事情?