【正文】 還存在比較高的技術(shù)難度，其中一個關(guān)鍵問題是進項稅額抵扣如何確認。總而言之，營業(yè)稅改增值稅對農(nóng)商行是利好的，但只有在合適的時機把握政府的政策走向，才能抓住機遇，達到創(chuàng)收增收的目的。第五篇：農(nóng)信社與農(nóng)商行的區(qū)別從農(nóng)信社到農(nóng)商行：變與不變3月18日，宜章農(nóng)村商業(yè)銀行掛牌成立，換下了宜章縣農(nóng)村信用聯(lián)社的招牌。從2010年5月瀏陽農(nóng)村商業(yè)銀行成立至今，我省已有5家縣級農(nóng)村信用聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）通過改革組建農(nóng)村商業(yè)銀行。來自湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的消息表明，目前我省還有至少8家縣級農(nóng)村信用聯(lián)社啟動了農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作。從農(nóng)信社到農(nóng)商行，有哪些變與不變？ 產(chǎn)權(quán)制度變革：邁向股份制農(nóng)信社改為農(nóng)商行，表面上是稱謂的變化，實質(zhì)上卻是產(chǎn)權(quán)制度的變革，標志著我省農(nóng)信社改革進入“深水區(qū)”。我省新一輪農(nóng)信社改革始自2004年。當年8月，我省被國務(wù)院納入全國第二批21個擴大深化農(nóng)村信用社改革試點省份。2005年成立的湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，成為直屬省政府領(lǐng)導和管理的具有獨立企業(yè)法人資格的省級地方性金融機構(gòu)。根據(jù)省政府授權(quán)，湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社對全省農(nóng)信社履行管理、指導、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能，并對全省農(nóng)村信用社實行垂直管理。同時，省委明確，全省農(nóng)村信用社黨的工作實行垂直領(lǐng)導和統(tǒng)一管理。省聯(lián)社成立后，以深化改革為主線，圍繞管理體制和產(chǎn)權(quán)制度兩個重點，積極穩(wěn)妥推進全省農(nóng)信社改革工作。作為全省第一家農(nóng)村商業(yè)銀行，由農(nóng)村合作銀行（前身為農(nóng)村信用聯(lián)社）改革而來的瀏陽農(nóng)商行較有代表性。此前的瀏陽農(nóng)村合作銀行股本金1億元，其中資格股1000萬元，投資股9000萬元，共有股東8380戶，最大法人股東持股金額僅為350萬元，最小自然人股東持股金額僅為1000元，股權(quán)十分分散，結(jié)構(gòu)極不合理，股東關(guān)注度難以有效提高。同時，產(chǎn)權(quán)也不明晰。瀏陽農(nóng)村合作銀行是股份合作制企業(yè)，由于股東入股金額小、股權(quán)分散，因而在實際運作中，股權(quán)僅僅是一種資格證明，股東并不真正具備投資者的理念，導致所有者現(xiàn)實缺位。從2009年下半年開始，他們推進股份制改革，通過增資擴股、清理股本等措施，一改以往股本極度分散的狀況，建立了規(guī)模適宜、結(jié)構(gòu)相對合理、股權(quán)適度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)。于2010年5月成功組建的瀏陽農(nóng)商行，股本5億元，%，最大一個股東持股比例10%，職工股占比12%，股東人數(shù)138人，較改革前大幅減少8000多人。合作制的社員無論投入多少資金，都只擁有一票的權(quán)利，因而其資本結(jié)構(gòu)不能反映股東的權(quán)利和應承擔的風險，而股份制就解決了這個問題。瀏陽農(nóng)商行董事長羅成林介紹，改革后的瀏陽農(nóng)商行，優(yōu)化了股權(quán)結(jié)構(gòu)，明晰了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善了法人治理，服務(wù)“三農(nóng)”能力大幅提高。2010年，，%。近幾年來，湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社以深化改革為主線，圍繞管理體制和產(chǎn)權(quán)制度兩個重點，積極穩(wěn)妥推進全省農(nóng)信社改革，基本形成了“國家宏觀調(diào)控、加強監(jiān)管，省級政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的新的監(jiān)督管理體制。目前，全省農(nóng)信社共有機構(gòu)網(wǎng)點4100家。至2010年末，全省農(nóng)信社各項存、貸款余額分別為2682億元和1611億元，比上年末增加455億元和260億元，%%，存、貸款總量均居全省金融機構(gòu)第2位。在業(yè)務(wù)規(guī)模擴大的同時，資產(chǎn)質(zhì)量也進一步提升，不良貸款實現(xiàn)“雙降”，縣級行社全部實現(xiàn)盈利。應對農(nóng)村金融變局：農(nóng)信社唯有改革自強“形勢逼人！”湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社理事長張明久這樣分析農(nóng)信社面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。我省農(nóng)信社改革發(fā)展仍處于負重爬坡的關(guān)鍵階段，長期累積形成的發(fā)展瓶頸和制約因素亟需破解。比如，農(nóng)信社歷史包袱重的局面仍未根本改變，抗風險能力、市場競爭力不強的局面仍未根本改變，產(chǎn)權(quán)分散、法人治理效能不高的局面仍未根本改變，管理基礎(chǔ)薄弱、隊伍整體素質(zhì)不高的局面仍未根本改變。宏觀層面上，中央今年宏觀調(diào)控的取向強調(diào)積極穩(wěn)健、審慎靈活，貨幣政策由“適度寬松”向“穩(wěn)健”轉(zhuǎn)變。穩(wěn)定價格總水平在宏觀調(diào)控中的位置更加突出，央行通過動態(tài)調(diào)整差別存款準備金等措施，對包括農(nóng)信社在內(nèi)的金融機構(gòu)信貸投放進行調(diào)控。從去年11月至今，%%，宏觀調(diào)控直接傳導到農(nóng)信社身上。微觀層面上，農(nóng)村金融多元化格局正在加快形成，對農(nóng)信社的壓力撲面而來。農(nóng)行、農(nóng)發(fā)行、郵政儲蓄銀行在縣域進一步擴張，對農(nóng)村優(yōu)質(zhì)資源的爭奪力度加大；全省村鎮(zhèn)銀行已設(shè)立9家，正著手組建的有6家，今年新設(shè)步伐將會更快，來勢逼人；小額貸款公司已設(shè)立44家，批準籌建的有11家，今年將會增加到80家左右，在小額貸款領(lǐng)域表現(xiàn)活躍；新成立的華融湘江銀行今年將在各市州設(shè)立分支機構(gòu)，對農(nóng)村信用社的影響不可低估；上海農(nóng)村商業(yè)銀行等省外機構(gòu)正在湖南縣域選址、設(shè)點，金融租賃公司、信托公司等也向縣域擴展，對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的影響不容忽視。張明久認為，農(nóng)村金融格局的多元性、開放性、競爭性不可逆轉(zhuǎn)且日趨增強。面對日益加劇的競爭壓力，農(nóng)信社唯有改革自強，特別是以構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)為標桿，著力深化產(chǎn)權(quán)制度改革。從瀏陽等改制農(nóng)商行的實踐看，產(chǎn)權(quán)制度改革是農(nóng)村信用社改革的核心，是走市場化、商業(yè)化路子的必然選擇。張明久介紹，當前，要把深化改革作為破解難題、提升能力、促進發(fā)展的治本之策。重點是推進以下工作：一是推進股份制改造。今年，全省三分之一的縣級聯(lián)社完成資格股向投資股過渡工作，5年內(nèi)所有縣級聯(lián)社消滅資格股。二是推進農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作。按照“能商(農(nóng)村商業(yè)銀行)則商、能股(股份制)則股”的原則，支持縣級聯(lián)社自愿選擇合適的組織形式，符合條件的可組建農(nóng)村商業(yè)銀行。鼓勵省內(nèi)有條件的農(nóng)村商業(yè)銀行參股投資，支持引進省內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。三是提高資本充足水平，通過擴充資本金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，清收、處置或置換不良資產(chǎn)，促進資本充足率逐步達到監(jiān)管標準。農(nóng)信社改革：不變服務(wù)“三農(nóng)”方向在過去幾十年中，農(nóng)信社一直承擔著“支農(nóng)”的重任，同時也享受著國家在存款準備金率、利率以及稅收上的優(yōu)惠政策。農(nóng)信社在股份制改革后，會不會改變服務(wù)“三農(nóng)”的方向？不必諱言的是，農(nóng)信社推進股份制改革，也出現(xiàn)了商業(yè)化與服務(wù)“三農(nóng)”、行業(yè)管理與法人治理等新的矛盾。比如，由于農(nóng)商行資本股份化、經(jīng)營商業(yè)化，以追求最大利潤為目標，因此，經(jīng)營方向上取決于股東意愿。相對于城市來說，農(nóng)村有效信貸需求相對不足，貸款風險高、金額小、成本高，股東基于利益的驅(qū)動，經(jīng)常會有把農(nóng)商行業(yè)務(wù)市場主要定位于城市的沖動。農(nóng)商行的核心優(yōu)勢還是在“三農(nóng)”，這也將成為農(nóng)商行的核心競爭力。宜章農(nóng)商行董事長廖陽彪說，農(nóng)信社已經(jīng)在農(nóng)村形成了一個龐大的金融網(wǎng)絡(luò)和大批優(yōu)質(zhì)客戶。而且經(jīng)過幾十年的積淀，農(nóng)信社已經(jīng)與農(nóng)民建立了深厚的情感，這也是農(nóng)商行生存發(fā)展的根基。今年以來，宜章農(nóng)商行累計發(fā)放貸款8095萬元，%。瀏陽農(nóng)商行董事長羅成林總結(jié)多年來服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)驗時說，小額存款最穩(wěn)定、小額貸款最安全。我們始終堅持做小做優(yōu)做強，形成了“小”的優(yōu)勢和較強的競爭力。目前，在競爭激烈的瀏陽市金融市場，瀏陽農(nóng)商行存、貸款市場份額占了44%和38%，中小企業(yè)客戶資源占了80%以上。服務(wù)“三農(nóng)”是推進農(nóng)信社改革的出發(fā)點和歸宿。農(nóng)信社的改革，不應改變服務(wù)“三農(nóng)”的方向。張明久介紹，農(nóng)信社改革要實現(xiàn)兩大目標，即最大限度地滿足“三農(nóng)”金融服務(wù)需求和有效防范、化解農(nóng)村信用社風險。要以這兩個目標為基本點、關(guān)鍵點和著力點，確保改革不偏向、不走樣、不走調(diào)。在推進改革過程中，要積極爭取當?shù)卣拇罅χС?，幫助農(nóng)村信用社解決各種困難和問題；注意選擇與農(nóng)村信用社戰(zhàn)略利益趨同的股東，嚴把股東準入關(guān)，科學設(shè)計股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進股權(quán)適度集中；注意通過增強資本約束促進健全法人治理結(jié)構(gòu)，提升法人治理效能，進一步提升支農(nóng)服務(wù)能力和水平。如何保證改革不變方向？張明久說，必須堅持深化改革的四項原則不動搖，即：堅持股份制、商業(yè)化的改革方向不動搖，按股份制內(nèi)在要求推進產(chǎn)權(quán)制度改革，著力推動農(nóng)信社向現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)邁進；堅持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)社區(qū)的市場定位不動搖，提高支農(nóng)服務(wù)能力和水平，著力強化農(nóng)村金融主力軍地位和作用；堅持穩(wěn)定縣域、做實農(nóng)村的總體要求不動搖，下大力氣做實做強縣級行社，著力增強縣級行社的競爭能力和經(jīng)營管理水平；堅持機構(gòu)體系框架完整性不動搖，把保持體系框架完整作為推進改革的大前提，在深化改革中不斷鞏固和擴大由此內(nèi)生的核心競爭力和整體優(yōu)勢，著力提高省聯(lián)社為縣級行社服務(wù)的能力和水平。