【導讀】臺上開發(fā)成功的，在深圳和廈門特區(qū)擁有廣泛的用戶。本系統(tǒng)操作簡便、功能全面，不僅能適應一般會計核算的要求，而且能滿足高層管理人員對管理信息的要求。讓用戶更好地使用這套軟件，我們組織編寫了這份<<用戶手冊>>。為使用鵬達財務軟件的良好工具。會計電算化應用中的一些專門方法，在本手冊中我們專門設置了幾個專題來闡述。

　　

【正文】 額帳齡是 54 天。 在帳齡分析功能中我們還可以根據(jù)需要進行帳齡分組，比如對于流動性往來項目，帳齡分組可以是 30 天、 60 天、 90 天、 180 天等， 對于非流動性項目比如長期往來款帳齡分組中每一組天數(shù)可以定義長一些， 比如 180 天、 360 天、 540 天、 720天等等。 帳齡分析表的簡明格式如下： 帳齡分析表 業(yè)務編號 余額 030 天 3160 天 6190 天 90180 天 180 天以上 合計 部門帳戶的使用和部門管理 部門管理是根據(jù)責任會計的要求進行部門的歸口管理。我們最初的設計思想是為了建立費用中心進行費用控制業(yè)績的考核。如為考核各管理職能部門對管理費用的控制業(yè)績，我們就可通過部門管理來實現(xiàn)。在手工會計情況下為達到這個要求我們需要分各個部門按費用項目設置明細科目。如果將手工記帳的方法完全照搬到電腦上來，則會計科目的設置是將部門作為二級明細科目來設置，各費用項目作為三級明細科目。其設置的科目如下： 科目代碼 科目名稱 521 管理費用 52101 辦公室 5210101 辦公費 5210102 差旅費 ....... ................ 鵬達財務軟件用戶手冊 第二章 會計制度設計 16 52102 財務部 5210201 辦公費 5210202 差旅費 ....... ................ 按這種作法如果費用項目有 20 個，管理部門有 10 個則管理費用下面需要設置10 個二級明細科目， 200 個三級明細科目， 這樣會造成會計科目龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)，為了更好地進行部門業(yè)績考核，本系 統(tǒng)特提供了部門管理功能，在會計科目上我們只需要設置按費用項目設置二級明細科目，并將這些費用科目指定為部門帳即可。以后在所有憑證填制時有關管理費用都可以按部門進行歸集。如以下設置： 科目代碼 科目名稱 部門 521 管理費用 52101 辦公費 √ 52102 差旅費 √ 52103 業(yè)務招待費 √ 52104 資料費 √ 52105 勞動保護費 √ ....... ................ √ 部門管理的作用和適用范圍： 1. 費用中心的建立 費 用的歸口管理 費用的歸口管理就是將費用分各個部門進行分別歸集并考核各部門在費用控制上的業(yè)績。如上例中對管理費用設置為部門帳，本系統(tǒng)就可將有關的管理費用分部門進行歸集，并可輸出分部門的管理費用三欄明細帳或者是多欄明細帳，這樣就完成了分部門的費用歸集工作。 2. 利潤中心的建立 分部門經(jīng)營業(yè)績考核 當一個公司分有多個事業(yè)部門，每個事業(yè)部門均有銷售、生產(chǎn)、采購的機能，有很大的獨立性，這些事業(yè)部就是一個利潤中心。比如許多進出口企業(yè)分有多個進出口業(yè)務部，需要考核各業(yè)務部的經(jīng)營業(yè)績，我們 就可以將這些部門作為一個利潤中心。 在本系統(tǒng)中通過部門管理功能建立利潤中心考核各業(yè)務部門的經(jīng)營業(yè)績，需要對相關的收支科目都設置為部門帳戶，這樣系統(tǒng)即可分部門歸集收入和支出，并通過部門損益表反映各部門的利潤情況。如我們可以設置如下的帳戶： 科目代碼 科目名稱 部門 501 商品銷售收入 √ 507 銷售折扣與折讓 √ 511 商品銷售成本 √ 517 經(jīng)營費用 √ 51701 工資獎金 √ 51702 辦公費 √ 51703 差旅費 √ 51704 勞保費 √ 51705 交際費 √ 51706 折舊費 √ 鵬達財務軟件用戶手冊 第二章 會計制度設計 17 51707 福利費 √ 51708 水電費 √ 51709 廣告費 √ 51710 展覽費 √ 521 銷售稅金及附加 √ 以上所有科目我們都指定為部門帳戶，這樣就可達到分部門歸集相關的收入和支出的目的，并且可以編制分部門的損益表。 項目帳戶的使用和項目管理 項目是一個較為靈活的概念，它可以是工程項目、產(chǎn)品等等，也可以是一份合同、一單業(yè)務，為此在本系統(tǒng)中，項目也同往來帳戶一樣，我們也可以對項目進行分類。 1. 項目帳戶設置舉例 (1) 在制造企業(yè)中，可以將項目作為產(chǎn)品批號 (或產(chǎn)品 )來歸集和核算各批號 (或產(chǎn)品 )的制造成本；也可以將項目作為工序來歸集和核算各工序的成本。例如： 科目代碼 科目名稱 項目 401 生產(chǎn)成本 √ (產(chǎn)品項目 ) 40101 材料費 √ (產(chǎn)品項目 ) 40102 工資 √ (產(chǎn)品項目 ) 40103 制造費用 √ (產(chǎn)品項目 ) ....... ................ √ (產(chǎn)品項目 ) (2) 工程的核算中，可以將每個工程作為項目來核算，以便分別歸集各工程項目的開發(fā)成 本。例如： 科目代碼 科目名稱 項目 401 開發(fā)成本 √ (工程項目 ) 40101 征地拆遷費用 √ (工程項目 ) 40102 設計費用 √ (工程項目 ) 40103 材料物資 √ (工程項目 ) 40104 設備費用 √ (工程項目 ) 40105 建筑安裝費用 √ (工程項目 ) ....... ................ √ (工程項目 ) (3) 運輸企業(yè)航次成本的核算，可以將航次作為項目來歸集和核算每個航次的成本。例如： 科目代碼 科目名稱 項目 501 運輸收入 √ (航次 ) 502 運輸支出 √ (航次 ) 50201 工資 √ (航次 ) 鵬達財務軟件用戶手冊 第二章 會計制度設計 18 50202 燃料費 √ (航次 ) 50203 辦公費 √ (航次 ) 50204 低值易耗品 √ (航次 ) 50205 勞保費 √ (航次 ) 50206 福利費 √ (航次 ) 50207 保險費 √ (航次 ) ....... ................ √ (航次 ) (4) 存貨核算時存貨的品種比較多，設置在明細科目中使科目龐大，可以通過設置項目帳戶來進行。一般地，設置存貨項目帳戶與將存貨品名設置在明細科目中是沒有任何 區(qū)別的。這樣處理主要在于使會計科目表清晰明了。例如： 科目代碼 科目名稱 項目 121 原材料 12101 水泥 √ (水泥類存貨 ) 12102 鋼材 √ (鋼材類存貨 ) ....... ............. √ (其他類存貨 ) (5) 其他靈活的項目設置，比如設置費用項目。如交通運輸企業(yè)中，其業(yè)務分為運輸業(yè)務、裝卸業(yè)務、堆存業(yè)務、代理業(yè)務等，每類業(yè)務的費用項目又很一致，這樣我們可以設置費用項目來簡化科目設置。例如： 科目代碼 科目名稱 項目 501 運輸收入 502 運輸支 出 √ (費用 ) 511 裝卸收入 512 裝卸支出 √ (費用 ) 521 堆存收入 522 堆存支出 √ (費用 ) 531 代理業(yè)務收入 532 代理業(yè)務支出 √ (費用 ) 541 港務管理收入 542 港務管理支出 √ (費用 ) ....... ................ 再如我們可以將分部門的費用核算的帳戶設置改為如下的結構： 科目代碼 科目名稱 項目 521 管理費用 √ (費用 ) 52101 辦公室 √ (費用 ) 52102 財務部 √ (費用 ) 52103 行政部 √ (費用 ) 52104 人事部 √ (費用 ) 鵬達財務軟件用戶手冊 第二章 會計制度設計 19 ....... ................ √ (費用 ) 2. 項目帳的作用 (1) 簡化會計科目的設置工作 按項目帳戶設置方法設置帳戶，有一個最顯而易見的作用，就是和部門帳戶設置一樣，大量簡化了會計科目的設置工作。 (2) 進行專項核算，建立責任中心 從上面的例子中我們可以看出，項目帳戶的最大作用在于可以建立各類責任中心，項目帳是一個靈活的責任會計系統(tǒng)。比如例中的第二、三點是建立成本中心，分別歸集各產(chǎn)品或各工 程的成本；例中的第四點是建立利潤中心，考核各航次的利潤情況。 帳戶設計原則 現(xiàn)在您已經(jīng)對鵬達總帳系統(tǒng)的設計思想有了較深入的了解，您已經(jīng)知道了輔助帳的使用方法以及本系統(tǒng)提供的帳簿有哪些。您再根據(jù)上面所談的各項內(nèi)容，實際操作一下，這樣您就可以開始設計您公司的帳戶體系了。 您已經(jīng)知道該怎樣設置您公司的會計科目了，下面一段內(nèi)容是講帳戶的設計原則，這些原則只是局限于與會計電算化相關的方面。我們所總結的這些原則只是我們的經(jīng)驗之談，并不具有絕對的意義，只是提供給您在帳戶設計時的參考。 1. 合法性原則 財政部所發(fā)布的分行業(yè)的會計制度已經(jīng)規(guī)定了各行業(yè)的會計科目和編碼，帳戶設置一般要按照這個規(guī)定來設置。 2. 靈活反映原則 帳戶設計要密切結合企業(yè)核算和管理的具體情況，不僅要滿足編制財務報表的要求，而且更重要的是能滿足管理和決策的需要。 3. 充分利用新系統(tǒng)所提供的輔助帳功能 鵬達總帳系統(tǒng)所提供的輔助帳具有非常豐富實用的功能，通過設置這些輔助帳，可大大減少您的會計科目制度的繁瑣，并且能提供許多對您非常有用的信息。充分利用本系統(tǒng)提供的輔助帳能使您的會計科目簡 潔，操作也方便，并且使本系統(tǒng)發(fā)揮更大的作用。 4. 前瞻性原則 帳戶設計一定要保證統(tǒng)一性，前后期帳戶設置不一致一方面會導致核算的混亂，另一方面會生成會計資料的可比性差，所以在設計帳戶體系時要充分考慮到以后業(yè)務的發(fā)展。前瞻性原則在手工系統(tǒng)的會計制度設計時需要遵循，在電腦會計制度設計時同樣要遵循。 會計信息報告體系設計 會計報告分類 會計目的即向企業(yè)內(nèi)外使用者提供有助于其進行經(jīng)濟決策的財務信息，我們可以將這些信息劃分為定量信息和定性信息。在鵬達總帳系統(tǒng)中，定量化的信息一般 都可以完全自動生成或通過一定的設置自動生成出來。 鵬達財務軟件用戶手冊 第二章 會計制度設計 20 我們對量化財務信息再作進一步的劃分以便于我們進行會計報告的設計。我們把這些信息再劃分為以下三類： 1. 財務報表及其附表： 比如資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表等。 2. 財務分析指標： 反映償債能力的指標、反映經(jīng)營成果的指標、反映業(yè)務能力的指標等以及比較或趨勢分析報告等。 3. 有關管理和業(yè)績考核的報告： 比如應帳款的帳齡分析表、計劃執(zhí)行情況表、債權債務清單等。 在鵬達總帳系統(tǒng)中，我們根據(jù)報告的產(chǎn)生方式 而將會計報告劃分為系統(tǒng)自動提供的報告和您按照標準報表格式設置的會計報表兩類。 確定需要的會計報告 您要確定哪一些報表本系統(tǒng)沒向您自動提供，這些報表就需要您在報表處理系統(tǒng)中設置。 請記住這一點，凡是報表的數(shù)據(jù)來源是取自科目的發(fā)生額和余額的數(shù)據(jù)，這張報表都可以在【報表處理】功能中通過報表設置來達到自動生成的目的。按照這一點，您可以充分利用本系統(tǒng)內(nèi)部已經(jīng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，編制您所需要的絕大部分報表。 設計會計報告的格式及數(shù)據(jù)來源 您列出了尚需設置的報表清單之后，您就需要設計這 些報表的格式以及報表各項目的數(shù)據(jù)來源。設計好了報表的格式和數(shù)據(jù)來源后，您就可以在本系統(tǒng)的報表處理系統(tǒng)中設置這些報表了。 報表設置的操作說明在以后的章節(jié)中詳細介紹。 內(nèi)控設計 內(nèi)控分類 內(nèi)部控制要求各個部門及各部門內(nèi)部在處理經(jīng)濟業(yè)務中既要相互聯(lián)系，又要相互制約，以保證資金的安全以及會計信息的正確可靠。我們這里所談的內(nèi)部控制是指實行會計電算化后有關內(nèi)部控制的新增內(nèi)容，這些新增內(nèi)容一般僅限于財務部門內(nèi)部，它的主要作用在于保證會計信息的安全、及時、準確和可靠。 我們將這些內(nèi)部 控制制度新增的內(nèi)容劃分為系統(tǒng)控制和組織控制兩類。 1. 系統(tǒng)控制： 系統(tǒng)控制是指電腦軟件對系統(tǒng)應用在系統(tǒng)管理、輸入輸出與內(nèi)部處理上的一系列的控制措施。鵬達總帳系統(tǒng)中，對操作員權限的管理、操作的合法性控制以及數(shù)據(jù)的正確性檢驗等方面進行了非常嚴格的檢測和控制，在進行不合法的操作或者是進行不合法的數(shù)據(jù)錄入時能