資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則含5篇-資料下載頁(yè)
2024-11-16 23:23本頁(yè)面
【正文】 門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明?！?異常說(shuō)明第十三條 異常說(shuō)明各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表()列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。□ 資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”()于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表()呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考?！?附 則第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能支付。第八條 凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的審核：、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票。(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：。，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：(一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)薪工資的付款：。：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn)，本公司職工應(yīng)于每開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。
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