【正文】 交納四金；，做賬時，有效的進行稅收籌劃降低納稅風(fēng)險。，要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，而代理記賬費用可全額在稅前列支。代理記賬業(yè)務(wù)工作程序：，根據(jù)公司情況，設(shè)立公司賬簿，進行建賬初始化； 、銀行存款日記賬；存貸收發(fā)存明細(xì)賬； ，登記賬簿，編制報表，填寫納稅申報表； 專用發(fā)票的繳銷：納稅人在辦理專用發(fā)票繳銷手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下材料：繳銷的發(fā)票；發(fā)票購領(lǐng)證；購票人員的身份證、《辦稅員證》；注銷或取消一般納稅人資格的納稅人的金稅卡、IC卡（指已納入防偽稅控開票系統(tǒng)的納稅人）。稅務(wù)籌劃：進行不同目的稅務(wù)審閱，揭示現(xiàn)存稅收結(jié)構(gòu)中存在的稅收風(fēng)險和有待改進的環(huán)節(jié)；全面了解公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)和財務(wù)運作特點，對經(jīng)營過程中涉稅項目進行分析，挖掘節(jié)稅潛力；結(jié)合公司整體經(jīng)營思路，為公司確定、改變經(jīng)營方針與戰(zhàn)略提供相關(guān)內(nèi)部稅務(wù)政策的調(diào)整與改進建議；幫助公司貫徹實施稅收籌劃方案。（二）匯算清繳程序填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料納稅人于終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、投資所得（損失）明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表、稅前彌補虧損明細(xì)表、免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈支出明細(xì)表、技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計算明細(xì)表廣告費支出明細(xì)表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：（1）財務(wù)、會計決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。主動糾正申報錯誤納稅人于終了后四個月內(nèi)辦理了納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。一般納稅人報稅流程一般納稅人報稅時間一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳110號綜合辦稅窗口、1112號企業(yè)發(fā)行窗 口或1314號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計 表和增值稅銷項發(fā)票明細(xì)表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當(dāng)注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當(dāng)注意：上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票必須全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行申報。一般納稅人報稅程序：月底前進項發(fā)票認(rèn)證解密報稅前（至少在次月7日前）銷項發(fā)票抄稅（在中介機構(gòu)代開發(fā)票的一般由中介機構(gòu)代辦抄稅）打印本月開票清單網(wǎng)上報稅：A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細(xì)”D、如有進項轉(zhuǎn)出、已交稅金（一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期）等情況，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡（如開票由中介機構(gòu)代理，則不需要你攜帶了）到稅務(wù)局大廳窗口進行比對，如無誤，OK！如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。小規(guī)模納稅人怎樣申報？增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋6％）6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/（1＋4％）4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網(wǎng)站后會有提示。地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的、增值稅一般納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構(gòu)銷售明細(xì)表》《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)《增值稅進項稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)財務(wù)報表、《重點稅源調(diào)查表》（列入重點稅源企業(yè)）《增值稅納稅申報表附報資料表》提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》財務(wù)報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。消費稅納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。所得稅納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表財務(wù)報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)?？劾U義務(wù)人申報相關(guān)納稅人扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報《代扣代繳稅款報告表》《代收代繳稅款報告表》財務(wù)報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。延期申報申請相關(guān)納稅人納稅人申請 →受理審核→審批《延期申報申請表》提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。審批權(quán)限： 主管稅務(wù)機關(guān)、納稅申報方式審批 相關(guān)納稅人納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場審批辦結(jié)。審批權(quán)限：（1）省轄市局分局（2）縣（市）局 延繳稅款審批 相關(guān)納稅人納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 《延期繳繳納稅款申請審批表》 當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表 銀行存款余額證明提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。審批權(quán)限： 省局、企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級匯總（合并）申報 相關(guān)納稅人受理申報逐級上傳到總機構(gòu)所在地國稅機關(guān) ①匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表 ②所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表③本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。第五篇：財務(wù)出納人員基本知識出納的工作：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細(xì)則：工作事項及審驗等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。銀行賬處理登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。報銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。（５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理