【正文】 審計發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監(jiān)督。六、加強市級財政管理的意見（一）進一步完善預算編制管理。研究改進預算編制辦法，規(guī)范預算編制程序，細化預算內容，將全部政府性資金收支納入預算編制范圍，提高預算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預算、政府采購預算、政府性基金預算編制的準確性和完整性。嚴格執(zhí)行預算調整追加程序，從嚴控制預算的調整行為，提高年初預算到位率。積極穩(wěn)妥推進政府預決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準的政府總預算和總決算，促進政府預算的公開和透明。（二）進一步加強預算執(zhí)行管理。堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預算收入及時足額繳庫，做到應收盡收。加強預算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能，嚴格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機制，切實提高預算執(zhí)行效果。（三）進一步提高財政資金使用效益。進一步規(guī)范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結余資金與預算安排的銜接制度，加強對財政結余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財政結余資金。健全預算支出績效考評機制，完善指標體系建設，逐步擴大預算支出績效評價范圍，促進財政資金規(guī)范和高效運行。（四）進一步加大綜合監(jiān)督力度。監(jiān)察、財政、審計、稅務等部門要加強協(xié)作，互通信息，對財政財務管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財經(jīng)秩序。大力推行審計結果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，建立健全內部控制制度，切實提高財政財務管理水平。第五篇：深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告日期：20110831信息來源：深圳市審計局—2011年8月25日在深圳市第五屆人民代表大會常務委員會第十次會議上市審計局局長 陳倩雯主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學發(fā)展觀，認真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，全力推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，%，%，%。，%，%，支持經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，%、%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟增長質量和效益；，%、%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展。，；，%%,國有資產(chǎn)收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。第一部分 審計情況市審計局今年對深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發(fā)揮作用。一、市本級預算管理審計情況市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。（一）部分資金預算編制不準確。經(jīng)抽查，全年均未使用；預算安排商貿會展服務業(yè)專項資金預算7 000萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關于進一步做好預算執(zhí)行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規(guī)定不符。（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業(yè)性收費、未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規(guī)定不符。（三）部分區(qū)財政轉移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領導干部進行了任期經(jīng)濟責任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區(qū)轉移支付核算不規(guī)范。，均未在區(qū)財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規(guī)定不符。, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區(qū)財政仍未辦理結算。二、稅收征管審計情況市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 ，%，為我市財政預算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預算平衡做出了貢獻，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。（一）部分企業(yè)應繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。三、部門預算執(zhí)行審計情況市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規(guī)章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預算執(zhí)行存在一些問題。（一）部門預算公開不夠細化、內容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內容比較簡單。（二）部門預算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定不符。（三）機構改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產(chǎn)的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購外，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。四、專項資金審計情況市審計局組織對市財政專項資金20082010預算執(zhí)行情況進行了審計調查，并對市社?；?010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。（一）部分專項資金設立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設立專項資金時，由業(yè)務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復申領資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內市場開拓支出資金”與扶持外貿發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。，,年底累計結余1 。審計結果顯示，市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，％；，％, 保值增值空間有待進一步拓展。五、政府投資項目審計情況2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，，%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規(guī)范和完善建設管理，建設規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，2010軌道交通（二期）。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底。主要原因是建設單位內部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據(jù)相關法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。（三）其他建設項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結