國稅發(fā)[20xx]40號增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法-資料下載頁
2025-11-06 12:58本頁面
【正文】 17欄“未開具發(fā)票”中。（四）查補稅款新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發(fā)生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在收到處理決定書的當月作帳務處理，并填寫在申報表有關欄目的本月數。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。稅務稽查部門查補稅款的處理(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調整”中將查補數填入；在主表的第4欄“納稅檢查調整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。(2)稅務機關查補的調減進項稅額，申報表如何體現？調減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。納稅人自查查補稅款處理。（1）納稅人自己檢查發(fā)現少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當或以前的，均在發(fā)現的當期調整和作帳務處理，并按正常的業(yè)務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數。即，如納稅人2011年05月發(fā)現2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數作調增反映。（2）自查調整的進項稅額轉出補稅。如納稅人僅發(fā)生自查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在主表的第14欄“進項稅額轉出”本月數，并在附表二的除第19欄外的其他相關欄目中填列。評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評估）時，發(fā)現納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅企業(yè)銷售使用過的固定資產，政策規(guī)定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。（六）紅字增值稅專用發(fā)票的申報紅字增值稅專用發(fā)票無須進行認證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應將當期申請開具紅字發(fā)票通知單注明的進項稅額作進項轉出。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”中。第四篇：輔導期增值稅一般納稅人轉正申請輔導期增值稅一般納稅人轉正申請（主管稅務機關名稱）：我單位，于年月日取得營業(yè)執(zhí)照，法定代表人，實際到位注冊資金元，主要經營。年月日辦理了稅務登記證，登記注冊類型，行業(yè)，注冊地址在，實際經營地址在。我單位自年月被認定為增值稅輔導期一般納稅人，輔導期的應稅銷售額為元，銷項稅額為元，進項稅額元，應納稅額元，已納稅額元，稅負率%。輔導期內有（無）固定經營場所，設有專職財務人員名，賬簿設置（不）齊全，能（否）準確核算進項、銷項稅額及應繳增值稅、正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，企業(yè)申報、繳納稅款正常（異常）。已（未）配置防盜門、防盜窗、保險柜等。我單位已（未）納入防偽稅控系統(tǒng)，有（未有）虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為、有（未有）連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由，有（未有）不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果行為。因業(yè)務需要，申請辦理增值稅一般納稅人轉正。以上申請情況及所附資料真實，特此申請。已發(fā)送到你的郵箱!第五篇：輔導期增值稅一般納稅人轉正申請輔導期增值稅一般納稅人轉正申請XX國家稅務局：我單位XXXX，于XX年X月X日取得營業(yè)執(zhí)照，法定代表人XXX，實際到位注冊資金XX萬元，主要經營XXXX。XX年X月X日辦理了稅務登記證，登記注冊類型XX，行業(yè)：XX，注冊地址及經營地為XXX。我單位自XX年X月被認定為增值稅輔導期一般納稅人，輔導期的應稅銷售額為XX元，銷項稅額為XX元，進項稅額XX元，應納稅額XX元，已納稅額XX元稅負率XX%。輔導期內有固定經營場所，設有專職財務人員XX名，賬簿設置齊全，能準確核算進項、銷項稅額及應繳增值稅、正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，企業(yè)申報、繳納稅款正常。已配置防盜門、防盜窗、保險柜等。我單位已納入防偽稅控系統(tǒng)，沒有虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為、沒有連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由，沒有不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果行為。因業(yè)務需要，申請辦理增值稅一般納稅人轉正。以上申請情況及所附資料真實，特此申請。XXXXXXXXX年XX月XX日
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