國稅發(fā)[20xx]40號增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法-資料下載頁
2024-11-15 12:58本頁面
【正文】 17欄“未開具發(fā)票”中。（四）查補稅款新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關(guān)查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發(fā)生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當(dāng)或以前的，均在收到處理決定書的當(dāng)月作帳務(wù)處理，并填寫在申報表有關(guān)欄目的本月數(shù)。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。稅務(wù)稽查部門查補稅款的處理(1)稅務(wù)機關(guān)查補納稅人應(yīng)計未計的收入，納稅人補稅后,當(dāng)期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”填列查補稅款。(2)稅務(wù)機關(guān)查補的調(diào)減進項稅額，申報表如何體現(xiàn)？調(diào)減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調(diào)減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”中。納稅人自查查補稅款處理。（1）納稅人自己檢查發(fā)現(xiàn)少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當(dāng)或以前的，均在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期調(diào)整和作帳務(wù)處理，并按正常的業(yè)務(wù)處理一樣填寫申報表有關(guān)欄目的本月數(shù)。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報銷售收入10萬元，應(yīng)在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應(yīng)稅貨物銷售額”“應(yīng)納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。（2）自查調(diào)整的進項稅額轉(zhuǎn)出補稅。如納稅人僅發(fā)生自查進項稅額需作轉(zhuǎn)出的，在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)將需進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)，反映在主表的第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)，并在附表二的除第19欄外的其他相關(guān)欄目中填列。評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評估）時，發(fā)現(xiàn)納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。（六）紅字增值稅專用發(fā)票的申報紅字增值稅專用發(fā)票無須進行認(rèn)證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應(yīng)將當(dāng)期申請開具紅字發(fā)票通知單注明的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出。具體地說，應(yīng)將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”中。第四篇：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請（主管稅務(wù)機關(guān)名稱）：我單位，于年月日取得營業(yè)執(zhí)照，法定代表人，實際到位注冊資金元，主要經(jīng)營。年月日辦理了稅務(wù)登記證，登記注冊類型，行業(yè)，注冊地址在，實際經(jīng)營地址在。我單位自年月被認(rèn)定為增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期的應(yīng)稅銷售額為元，銷項稅額為元，進項稅額元，應(yīng)納稅額元，已納稅額元，稅負(fù)率%。輔導(dǎo)期內(nèi)有（無）固定經(jīng)營場所，設(shè)有專職財務(wù)人員名，賬簿設(shè)置（不）齊全，能（否）準(zhǔn)確核算進項、銷項稅額及應(yīng)繳增值稅、正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，企業(yè)申報、繳納稅款正常（異常）。已（未）配置防盜門、防盜窗、保險柜等。我單位已（未）納入防偽稅控系統(tǒng)，有（未有）虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為、有（未有）連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由，有（未有）不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果行為。因業(yè)務(wù)需要，申請辦理增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正。以上申請情況及所附資料真實，特此申請。已發(fā)送到你的郵箱!第五篇：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請XX國家稅務(wù)局：我單位XXXX，于XX年X月X日取得營業(yè)執(zhí)照，法定代表人XXX，實際到位注冊資金XX萬元，主要經(jīng)營XXXX。XX年X月X日辦理了稅務(wù)登記證，登記注冊類型XX，行業(yè)：XX，注冊地址及經(jīng)營地為XXX。我單位自XX年X月被認(rèn)定為增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期的應(yīng)稅銷售額為XX元，銷項稅額為XX元，進項稅額XX元，應(yīng)納稅額XX元，已納稅額XX元稅負(fù)率XX%。輔導(dǎo)期內(nèi)有固定經(jīng)營場所，設(shè)有專職財務(wù)人員XX名，賬簿設(shè)置齊全，能準(zhǔn)確核算進項、銷項稅額及應(yīng)繳增值稅、正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，企業(yè)申報、繳納稅款正常。已配置防盜門、防盜窗、保險柜等。我單位已納入防偽稅控系統(tǒng)，沒有虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為、沒有連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由，沒有不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果行為。因業(yè)務(wù)需要，申請辦理增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正。以上申請情況及所附資料真實，特此申請。XXXXXXXXX年XX月XX日
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