商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程-資料下載頁(yè)
2024-11-15 12:56本頁(yè)面
【正文】 、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料（適用于一般納稅人）》（實(shí)行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報(bào)送）當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》五、注意事項(xiàng)，納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)的報(bào)稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開(kāi)票信息的采集，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。、繳稅、報(bào)稅、銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí)，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等操作。，網(wǎng)上不接收申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書(shū)》，檢查錯(cuò)誤原因，如屬于申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，可在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報(bào)文件提交申報(bào)。經(jīng)修改后提交仍不能通過(guò)申報(bào)的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。，到國(guó)稅辦稅報(bào)務(wù)廳領(lǐng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會(huì)交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用，地稅不會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票你公司。因?yàn)榈囟愂枪芊?wù)行業(yè)，發(fā)票對(duì)應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開(kāi)飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。第五篇：所得稅納稅申報(bào)流程所得稅納稅申報(bào)流程一、所得稅的納稅申報(bào)主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)經(jīng)營(yíng)終了第一季度內(nèi)，實(shí)行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫(xiě)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。（一）所需資料《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》（二）程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫(xiě)《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)預(yù)繳稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開(kāi)具繳款書(shū)，納稅人持繳款書(shū)到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷(xiāo)稅款，整理歸檔。三、企業(yè)所得稅稅申報(bào)及匯算清繳（一）納稅人依照法律及有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)繳的、應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，辦理結(jié)清手續(xù)。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。實(shí)行查賬征收的企業(yè)納稅人，無(wú)論是否在減免、免稅時(shí)期，無(wú)論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。（二）所需資料查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報(bào)表發(fā)到公共郵箱）（2）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料。核定征收(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不進(jìn)行匯算清繳。（三）期限，以一年為一期申報(bào)納稅，于期滿(mǎn)后三個(gè)季度內(nèi)向仿真稅務(wù)局報(bào)送申報(bào)表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起三個(gè)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（四）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦理程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開(kāi)具繳款書(shū)納稅人持繳款書(shū)到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷(xiāo)稅款，注：(1)對(duì)納稅申報(bào)資料審核無(wú)誤的，接收申報(bào)(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說(shuō)明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進(jìn)行納稅申報(bào)；(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報(bào)資料，同時(shí)移送稅源管理處處理。個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)。凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的仿真實(shí)習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)，應(yīng)按季代扣計(jì)算，按年代繳個(gè)人所得稅。并于經(jīng)營(yíng)終了一個(gè)季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)。年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個(gè)季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（一）代扣代繳個(gè)人所得稅所需資料（1）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》 ；（2）公司人員工資證明資料。（二）自行申報(bào)個(gè)人所得稅所需資料（1）《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》（2）《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書(shū)、代扣代繳稅款憑證、儲(chǔ)蓄存款利息清單、仿真實(shí)習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等（3）納稅人個(gè)人有效身份證件復(fù)印件（4）仿真稅務(wù)局要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。（三）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限扣繳義務(wù)人應(yīng)于經(jīng)營(yíng)終了一個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，到仿真稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)；年所得 12 萬(wàn)以上的納稅人，應(yīng)于終了后兩個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（四）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)辦理程序個(gè)人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)持納稅申報(bào)資料、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、按期到辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納稅款稅務(wù)局接收并審核納稅申報(bào)資料，處理納稅申報(bào)結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。
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