【正文】 健全財(cái)產(chǎn)清查制度。定期清查核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、空白現(xiàn)金收支憑證、空白銀行存款轉(zhuǎn)帳憑證，及時(shí)清算債權(quán)、債務(wù)，保證帳證、帳表、帳帳、帳實(shí)相符。（五）帳目要做到日清月結(jié)，建立會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管制度。（六）單位財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，要按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送。季報(bào)年報(bào)必須有財(cái)務(wù)分析。（七）工會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)的帳目納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。（八）單位財(cái)務(wù)收支情況每年應(yīng)公布一至二次。（九）不得違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼或變相提高福利待遇。（十）未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自為他人或提代擔(dān)保。五、預(yù)算外資金及專(zhuān)項(xiàng)資金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，不得滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。（二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，安排預(yù)算外資金的使用。嚴(yán)格劃清預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金的界限，不得將預(yù)算內(nèi)資金以各種名目轉(zhuǎn)移到預(yù)算外使用。（三）不得截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（四）加強(qiáng)預(yù)算外資金及專(zhuān)項(xiàng)資金的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。六、現(xiàn)金管理（一）出納會(huì)計(jì)必須執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和支票管理制度?，F(xiàn)金日記賬必須日清月結(jié)，賬款相符，并隨時(shí)掌握銀行存款數(shù)據(jù)，不得出現(xiàn)透支。單位的印章和支票應(yīng)分開(kāi)管理，非出納人員不得管理現(xiàn)金和票據(jù)。（二）因公購(gòu)物、出差借用現(xiàn)金和支票，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，方可借用。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得向外借用公款。（三）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金、公款私存、或以任何名義套取現(xiàn)金及違規(guī)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)和私設(shè)小金庫(kù)。（四）現(xiàn)金和支付必須按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)報(bào)銷(xiāo)的各種規(guī)章制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)合法的現(xiàn)金支付憑證辦理，凡不符合規(guī)定的不予辦理。收入現(xiàn)金須向交款人開(kāi)出加蓋公章的符合財(cái)政部門(mén)規(guī)定的正式收據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收據(jù)管理。（五）出納人員對(duì)現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬款相符。（六）完善防盜設(shè)施，防止發(fā)生盜竊行為。七、固定資產(chǎn)管理（一）建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)。因工作需要由個(gè)人使用的，由使用人辦理登記手續(xù)并負(fù)責(zé)保管。使用人崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)上繳單位。相對(duì)固定專(zhuān)人使用的，特別是交通工具，在非搪行公務(wù)期間或執(zhí)行公務(wù)時(shí)嚴(yán)重違章而造成的損失，一律由個(gè)人負(fù)責(zé)。單位固定資產(chǎn)（指房屋）出租、經(jīng)營(yíng)收入，必須納入財(cái)務(wù)的正常管理，不得隱匿、私分。（二）固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、建賬設(shè)卡，做到賬物相符。每年應(yīng)組織一次清理盤(pán)點(diǎn)。如發(fā)生減損，要查明原因。屬于過(guò)失造成的，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)盡必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）固定資產(chǎn)因超過(guò)使用年限，且各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)不符合使用要求的，由單位清理造冊(cè)，經(jīng)有關(guān)部鑒定后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。各種財(cái)產(chǎn)的變價(jià)收入須納入賬內(nèi)核算。八、財(cái)務(wù)人員管理（一）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)、出納等從事財(cái)務(wù)工作的人員應(yīng)取得財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的從業(yè)資格證。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)員教育管理，依法履行職責(zé)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)防發(fā)生職務(wù)犯罪。（三）會(huì)計(jì)人員調(diào)離工作崗位，要嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)離，主管單位應(yīng)派人會(huì)同監(jiān)交。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督及內(nèi)部審計(jì)（一）局計(jì)劃財(cái)務(wù)科要認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，做好預(yù)算和決算的審查監(jiān)督工作，定期檢查局屬事業(yè)單位預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。對(duì)各單位存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)并監(jiān)督執(zhí)行。積極配合有關(guān)部門(mén)做好審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作。（二）實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。局計(jì)劃財(cái)務(wù)科要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，根據(jù)工作安排，對(duì)局屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)局屬各單位主要負(fù)責(zé)人的變更進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重要審計(jì)情況向局長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告。十、凡違反本規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定和程序追究責(zé)任人的責(zé)作，并給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法查處。十一、局屬企業(yè)單位、企業(yè)化管理的事業(yè)單位執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則。第五篇：銷(xiāo)售系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理銷(xiāo)售系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理一、客戶(hù)資料建立1． 客戶(hù)基本資料建文件:業(yè)務(wù)人員應(yīng)搜集所有經(jīng)銷(xiāo)商基本資料填立“客戶(hù)基本資料表”，審核后歸檔。2． 客戶(hù)動(dòng)態(tài)資料記錄：應(yīng)注意及時(shí)更新。二、客戶(hù)授信：確保公司債權(quán)、貨款的安全性，避免呆帳。（專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)組成臨時(shí)小組）應(yīng)就客戶(hù)資料表進(jìn)行征信調(diào)查和信用額度、信用期限的評(píng)估；，超出任一項(xiàng)，均視為超信用。，必要時(shí)需客戶(hù)提供抵押擔(dān)?；蛴喗稹? 深入了解客戶(hù)的業(yè)績(jī)消長(zhǎng)、存貨狀況、資產(chǎn)變化、獲利狀況及經(jīng)營(yíng)者變動(dòng)等運(yùn)營(yíng)情況及業(yè)界評(píng)價(jià)，如發(fā)覺(jué)客戶(hù)呈現(xiàn)或有異常時(shí)，及時(shí)采取必要措施，以確保貨款安全。、欠款、存貨等變動(dòng)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。, 會(huì)同業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)單位共同就現(xiàn)有客戶(hù)的收款狀況、信用額度及公司授信政策予以檢討、修訂。三、超信用處理，應(yīng)開(kāi)立“出貨單”，轉(zhuǎn)信用管理部門(mén)審查簽章后才可轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)出貨。若有超過(guò)信用額度情形者，應(yīng)填制“超信用通知單”；，一般由商務(wù)軟件系統(tǒng)管理出貨流程，超出核定額度或期限，系統(tǒng)自動(dòng)不能出貨。，可依下列方式予以處理：：依據(jù)有關(guān)授信作業(yè)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)黾涌蛻?hù)信用再行出貨。：必須有相當(dāng)權(quán)限人員授權(quán)，作例外處理。：客戶(hù)先行支付（或多于）本次出貨金額后再行出貨。：不能依上述情況處理者。4．超信用的計(jì)算公式如下，二者之一者為超信用：＝核定之信用額度－應(yīng)收票據(jù)－應(yīng)收帳款－待出貨額（即按帳期應(yīng)收未收）四、價(jià)格體系1．統(tǒng)一價(jià)格體系：出廠價(jià)、二批供貨價(jià)、經(jīng)銷(xiāo)商終端供貨價(jià)、終端建議零售價(jià)。2．大型/全國(guó)性商超由公司統(tǒng)一掌控，價(jià)格可單獨(dú)制定。3．客戶(hù)歸口對(duì)位，嚴(yán)格執(zhí)行四級(jí)價(jià)格，例外處理必須適當(dāng)授權(quán)審批。五、出貨審核1．業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨須開(kāi)立“出貨單”，經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)數(shù)量、售價(jià)，收款條件及信用管理部門(mén)信用審核，倉(cāng)庫(kù)才可出貨。2．據(jù)公司規(guī)定的客戶(hù)級(jí)別和價(jià)格體系進(jìn)行價(jià)格審核，若售價(jià)低于底限，必須有相當(dāng)權(quán)限人員授權(quán)，作例外處理。3．倉(cāng)儲(chǔ)人員辦理發(fā)貨時(shí)，應(yīng)就下列規(guī)定予以審核：、主管是否簽章。六、往來(lái)帳管理1．財(cái)務(wù)根據(jù)出貨單開(kāi)具發(fā)票，據(jù)以登帳或定期匯總登帳。2．收到客戶(hù)貨款，及時(shí)填報(bào)“收款日?qǐng)?bào)表”并據(jù)以進(jìn)行應(yīng)收帳款沖銷(xiāo)處理。3．分公司所有銷(xiāo)貨收到款項(xiàng)，一律存入“收款專(zhuān)戶(hù)”，不得存入其它戶(hù)頭。4．財(cái)務(wù)應(yīng)定期出具“客戶(hù)對(duì)帳函”，與客戶(hù)進(jìn)行函證對(duì)帳，確保應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)準(zhǔn)確，避免呆壞帳發(fā)生。5．針對(duì)將到期款項(xiàng)，以財(cái)務(wù)名義出具“結(jié)款通知單”，體現(xiàn)正規(guī)性和權(quán)威性。6．針對(duì)到期未結(jié)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)可出具措辭較強(qiáng)烈的“催款通知單”，以加強(qiáng)催7．對(duì)逾期欠款所采取措施及跟蹤反饋情況，填寫(xiě)“逾期欠款跟蹤反饋單”，以加大責(zé)任、加強(qiáng)回收力度。財(cái)務(wù)注意資料的整理歸檔。8．財(cái)務(wù)每周出具“客戶(hù)欠款余額表”，到具體明細(xì)，著重突出逾期欠款部分；應(yīng)用商務(wù)軟件系統(tǒng)，可即時(shí)生成該數(shù)據(jù)，是往來(lái)帳管理的有力工具。9．財(cái)務(wù)每月末作“客戶(hù)銷(xiāo)售回款/欠款余額分析”，著重與銷(xiāo)售對(duì)比的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析比較。“應(yīng)收帳款帳齡分析”，密切關(guān)注逾期時(shí)間長(zhǎng)的欠款，采取各種可能措施加緊回收。確屬呆壞帳應(yīng)充分提列壞帳準(zhǔn)備金。，以降低風(fēng)險(xiǎn)、加快回收。七、銷(xiāo)貨退回、折讓與折扣1．銷(xiāo)貨退回時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)必須填報(bào)“退庫(kù)單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，由倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)數(shù)及質(zhì)量簽收后，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入帳。2．銷(xiāo)貨折扣或折讓時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)必須填報(bào)“銷(xiāo)售折扣/折讓單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)據(jù)以入帳。3．有關(guān)稅務(wù)規(guī)定：有銷(xiāo)貨退回或折讓證明單的，可從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；如果銷(xiāo)售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。4．銷(xiāo)售折扣財(cái)務(wù)處理：，則應(yīng)銷(xiāo)售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明：既可規(guī)避增值稅又可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入/銷(xiāo)售折扣財(cái)務(wù)反映的充分真實(shí)；，抵減下批銷(xiāo)售價(jià)格：可規(guī)避增值稅，但財(cái)務(wù)反映不真實(shí)。八、返利返點(diǎn)的財(cái)務(wù)處理1．視同折扣處理，在同一張發(fā)票上分別注明：既可規(guī)避增值稅又可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入/銷(xiāo)售折扣財(cái)務(wù)反映的充分真實(shí)；2．抵減下批銷(xiāo)售價(jià)格：可規(guī)避增值稅，但財(cái)務(wù)反映不真實(shí)；3．原作銷(xiāo)售退回，按新價(jià)格重開(kāi)發(fā)票：相應(yīng)稅務(wù)手續(xù)麻煩，財(cái)務(wù)反映不真實(shí)；4．經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)營(yíng)收發(fā)票，據(jù)以入帳：不能規(guī)避增值稅且客戶(hù)負(fù)擔(dān)營(yíng)業(yè)稅，增加5．經(jīng)銷(xiāo)商轉(zhuǎn)廣告費(fèi)等實(shí)際費(fèi)用發(fā)票：客戶(hù)無(wú)營(yíng)業(yè)稅，但不能規(guī)避增值稅，財(cái)務(wù)只能被動(dòng)入帳，反映不盡真實(shí)。九、銷(xiāo)售費(fèi)管理1．收支兩條線(xiàn)原則：不得坐支銷(xiāo)售款。2．強(qiáng)調(diào)預(yù)算計(jì)劃：，把握總體、抓大放小是制訂預(yù)算的原則；“費(fèi)用/銷(xiāo)售額目標(biāo)”比是預(yù)算制定的總體指標(biāo)，是控制市場(chǎng)投入的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。，管控大項(xiàng)費(fèi)用，降低監(jiān)管成本。3．嚴(yán)控預(yù)算外支出：必須經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批程序，方可支出預(yù)算外費(fèi)用。4．特殊費(fèi)用單獨(dú)審批：突發(fā)性或現(xiàn)金紅包、禮金、娛樂(lè)等特殊費(fèi)用要填列“特殊費(fèi)用申請(qǐng)表”，單獨(dú)審批，堵塞漏洞。5．注重費(fèi)用效果分析：盡可能量化費(fèi)用投入效果，分析費(fèi)用增量與銷(xiāo)售增量的比率，評(píng)估費(fèi)用投入實(shí)質(zhì)作用，避免不合理或低效開(kāi)支。6．按月提供“費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際開(kāi)支表”，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)分析和預(yù)算執(zhí)行分析，加強(qiáng)監(jiān)督作用。十、財(cái)務(wù)分析1．每月進(jìn)行產(chǎn)品總體的收入、成本和毛利率分析；2．每月按產(chǎn)品分析銷(xiāo)售月度間的變動(dòng)趨勢(shì)及與計(jì)劃完成情況；3．切實(shí)關(guān)注并分析大經(jīng)銷(xiāo)商的實(shí)際銷(xiāo)售及庫(kù)存狀況，著重“業(yè)績(jī)”而非“提貨”；4．定期（季度）進(jìn)行庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析，以及時(shí)采取有效措施加快周轉(zhuǎn)，避免損失；5．每月進(jìn)行客戶(hù)銷(xiāo)售回款分析；6．定期（季度）進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析；7．每月對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用增減變動(dòng)及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；8．每月對(duì)市場(chǎng)推廣等大項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支明細(xì)進(jìn)行比較分析；9．建立費(fèi)用投入效果評(píng)估體制，針對(duì)大項(xiàng)推廣活動(dòng)進(jìn)行投入/產(chǎn)出的效果分析。十一、創(chuàng)新結(jié)算方式1．網(wǎng)上銀行：及時(shí)匯劃、查詢(xún)功能，適合集團(tuán)總公司、分公司、經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商資金結(jié)算和管理。通過(guò)Internet，安全認(rèn)證較嚴(yán)密，目前比較多的公司采用。2．現(xiàn)代企業(yè)銀行系統(tǒng)：適用企業(yè)集團(tuán)，同城內(nèi)局域網(wǎng)專(zhuān)線(xiàn)連接，可與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)對(duì)接。3．企業(yè)電子匯兌：拋掉手工匯款單，企業(yè)報(bào)送電子盤(pán)（加密），可直接與銀行電子聯(lián)行系統(tǒng)連接。4．國(guó)內(nèi)信用證（中行）：是開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用條款的單據(jù)支付的付款承諾，適合商貿(mào)背景的國(guó)內(nèi)企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算使用。國(guó)內(nèi)信用證的是由銀行提供擔(dān)保的國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結(jié)算工具。5．一路通貸款業(yè)務(wù)：由企業(yè)作擔(dān)保/保證，由向各地經(jīng)銷(xiāo)商提供貸款。