【正文】 健全財產(chǎn)清查制度。定期清查核對庫存現(xiàn)金、銀行存款、空白現(xiàn)金收支憑證、空白銀行存款轉(zhuǎn)帳憑證，及時清算債權(quán)、債務(wù)，保證帳證、帳表、帳帳、帳實相符。（五）帳目要做到日清月結(jié)，建立會計檔案立卷、歸檔、保管制度。（六）單位財務(wù)報表、統(tǒng)計報表必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，要按照規(guī)定時間報送。季報年報必須有財務(wù)分析。（七）工會和行業(yè)協(xié)會的帳目納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。（八）單位財務(wù)收支情況每年應(yīng)公布一至二次。（九）不得違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼或變相提高福利待遇。（十）未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自為他人或提代擔(dān)保。五、預(yù)算外資金及專項資金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，不得滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入。（二）按照國家有關(guān)規(guī)定，安排預(yù)算外資金的使用。嚴(yán)格劃清預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金的界限，不得將預(yù)算內(nèi)資金以各種名目轉(zhuǎn)移到預(yù)算外使用。（三）不得截留、擠占、挪用專項資金，不得虛報、冒領(lǐng)專項經(jīng)費(fèi)。（四）加強(qiáng)預(yù)算外資金及專項資金的內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。六、現(xiàn)金管理（一）出納會計必須執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和支票管理制度?，F(xiàn)金日記賬必須日清月結(jié)，賬款相符，并隨時掌握銀行存款數(shù)據(jù)，不得出現(xiàn)透支。單位的印章和支票應(yīng)分開管理，非出納人員不得管理現(xiàn)金和票據(jù)。（二）因公購物、出差借用現(xiàn)金和支票，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部門審核后，方可借用。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得向外借用公款。（三）現(xiàn)金收入要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金、公款私存、或以任何名義套取現(xiàn)金及違規(guī)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，不得白條抵庫和私設(shè)小金庫。（四）現(xiàn)金和支付必須按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)報銷的各種規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)合法的現(xiàn)金支付憑證辦理，凡不符合規(guī)定的不予辦理。收入現(xiàn)金須向交款人開出加蓋公章的符合財政部門規(guī)定的正式收據(jù)，并切實加強(qiáng)收據(jù)管理。（五）出納人員對現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬款相符。（六）完善防盜設(shè)施，防止發(fā)生盜竊行為。七、固定資產(chǎn)管理（一）建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確專人負(fù)責(zé)。因工作需要由個人使用的，由使用人辦理登記手續(xù)并負(fù)責(zé)保管。使用人崗位變動時，應(yīng)及時上繳單位。相對固定專人使用的，特別是交通工具，在非搪行公務(wù)期間或執(zhí)行公務(wù)時嚴(yán)重違章而造成的損失，一律由個人負(fù)責(zé)。單位固定資產(chǎn)（指房屋）出租、經(jīng)營收入，必須納入財務(wù)的正常管理，不得隱匿、私分。（二）固定資產(chǎn)必須登記造冊、建賬設(shè)卡，做到賬物相符。每年應(yīng)組織一次清理盤點。如發(fā)生減損，要查明原因。屬于過失造成的，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)盡必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）固定資產(chǎn)因超過使用年限，且各項技術(shù)指標(biāo)不符合使用要求的，由單位清理造冊，經(jīng)有關(guān)部鑒定后，報財務(wù)部門審核，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報廢手續(xù)。各種財產(chǎn)的變價收入須納入賬內(nèi)核算。八、財務(wù)人員管理（一）建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。會計不得兼任出納，會計、出納等從事財務(wù)工作的人員應(yīng)取得財政部門頒發(fā)的從業(yè)資格證。（二）加強(qiáng)財務(wù)會員教育管理，依法履行職責(zé)，堅持原則，嚴(yán)防發(fā)生職務(wù)犯罪。（三）會計人員調(diào)離工作崗位，要嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。單位財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)離，主管單位應(yīng)派人會同監(jiān)交。九、財務(wù)監(jiān)督及內(nèi)部審計（一）局計劃財務(wù)科要認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，做好預(yù)算和決算的審查監(jiān)督工作，定期檢查局屬事業(yè)單位預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)財務(wù)會計制度。對各單位存在的財務(wù)問題提出處理意見并監(jiān)督執(zhí)行。積極配合有關(guān)部門做好審計、財務(wù)檢查工作。（二）實行內(nèi)部審計制度。局計劃財務(wù)科要充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能，根據(jù)工作安排，對局屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支、專項資金進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。對局屬各單位主要負(fù)責(zé)人的變更進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。重要審計情況向局長辦公會報告。十、凡違反本規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定和程序追究責(zé)任人的責(zé)作，并給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法查處。十一、局屬企業(yè)單位、企業(yè)化管理的事業(yè)單位執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)規(guī)則。第五篇：銷售系統(tǒng)的財務(wù)管理銷售系統(tǒng)的財務(wù)管理一、客戶資料建立1． 客戶基本資料建文件:業(yè)務(wù)人員應(yīng)搜集所有經(jīng)銷商基本資料填立“客戶基本資料表”，審核后歸檔。2． 客戶動態(tài)資料記錄：應(yīng)注意及時更新。二、客戶授信：確保公司債權(quán)、貨款的安全性，避免呆帳。（專門機(jī)構(gòu)或營銷、財務(wù)組成臨時小組）應(yīng)就客戶資料表進(jìn)行征信調(diào)查和信用額度、信用期限的評估；，超出任一項，均視為超信用。，必要時需客戶提供抵押擔(dān)?；蛴喗?。, 深入了解客戶的業(yè)績消長、存貨狀況、資產(chǎn)變化、獲利狀況及經(jīng)營者變動等運(yùn)營情況及業(yè)界評價，如發(fā)覺客戶呈現(xiàn)或有異常時，及時采取必要措施，以確保貨款安全。、欠款、存貨等變動報表，并對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，提供財務(wù)意見。, 會同業(yè)務(wù)、財會等相關(guān)單位共同就現(xiàn)有客戶的收款狀況、信用額度及公司授信政策予以檢討、修訂。三、超信用處理，應(yīng)開立“出貨單”，轉(zhuǎn)信用管理部門審查簽章后才可轉(zhuǎn)倉庫出貨。若有超過信用額度情形者，應(yīng)填制“超信用通知單”；，一般由商務(wù)軟件系統(tǒng)管理出貨流程，超出核定額度或期限，系統(tǒng)自動不能出貨。，可依下列方式予以處理：：依據(jù)有關(guān)授信作業(yè)規(guī)定，申請增加客戶信用再行出貨。：必須有相當(dāng)權(quán)限人員授權(quán)，作例外處理。：客戶先行支付（或多于）本次出貨金額后再行出貨。：不能依上述情況處理者。4．超信用的計算公式如下，二者之一者為超信用：＝核定之信用額度－應(yīng)收票據(jù)－應(yīng)收帳款－待出貨額（即按帳期應(yīng)收未收）四、價格體系1．統(tǒng)一價格體系：出廠價、二批供貨價、經(jīng)銷商終端供貨價、終端建議零售價。2．大型/全國性商超由公司統(tǒng)一掌控，價格可單獨(dú)制定。3．客戶歸口對位，嚴(yán)格執(zhí)行四級價格，例外處理必須適當(dāng)授權(quán)審批。五、出貨審核1．業(yè)務(wù)銷貨須開立“出貨單”，經(jīng)財務(wù)核對數(shù)量、售價，收款條件及信用管理部門信用審核，倉庫才可出貨。2．據(jù)公司規(guī)定的客戶級別和價格體系進(jìn)行價格審核，若售價低于底限，必須有相當(dāng)權(quán)限人員授權(quán)，作例外處理。3．倉儲人員辦理發(fā)貨時，應(yīng)就下列規(guī)定予以審核：、主管是否簽章。六、往來帳管理1．財務(wù)根據(jù)出貨單開具發(fā)票，據(jù)以登帳或定期匯總登帳。2．收到客戶貨款，及時填報“收款日報表”并據(jù)以進(jìn)行應(yīng)收帳款沖銷處理。3．分公司所有銷貨收到款項，一律存入“收款專戶”，不得存入其它戶頭。4．財務(wù)應(yīng)定期出具“客戶對帳函”，與客戶進(jìn)行函證對帳，確保應(yīng)收款項的及時準(zhǔn)確，避免呆壞帳發(fā)生。5．針對將到期款項，以財務(wù)名義出具“結(jié)款通知單”，體現(xiàn)正規(guī)性和權(quán)威性。6．針對到期未結(jié)款項，財務(wù)可出具措辭較強(qiáng)烈的“催款通知單”，以加強(qiáng)催7．對逾期欠款所采取措施及跟蹤反饋情況，填寫“逾期欠款跟蹤反饋單”，以加大責(zé)任、加強(qiáng)回收力度。財務(wù)注意資料的整理歸檔。8．財務(wù)每周出具“客戶欠款余額表”，到具體明細(xì)，著重突出逾期欠款部分；應(yīng)用商務(wù)軟件系統(tǒng)，可即時生成該數(shù)據(jù)，是往來帳管理的有力工具。9．財務(wù)每月末作“客戶銷售回款/欠款余額分析”，著重與銷售對比的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析比較?！皯?yīng)收帳款帳齡分析”，密切關(guān)注逾期時間長的欠款，采取各種可能措施加緊回收。確屬呆壞帳應(yīng)充分提列壞帳準(zhǔn)備金。，以降低風(fēng)險、加快回收。七、銷貨退回、折讓與折扣1．銷貨退回時，業(yè)務(wù)部門必須填報“退庫單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，由倉庫點數(shù)及質(zhì)量簽收后，轉(zhuǎn)會計入帳。2．銷貨折扣或折讓時，業(yè)務(wù)部門必須填報“銷售折扣/折讓單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，財務(wù)據(jù)以入帳。3．有關(guān)稅務(wù)規(guī)定：有銷貨退回或折讓證明單的，可從當(dāng)期的銷項稅額中扣減；如果銷售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不得從銷售額中減除折扣額。4．銷售折扣財務(wù)處理：，則應(yīng)銷售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明：既可規(guī)避增值稅又可實現(xiàn)銷售收入/銷售折扣財務(wù)反映的充分真實；，抵減下批銷售價格：可規(guī)避增值稅，但財務(wù)反映不真實。八、返利返點的財務(wù)處理1．視同折扣處理，在同一張發(fā)票上分別注明：既可規(guī)避增值稅又可實現(xiàn)銷售收入/銷售折扣財務(wù)反映的充分真實；2．抵減下批銷售價格：可規(guī)避增值稅，但財務(wù)反映不真實；3．原作銷售退回，按新價格重開發(fā)票：相應(yīng)稅務(wù)手續(xù)麻煩，財務(wù)反映不真實；4．經(jīng)銷商開營收發(fā)票，據(jù)以入帳：不能規(guī)避增值稅且客戶負(fù)擔(dān)營業(yè)稅，增加5．經(jīng)銷商轉(zhuǎn)廣告費(fèi)等實際費(fèi)用發(fā)票：客戶無營業(yè)稅，但不能規(guī)避增值稅，財務(wù)只能被動入帳，反映不盡真實。九、銷售費(fèi)管理1．收支兩條線原則：不得坐支銷售款。2．強(qiáng)調(diào)預(yù)算計劃：，把握總體、抓大放小是制訂預(yù)算的原則；“費(fèi)用/銷售額目標(biāo)”比是預(yù)算制定的總體指標(biāo)，是控制市場投入的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。，管控大項費(fèi)用，降低監(jiān)管成本。3．嚴(yán)控預(yù)算外支出：必須經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批程序，方可支出預(yù)算外費(fèi)用。4．特殊費(fèi)用單獨(dú)審批：突發(fā)性或現(xiàn)金紅包、禮金、娛樂等特殊費(fèi)用要填列“特殊費(fèi)用申請表”，單獨(dú)審批，堵塞漏洞。5．注重費(fèi)用效果分析：盡可能量化費(fèi)用投入效果，分析費(fèi)用增量與銷售增量的比率，評估費(fèi)用投入實質(zhì)作用，避免不合理或低效開支。6．按月提供“費(fèi)用預(yù)算與實際開支表”，加強(qiáng)動態(tài)趨勢分析和預(yù)算執(zhí)行分析，加強(qiáng)監(jiān)督作用。十、財務(wù)分析1．每月進(jìn)行產(chǎn)品總體的收入、成本和毛利率分析；2．每月按產(chǎn)品分析銷售月度間的變動趨勢及與計劃完成情況；3．切實關(guān)注并分析大經(jīng)銷商的實際銷售及庫存狀況，著重“業(yè)績”而非“提貨”；4．定期（季度）進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)分析，以及時采取有效措施加快周轉(zhuǎn)，避免損失；5．每月進(jìn)行客戶銷售回款分析；6．定期（季度）進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析；7．每月對銷售費(fèi)用增減變動及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；8．每月對市場推廣等大項費(fèi)用的開支明細(xì)進(jìn)行比較分析；9．建立費(fèi)用投入效果評估體制，針對大項推廣活動進(jìn)行投入/產(chǎn)出的效果分析。十一、創(chuàng)新結(jié)算方式1．網(wǎng)上銀行：及時匯劃、查詢功能，適合集團(tuán)總公司、分公司、經(jīng)銷商、供應(yīng)商資金結(jié)算和管理。通過Internet，安全認(rèn)證較嚴(yán)密，目前比較多的公司采用。2．現(xiàn)代企業(yè)銀行系統(tǒng)：適用企業(yè)集團(tuán)，同城內(nèi)局域網(wǎng)專線連接，可與企業(yè)財務(wù)軟件系統(tǒng)對接。3．企業(yè)電子匯兌：拋掉手工匯款單，企業(yè)報送電子盤（加密），可直接與銀行電子聯(lián)行系統(tǒng)連接。4．國內(nèi)信用證（中行）：是開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用條款的單據(jù)支付的付款承諾，適合商貿(mào)背景的國內(nèi)企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算使用。國內(nèi)信用證的是由銀行提供擔(dān)保的國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結(jié)算工具。5．一路通貸款業(yè)務(wù)：由企業(yè)作擔(dān)保/保證，由向各地經(jīng)銷商提供貸款。