【正文】 ..........................................14增值稅預(yù)繳納稅申報(bào)...................................................................................................15 功能概述...............................................................................................................15操作步驟...............................................................................................................15注意事項(xiàng)...............................................................................................................172016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè) 增值稅申報(bào)（適用小規(guī)模納稅人） 功能概述增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)是指增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行履行納稅義務(wù)，就增值稅納稅有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申報(bào)的過程。 操作步驟進(jìn)入方式： 1）依次點(diǎn)擊菜單【功能菜單】—【申報(bào)】—【申報(bào)征收】—【增值稅申報(bào)】，點(diǎn)擊【增值稅申報(bào)（適用于小規(guī)模納稅人）】進(jìn)入統(tǒng)一界面；2）在搜索欄輸入“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”，可快速查找，系統(tǒng)支持模糊查詢。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)打開頁面，輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”，“所屬時(shí)期起止”后按回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)界面，填寫納稅人詳細(xì)信息。選擇申報(bào)所屬時(shí)期和申報(bào)類型。在主表錄入數(shù)據(jù)，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，若數(shù)據(jù)不合邏輯，則無法錄入。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)點(diǎn)擊左上角“主附表樹”，展開附表。根據(jù)企業(yè)類型，選擇附表錄入數(shù)據(jù)，錄入完成，返回主表。在錄入附表信息時(shí)候，如果納稅人減免項(xiàng)，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表；點(diǎn)擊【增行】，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì) 2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)代碼及名稱”，輸入減免稅收入，完成后，返回主表。若無減免項(xiàng)，則不填寫減免附表。點(diǎn)擊“增行”“刪行”按鈕，錄入或刪除數(shù)。錄入完成返回主表?？墒止や浫霐?shù)據(jù)，也可以點(diǎn)擊頁面上方【導(dǎo)入】按鈕，把已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入系統(tǒng)。數(shù)據(jù)錄入完成，在主表點(diǎn)擊【保存】。系統(tǒng)提示申報(bào)比對(duì)通過。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)點(diǎn)擊【確定】系統(tǒng)提示保存成功，提示是否進(jìn)行征收開票。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到征收開票頁面。 注意事項(xiàng)納稅人在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、增值稅稅種認(rèn)定。通常情況下，納稅人根據(jù)注冊(cè)的行業(yè)填寫相關(guān)附表，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè) 增值稅申報(bào)（適用于一般納稅人） 功能概述增值稅一般納稅人申報(bào)是指增值稅一般納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，就增值稅納稅有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申報(bào)的過程。 操作步驟進(jìn)入方式：1）依次點(diǎn)擊菜單【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【增值稅申報(bào)】，點(diǎn)擊【增值稅申報(bào)（適用于一般納稅人）】進(jìn)入統(tǒng)一界面；2）在搜索欄輸入“增值稅申報(bào)（適用于一般納稅人）”，可快速查找，系統(tǒng)支持模糊查詢。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”，“所屬時(shí)期起止”后按回車，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。如果存在多個(gè)納稅人信息，按回車彈出納稅人基本信息框。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)在增值稅一般納稅人申報(bào)界面，填寫納稅人詳細(xì)信息，選擇申報(bào)所屬時(shí)期。點(diǎn)擊左上角“主附表樹”，展開附表。附表1和附表2為必錄。增值稅納稅申報(bào)表附表一（本期銷售情況明細(xì)表）2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)增值稅納稅申報(bào)表附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）其余附表照實(shí)際情況按需填寫。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)在錄入附表信息時(shí)候，如果納稅人有減免項(xiàng)，則填寫，錄入附表增值稅減免稅明細(xì)申報(bào)表；點(diǎn)擊【增行】，選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，輸入減免稅相關(guān)欄目數(shù)據(jù)。若無減免項(xiàng)，則不填寫減免附表。數(shù)據(jù)填寫完成后可直接切換到其它附表或者主表。附表一信息錄入完成后，附表數(shù)據(jù)自動(dòng)帶回主表。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)點(diǎn)擊附表樹，選擇附表二，錄入相關(guān)信息。錄入完成，附表數(shù)據(jù)自動(dòng)帶回主表，返回主表頁面。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)由附表數(shù)據(jù)帶回主表，系統(tǒng)自動(dòng)匯總附表信息到主表。如果納稅人為鐵路運(yùn)輸行業(yè)，填寫鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單，選擇企業(yè)類型，選擇數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“增行”、“刪行”按鈕，添加或刪除數(shù)據(jù)。錄入完成，數(shù)據(jù)自動(dòng)帶回主表。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)如果有稅款跨區(qū)分配的情況填寫匯總納稅企業(yè)增值稅分配表。1部分附表在填寫時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)比對(duì)，系統(tǒng)提示比對(duì)成功或者不成功，若不成功則彈出比對(duì)不成功結(jié)果；1點(diǎn)擊保存以后，系統(tǒng)提示是否進(jìn)行征收開票。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到征收開票頁面，點(diǎn)擊【否】按鈕，返回主表。結(jié)束本流程。 注意事項(xiàng)納稅人在進(jìn)行增值稅一般納稅人申報(bào)前，必須先做單位稅務(wù)登記、增值稅稅種認(rèn)定、增值稅一般納稅人認(rèn)定。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)通常情況下，納稅人根據(jù)注冊(cè)的行業(yè)填寫相關(guān)附表，先錄入附表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。對(duì)于營(yíng)改增混營(yíng)企業(yè)在稅費(fèi)種認(rèn)定要認(rèn)定兩條一條為勞務(wù)和貨物一條為服務(wù)（通過品目和預(yù)算科目區(qū)分）。填寫相應(yīng)的申報(bào)表附表數(shù)據(jù)項(xiàng)。如果要填寫鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單，則必須在登記戶歸類管理模塊歸類為鐵路運(yùn)輸企業(yè)。 增值稅預(yù)繳納稅申報(bào) 功能概述異地銷售不動(dòng)產(chǎn)、異地出租不動(dòng)產(chǎn)、異地提供建筑服務(wù)的單位或個(gè)體工商戶，以及銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地、建筑服務(wù)發(fā)生地進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)，填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人使用《增值稅預(yù)繳稅款表》在異地辦理預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)填報(bào)注冊(cè)地納稅人識(shí)別號(hào)。 操作步驟進(jìn)入方式：1）【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【增值稅申報(bào)】—【增值稅預(yù)繳申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入增值稅預(yù)繳申報(bào)界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)輸入納稅人識(shí)別號(hào)，按回車帶出納稅人基本信息。填寫增值稅預(yù)繳稅費(fèi)信息。出租不動(dòng)產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)扣除金額為0，不填。頁面上三個(gè)預(yù)征項(xiàng)目建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)，必須有一行填寫數(shù)據(jù)，否則保存時(shí)彈出提示信息。小規(guī)模增值稅納稅人不適用一般計(jì)稅方法，只能選否，一般納稅人都可以選。建筑服務(wù)中銷售額必須大于扣除金額，否則提示錯(cuò)誤，不能0申報(bào)。2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)點(diǎn)擊保存，保存成功，點(diǎn)是進(jìn)入一般征收開票頁面。 注意事項(xiàng)增值稅預(yù)繳申報(bào)的前置為：做增值稅的稅費(fèi)種認(rèn)定，若為一般納稅人要進(jìn)行一般納稅人認(rèn)定。稅種認(rèn)定征收品目必須為以下三種：(1)101017100建筑服務(wù)：101017101工程服務(wù)、101017102 安裝服務(wù)、101017103修繕服務(wù)；101017104 裝飾服務(wù)；101017190其他建筑服務(wù)(2)101017700銷售不動(dòng)產(chǎn)、101017710建筑物、101017713建筑物（2）增量房、101017714建筑物（2）二手房、101017720構(gòu)筑物、101017723構(gòu)建 2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)物（2）增量房10101772構(gòu)建物（2）二手房、(3)出租不動(dòng)產(chǎn)：101016606不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃（2）可以重復(fù)申報(bào)。計(jì)算規(guī)則：“建筑安裝”第4欄“預(yù)征稅額”的計(jì)算規(guī)則適用“預(yù)征稅額＝（銷售額扣除金額）247。（1+稅率或征收率）預(yù)征率”?！颁N售不動(dòng)產(chǎn)” 第4欄“預(yù)征稅額”的計(jì)算規(guī)則適用“預(yù)征稅額＝銷售額247。（1+稅率或征收率）預(yù)征率”“出租不動(dòng)產(chǎn)” 第4欄“預(yù)征稅額”的計(jì)算規(guī)則適用“預(yù)征稅額＝銷售額247。（1+稅率或征收率）預(yù)征率”當(dāng)頁面中“是否適用一般計(jì)稅方法”選擇為“是”時(shí)，取稅率，當(dāng)頁面中“是否適用一般計(jì)稅方法”選擇為“否”時(shí)，取征收率。若一種預(yù)征項(xiàng)目里稅種認(rèn)定中認(rèn)定了多條，取離申報(bào)時(shí)最近的那條數(shù)據(jù)申報(bào)，若時(shí)間相同，隨機(jī)選擇。申報(bào)后每種征收項(xiàng)目生成一條申報(bào)信息，即為申報(bào)時(shí)取的那條數(shù)據(jù)。稅種認(rèn)定中納稅期限必須一致。若是否自行申報(bào)中選否，則代理人、代理人地址必填。頁面中“項(xiàng)目編號(hào)”由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。頁面中“項(xiàng)目名稱”填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫2016營(yíng)改增增值稅納稅申報(bào)操作手冊(cè)頁面中“項(xiàng)目地址”填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。