【導(dǎo)讀】廣西壯族自治區(qū)20xx年。全州縣某某公司3000只山羊養(yǎng)殖新建項(xiàng)目?？裳袌蟾婢幹茣r間：20xx年10月。技術(shù)、設(shè)備、建筑物.................2. 政策、資源、市場、科技、基礎(chǔ)設(shè)施條件等.........11. 項(xiàng)目產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀及前景分析................13. 主要工藝（技術(shù)）來源的可靠性和可得性...........18

　　

【正文】 投資估算與資金來源 嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)、會計制度管理規(guī)定使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用。認(rèn)真實(shí)行縣級報帳制，按規(guī)定的程序和手續(xù)辦理報賬。 自籌資金的使用和管理 使用范圍： 用于土建工程、設(shè)備購置、安裝 工程、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、科技投資、種絨山羊購置以及流動資金。 資金管理：項(xiàng)目資金由 公司 安排專人管理，?？顚Ｓ?。按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)、會計制度管理，按規(guī)定用途使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用。 32 第九章 財務(wù)評價 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 本項(xiàng)目財務(wù)評價是根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）、財政部發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會議準(zhǔn)則》等相關(guān)文件以及國家有關(guān)法定、規(guī)定和現(xiàn)行的財稅制度編制。 綜合分析和計算項(xiàng)目的總投資、定員、生產(chǎn)成本、利潤及財務(wù)內(nèi)部收益等技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。本項(xiàng)目 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析基礎(chǔ)為工程投資估算及相關(guān)資料。 本項(xiàng)目計算期 10 年，其中建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)期 9 年（含 1年投產(chǎn)期）。 建設(shè)期為 1 年，達(dá)產(chǎn)期 1 年，從第 2 年開始到第 3 年，生產(chǎn)負(fù)荷分別為 80％和 100％。 稅收政策 按現(xiàn)行政策，對養(yǎng)殖業(yè)實(shí)行免稅。 貼現(xiàn)率：按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目加權(quán)平均資本確定折現(xiàn)率為 8%， 同時也作為項(xiàng)目的內(nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入 本項(xiàng)目正常生產(chǎn)期內(nèi)，年銷售收入 萬元（第 3 年）。詳見附表 7－ 1。 銷售（營業(yè)）稅金及附加 本項(xiàng)目正常生產(chǎn)期內(nèi)年銷售（營業(yè)）稅金及附加 0 萬元。 33 第九章 財務(wù)評價 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 正常年份， 絨山羊 的單位生產(chǎn)成本為 682 元。 項(xiàng)目總成本估算 正常年份，該項(xiàng)目總成本費(fèi)用為 萬元，其中固定成本為 萬元，可變成本 萬元 (以第三年為例 ) 。 經(jīng)營成本估算 正常年份，項(xiàng)目經(jīng)營成本為 萬元。 詳見附表 5。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 利潤估算 項(xiàng)目年均 利潤總額為 萬元。 投資利潤率：利潤總額247?？偼顿Y 100%＝ ％ 靜態(tài)投資回收期： 年。 財務(wù)內(nèi)部收益率為 ％。 財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic＝ 8％）為 萬元。 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP），其計算公式如下（以下指標(biāo)均為正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值）； BEP＝年固定成本費(fèi)用247。（年銷售收入－年銷售稅金及附加－34 第九章 財務(wù)評價 年變動成本） 100％ ＝ 247。（ － 0－ ） 100％＝ ％ 盈虧平衡時銷售收入： EP＝ ％ ＝ 萬元。 繪制盈虧平衡圖，如下圖 9—1 所示。 盈虧平衡圖 9— 1 敏感性分析 在固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)品售價、經(jīng)營成本等不確定因素變化的情況下，分別對項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析。 詳見敏感性分析表 9—1。 敏感性分析表 營業(yè)收入和成本 (萬元 ) 300 240 150 90 120 60 180 30 270 210 10 70 20 30 50 40 100 60 80 90 生產(chǎn)能力利用率 % 0 35 第九章 財務(wù)評價 表 9－ 1 序號 敏感性因素 變化率（％） 內(nèi)部收益率（％） 敏感度系數(shù) 基本方案 1 銷售 價格 10％ 10％ 2 固定資產(chǎn)投資 10％ 10％ 3 經(jīng)營成本 10％ 10％ 根據(jù)敏感性分析表繪制敏感性分析圖 詳見敏感性分析圖 9—2。 敏感性分析圖 9— 2 由敏感性分析結(jié)果可以看出，產(chǎn)品售價是最為敏感的因素，其50 40 30 20 10 20 15 10 5 0 5 10 15 20 36 第九章 財務(wù)評價 次是經(jīng)營成本。 財務(wù)評價結(jié)論 通過對本項(xiàng)目財務(wù)計價結(jié)果的 分析，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較高的，項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均高于同類企業(yè)效益水平，并且有一定的抗風(fēng)險能力。該項(xiàng)目在財務(wù)上有一定的生存能力，經(jīng)濟(jì)效益好，項(xiàng)目建設(shè)可行。37 第十章 社會效益分析 第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論 該項(xiàng)目有利于調(diào)整養(yǎng)殖業(yè)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)副產(chǎn)品附加值 ， 帶動全州縣的農(nóng)民山羊養(yǎng)殖 ，實(shí)現(xiàn) 農(nóng)民 增收。同時，可解決部分下工職工和富余 農(nóng)民 的就業(yè)與再就業(yè)問題，項(xiàng)目與所在地有較大的互適性，是一個社會效益顯著，經(jīng)濟(jì)效益明顯的好項(xiàng)目，社會可行性良好。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 山羊 養(yǎng)殖 是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主 要 產(chǎn)業(yè) 之一 。但是科技含量低，生產(chǎn)技術(shù)落后，生產(chǎn)規(guī)模偏小，這些因素一直制約著 山羊業(yè)的發(fā)展 。為了推動山羊業(yè)發(fā)展，必須因地制宜，調(diào)整布局，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展優(yōu)質(zhì)良種山羊，將過去的山羊養(yǎng)殖向質(zhì)量型、品牌型轉(zhuǎn)變，才能實(shí)現(xiàn)高效益，才能適應(yīng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性的調(diào)整和發(fā)展高效農(nóng)業(yè)的需要。 建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展 全州縣 農(nóng) 民養(yǎng)羊技術(shù)含量低，羊品種多為生長速度慢、繁殖率較低的 當(dāng)?shù)匮蚱贩N，良種家畜少，嚴(yán)重影響農(nóng)牧民的經(jīng)濟(jì)收入，制約產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 而本項(xiàng)目運(yùn)行公司 產(chǎn)業(yè)化 模式 ，通過這樣的運(yùn)行模式 ，能夠促使 全州 縣 山羊產(chǎn)業(yè)市場化、組織化程度明顯提高。 通過改良使當(dāng)?shù)厣窖?品種 ，加快畜群周轉(zhuǎn)，提高商品率，從而可壯大養(yǎng)羊業(yè)，增加改良畜比重 ，提高肉山羊的市場占有率。同時38 第十章 社會效益分析 又可帶動飼料工業(yè)、畜產(chǎn)品加工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等一系列相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，形成完整的產(chǎn)業(yè)化鏈條。此外，通過本項(xiàng)目的 運(yùn)作，推進(jìn)養(yǎng)羊 業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，為推動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展起到重要作用。 輻射帶動能力分析 帶動基地 通過本項(xiàng)目的示范作用，可帶動周邊養(yǎng)殖戶進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模化生產(chǎn)，提高市場競爭力。項(xiàng)目建成后年需飼料 萬公斤，可與當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶簽訂飼 料糧購銷協(xié)議，訂購種植面積在 2521 畝左右。 帶動農(nóng)戶 通過本項(xiàng)目的運(yùn)營，帶動當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民 發(fā)展山羊養(yǎng)殖 ， 間接 帶動農(nóng)戶 100 多 戶， 400 人種植飼草 。 農(nóng)牧民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收 直接增加農(nóng)民收入總額 萬元； 按戶均種植飼料糧面積在25 畝計算， 間接增加農(nóng)民收入總額 萬元 。 農(nóng)業(yè)增效 優(yōu)質(zhì)山羊的養(yǎng)殖，將促進(jìn)種植業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、飼料業(yè)和其他商貿(mào)、服務(wù)的發(fā)展，使農(nóng)業(yè)走上良性循環(huán)發(fā)展軌道。 對比分析 項(xiàng)目實(shí)施后，每個養(yǎng)殖戶增加純收入 11392 元，非項(xiàng) 目區(qū)則無此項(xiàng)直接效益和間接效果。39 附錄 附 錄 一、 附表： 附表 1：可研報告編寫人員基本情況表 附表 2：建設(shè)投資估算表 附表 21：土建工程投資明細(xì)表 附表 22：設(shè)備投資明細(xì)表 附表 23：科技投資明細(xì)表 附表 3：流動資金估算表（加工及部分種養(yǎng)項(xiàng)目用） 附表 4：資金籌措與使用計劃表 附表 5：總成本費(fèi)用估算表 附表 51：單位產(chǎn)品成本估算表 附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 附表 7：利潤及利潤分配表 附表 71：銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金及附加和增值稅估算表 附表 8：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量 表 附表 9：財政資金使用明細(xì)表 附表 10：財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 二、附圖： 1. 場（廠）址地理位置圖 2. 羊舍總平面布置圖 40 附錄 三、附件： 附件 1：項(xiàng)目單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 附件 2： 20xx 年財務(wù)審計報告 附件 3：環(huán)保部門審批意見 附件 4：自籌資金來源證明材料 附件 5：加工、流通項(xiàng)目的土地使用證，種養(yǎng)項(xiàng)目的土地使用證或租賃合同 附件 6：由社會中介機(jī)構(gòu)出具項(xiàng)目單位近兩年財務(wù)審計報告 附表 2 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號 項(xiàng)目 估算價值 比例（％） 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程 費(fèi) 其它費(fèi)用 合計 1 工程費(fèi)用 176 23 主體工程 羊舍 飼草料庫房 40 40 飼養(yǎng)人員值班室 16 16 輔助工程 青貯窖 開放式貯草棚 9 9 運(yùn)動場 水 井 1 1 糞便及污水處理池 20 20 配套設(shè)備 23 2 工程建設(shè)其他費(fèi)用 前期工作費(fèi) 41 附錄 建設(shè)單位管理費(fèi) 勘察設(shè)計費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi) 招標(biāo) 服務(wù)費(fèi) 環(huán)評費(fèi) 工程保險費(fèi) 3 預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 漲價預(yù)備費(fèi) 4 其他費(fèi)用 5 建設(shè)投資合計 176 23 100 比例（％） 100 附表 21 土建工程投資明細(xì)表 序號 項(xiàng)目 建設(shè)性質(zhì) 建設(shè)面積 （平方米） 單位造價 （元 /平方米） 投資額 （萬元） 其中：財政資金（萬元） 備注 1 主體工程 羊舍 新建 2520 300 39 飼草料庫房 新建 1000 400 40 15 飼養(yǎng)人員值班室 新建 200 800 16 8 2 輔助工程 新建 8 青貯窖 新建 300 150 4 開放式貯草棚 新建 3000 30 9 運(yùn)動場 新建 3000 33 水 井 新建 1 眼 8000 1 1 糞便及污水處理 池 新建 200 1000 20 2 合計 176 60 注 :備注欄主要填列結(jié)構(gòu)型式 ,如砼結(jié)構(gòu)、磚混結(jié)構(gòu)、鋼架結(jié)構(gòu)大棚或簡易結(jié)構(gòu)大棚等。 附表 22 設(shè)備投資明細(xì)表 序號 項(xiàng)目 數(shù)量 （臺、件、套） 單價 （元 /臺、件、套） 投資額 （萬元） 其中：財政資金 （萬元） 備注 1 秸桿粉碎機(jī) 50 臺 1000 5 5 2 飼料加工機(jī) 50 臺 1200 6 5 3 配套水槽 50 臺 200 1 4 料槽 50 臺 200 1 5 供水設(shè)備 1 套 20xx0 2 6 供電設(shè)備 1 套 35000 5 7 獸醫(yī)設(shè)備 1 套 15000 2 8 微機(jī) 1 套 10000 1 合計 204 23 10