【正文】 率。6)、現(xiàn)金債務(wù)總額比?，F(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比。杜邦分析法或沃爾評(píng)分法可見《公司財(cái)務(wù)學(xué)（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)分析使用杜邦分析法，結(jié)合行業(yè)情況進(jìn)行分析，可以選取行業(yè)平均水平，或可比性較強(qiáng)的某家企業(yè)進(jìn)行比率的對(duì)比，從而得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等。重在結(jié)合行業(yè)情況對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行評(píng)估。在比率分析基礎(chǔ)上，杜邦分析法或者沃爾分析法更直觀的表現(xiàn)公司業(yè)績(jī)的變化趨勢(shì)以及在行業(yè)中的地位。二者可以擇一而用。七、內(nèi)外部綜合分析及評(píng)價(jià)（一）Strength競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（二）Weakness競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)（三）Opportunity機(jī)會(huì)（四）Threat威脅八、預(yù)測(cè)與決策建議第三篇：財(cái)務(wù)分析（精選）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)是公司的命脈，財(cái)務(wù)經(jīng)理組織制定企業(yè)綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系為公司重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)分析。良好的財(cái)務(wù)狀況，正確的財(cái)務(wù)分析對(duì)于一個(gè)公司而言，往往起著至關(guān)重要的作用。【工作內(nèi)容】主持日常財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及稅務(wù)管理工作，管理監(jiān)督基礎(chǔ)財(cái)務(wù)的工作質(zhì)量；建立公司的會(huì)計(jì)核算體系，制定會(huì)計(jì)核算制度及財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；編制實(shí)施企業(yè)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支和資金籌措計(jì)劃，負(fù)責(zé)成本核算和控制；定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)安全；確保資金的有效管理，加速資金周轉(zhuǎn)，考核資金使用效果，規(guī)避資金和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算、會(huì)計(jì)核算，上報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，為管理層提供分析數(shù)據(jù)；定期清理往來(lái)帳戶，及時(shí)催收和清償款項(xiàng)，做好帳務(wù)核對(duì)，組織審計(jì)工作；負(fù)責(zé)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)及員工培養(yǎng)，制定財(cái)務(wù)內(nèi)部相關(guān)指標(biāo)，做好績(jī)效考核管理；全面負(fù)責(zé)帳務(wù)問(wèn)題處理及稅務(wù)的協(xié)調(diào)工作，維系好與銀行及稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。監(jiān)督、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，引導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)有計(jì)劃有步驟進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。未來(lái)3年的發(fā)展規(guī)劃統(tǒng)一核算管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對(duì)城市網(wǎng)點(diǎn)的統(tǒng)一管理建立投資管理體系、投資風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略規(guī)劃。與中集集團(tuán)、聯(lián)邦快遞等物流企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系，尋找更多的投資機(jī)會(huì)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制、財(cái)務(wù)管理分析報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)總部、片區(qū)和城市網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)督管理，綜合進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，從而制定對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的策略。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人事管理：人力資源成本核算：為取得和開發(fā)人力資源企業(yè)必須付出一定的代價(jià)。選拔、聘任、培訓(xùn)和辭退等一系列過(guò)程中都需要支付費(fèi)用。根據(jù)前人的研究并結(jié)合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,綜合采用三種實(shí)際有效的計(jì)量模式:歷史成本計(jì)量模式,重置成本計(jì)量模式和公允價(jià)值計(jì)量模式，從而盡可能的減少人力資源成本，同時(shí)又給企業(yè)注入新鮮血液。搞好涉稅業(yè)務(wù)的管理、進(jìn)行具體的稅收籌劃。配合建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，實(shí)行重點(diǎn)考核和獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性。在尊重員工個(gè)人意愿的前提下，為每位員工提供著盡可能大的舞臺(tái)，幫助其最大程度地發(fā)掘個(gè)人潛質(zhì)與價(jià)值。第四篇：財(cái)務(wù)分析。：1）靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析；2）內(nèi)部分析與外部分析；3）全面分析與專題分析；：是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)。：投資者、中介機(jī)構(gòu)（如財(cái)務(wù)分析師）、管理者、監(jiān)管部門、其他利益相關(guān)者都是財(cái)務(wù)分析的主體。：是建立財(cái)務(wù)分析理論體系和內(nèi)容體系的關(guān)鍵。：1）從企業(yè)股權(quán)投資者角度看財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)；2）從企業(yè)債權(quán)者角度看財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)；3）從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者角度看財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)其他財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)：1）財(cái)務(wù)分析可正確評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去；2）財(cái)務(wù)分析可全面反映企業(yè)現(xiàn)狀；3）財(cái)務(wù)分析可用于估價(jià)企業(yè)未來(lái)：1）內(nèi)部信息與外部信息；2）定期信息與不定期信息； ：1）財(cái)務(wù)信息的完整性；2）財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)性；3）財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性；4）財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性；5）財(cái)務(wù)信息的相關(guān)性。（會(huì)判斷屬于哪一種）：1）經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；2）歷史標(biāo)準(zhǔn)；3）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；4）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；（分支也要知道）：1）經(jīng)濟(jì)體制方面的政策；2）宏觀經(jīng)濟(jì)政策，包括財(cái)政政策、稅收政策、金融政策、貨幣政策；3）產(chǎn)業(yè)政策與技術(shù)政策：1）或有事項(xiàng)；2）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明：1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)量的局限性；2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的局限性；3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)間的局限性。：1）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見；2）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見；3）保留意見；4）否定意見；5）無(wú)法表示意見。：1）明確財(cái)務(wù)分析目的；2）制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃；3）搜集整理財(cái)務(wù)分析信息，一個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)程度和盈利能力水平主要受三個(gè)因素影響，1）現(xiàn)有企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)；2）新加入企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)威脅；3）替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅。：1）行業(yè)增長(zhǎng)速度分析；2）行業(yè)集中程度分析；3）差異程度與替代成本分析；4）規(guī)模經(jīng)濟(jì)性分析；5）退出成本分析。：1）計(jì)算趨勢(shì)比率或指數(shù)；定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)；2）根據(jù)指數(shù)計(jì)算結(jié)果，評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)及其合理性；3）預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。：1）百分率；2）比率；3）分?jǐn)?shù)：1）算術(shù)平均法；2）綜合報(bào)表法；3）中位數(shù)法 ：1）確定分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系；2）根據(jù)分析指標(biāo)的報(bào)告期數(shù)值與基期數(shù)值列出兩個(gè)關(guān)系式或指標(biāo)體系，確定分析對(duì)象。3）連環(huán)順序替代，計(jì)算替代結(jié)果；4）比較各因素的替代結(jié)果，確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響程度；5）檢驗(yàn)分析結(jié)果。：1）因素分解的相關(guān)性問(wèn)題；2）分析前提的假定性；3）因素替代的順序性；4）順序替代的連環(huán)性。、質(zhì)量指標(biāo)在后的原則進(jìn)行排列。：1）突出重點(diǎn)、兼顧一般；2）觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵；3）注重實(shí)效、及時(shí)編報(bào)；4）客觀公正、真實(shí)可靠；5）報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練：1）穩(wěn)健結(jié)構(gòu)；2）風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)：1）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與股東權(quán)益總量；2）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)利潤(rùn)分配政策；3）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)控制權(quán)；4）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與股東權(quán)益資金成本；5）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境：1）銷售規(guī)模的變動(dòng)；2）信用政策的變動(dòng)；3）為大筆現(xiàn)金支出做準(zhǔn)備；4）資金調(diào)度；5）所籌資金尚未使用：1）其他應(yīng)收款的規(guī)模及變動(dòng)情況；2）其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容；3）關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款余額及賬齡；4）是否存在違規(guī)拆借資金；5）分析會(huì)計(jì)政策變更對(duì)其他應(yīng)收款的影響：1）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失分析；2）會(huì)計(jì)政策變更的分析；3）前期差錯(cuò)更正的分析、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響，以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。：1）消除不確定性動(dòng)機(jī)；2）傳遞優(yōu)勢(shì)信息動(dòng)機(jī)；3）減少代理成本動(dòng)機(jī)；4）返還現(xiàn)金動(dòng)機(jī)；：1）各種產(chǎn)品的利潤(rùn)率高低不同；2）各種產(chǎn)品在產(chǎn)品組合中的比重不同：1）資本經(jīng)營(yíng)及其盈利能力；2）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其盈利能力3）商品經(jīng)營(yíng)及其盈利能力：1）總資產(chǎn)報(bào)酬率；2）負(fù)債利息率；3）資本結(jié)構(gòu)或負(fù)債與所有者權(quán)益之比；4）所得稅稅率，可能引起的原因：1）經(jīng)營(yíng)不善，產(chǎn)品滯銷；2）預(yù)測(cè)存貨將升值而故意囤積居奇，以等待時(shí)機(jī)獲取重利；3）企業(yè)銷售政策發(fā)生變化：1）材料存貨；2）在產(chǎn)品存貨；3）產(chǎn)成品存貨 ：1）材料周轉(zhuǎn)期；2）在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期；3）產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)期，體現(xiàn)了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和企業(yè)的收賬效率，一般認(rèn)為周轉(zhuǎn)率越高越好，因?yàn)樗砻鳎?）收款迅速，可節(jié)約營(yíng)運(yùn)資金；2）減少了壞賬損失；3）可減少收賬費(fèi)用；4）資產(chǎn)流動(dòng)性高：存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)速度最慢的資產(chǎn)，而且存貨在銷售時(shí)受到市場(chǎng)價(jià)格的影響，使其變現(xiàn)價(jià)值帶有很大的不確定性，在市場(chǎng)蕭條的情況下或產(chǎn)品不對(duì)路時(shí)，又可能成為滯銷貨而無(wú)法轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。：1）企業(yè)的盈利能力；2）投資效果；3）權(quán)益資金的增長(zhǎng)和穩(wěn)定程度；4）權(quán)益資金的實(shí)際價(jià)值；5）企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 ：凈資產(chǎn)收益率、權(quán)益資本成本率、凈資產(chǎn) ：凈資產(chǎn)收益率（含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交所得稅、其他稅收和凈利潤(rùn)等：1）選擇經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)；2）確定各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；3）計(jì)算各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的單項(xiàng)指數(shù)；4）確定各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)數(shù)；5）計(jì)算綜合經(jīng)濟(jì)指數(shù)；6）綜合經(jīng)濟(jì)指數(shù)評(píng)價(jià)：平滑指數(shù)法、銷售百分比法、線性回歸分析法、固定比例計(jì)算法。第五篇：財(cái)務(wù)分析第十二章財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析,主要指會(huì)計(jì)報(bào)表的分析,即根據(jù)報(bào)表的資料,深入進(jìn)行調(diào)查研究,以國(guó)家的有關(guān)方針、政策為指導(dǎo)、已批準(zhǔn)的計(jì)劃預(yù)算為依據(jù),分析檢查各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)的完成情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 查明問(wèn)題 并做出評(píng)價(jià)。編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的是為了提供會(huì)計(jì)報(bào)表使用著有關(guān)事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和收支情況的信息,以幫助與事業(yè)單位有利害關(guān)系者做出正確的決策。然而,會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息是一種歷史性數(shù)據(jù),而信息使用者的決策則是立足現(xiàn)在、面向未來(lái),歷史信息本身不能直接用于決策。同時(shí),事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字本身并不完全具有比較明確的含義。在許多情況下,如果孤立地去看報(bào)表上所列的各項(xiàng)項(xiàng)目的金額,可能對(duì)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策沒有多大的意義,對(duì)于報(bào)表的使用者而言,比較重要的、有意義的資料是數(shù)字與數(shù)字之間的關(guān)系,以及這些數(shù)字所體現(xiàn)的一些指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)和金額,所以,會(huì)計(jì)信息的使用者要做出正確的經(jīng)濟(jì)決策,還必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告（主要是會(huì)計(jì)報(bào)表）所提供的歷史數(shù)據(jù)作經(jīng)一部的加工,驚醒比較、分析、評(píng)價(jià)和解釋。事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要內(nèi)容包括對(duì)事業(yè)單位計(jì)劃完成的情況的分析,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析,對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析,對(duì)資產(chǎn)使用情況的分析,對(duì)成本支出的分析等。（一）對(duì)預(yù)算計(jì)劃完成的情況的分析對(duì)事業(yè)計(jì)劃完成的情況的分析,主要是分析考察實(shí)業(yè)計(jì)劃完成的原因,正對(duì)存在的問(wèn)題,加以改進(jìn)和解決,進(jìn)一步挖掘單位內(nèi)部潛力,并且為編制下期計(jì)劃提供資料。（二）預(yù)算收支執(zhí)行情況的分析對(duì)于事業(yè)單位預(yù)算收入執(zhí)行情況的分析,主要應(yīng)對(duì)單位應(yīng)繳預(yù)算收入是否符合政策和及時(shí)、定額的收納繳庫(kù),有無(wú)拖欠的情況進(jìn)行分析。（三）對(duì)事業(yè)單位自產(chǎn)使用情況和財(cái)務(wù)狀況的分析對(duì)于事業(yè)單位資產(chǎn)使用情況及財(cái)務(wù)狀況的分析主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）對(duì)固定資產(chǎn)的增加、將少和結(jié)存情況進(jìn)行分析。主要是分析固定資產(chǎn)的增加及其資金來(lái)源是否符合國(guó)家規(guī)定、固定資產(chǎn)的減少是否合理和經(jīng)過(guò)正常的批準(zhǔn)、固定資產(chǎn)使用是充分有效、有無(wú)長(zhǎng)期閑置和保養(yǎng)不善等情況。（2）對(duì)于材料的增減情況進(jìn)行分析。主要分析各種材料的結(jié)構(gòu)和定額執(zhí)行情況,有無(wú)長(zhǎng)期積壓和浪費(fèi)損失的現(xiàn)象。（3）對(duì)于資金的流轉(zhuǎn)情況分析。要分析事業(yè)單位有無(wú)保障區(qū)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金(主要是貨幣資金),資金的流轉(zhuǎn)情況如何。（4）對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的余額進(jìn)行分析。主要分析各種應(yīng)收應(yīng)付賬款的分布及未結(jié)算的原因,有無(wú)長(zhǎng)期不清,懸賬、呆賬等問(wèn)題,要查明原因,及時(shí)處理。（5）對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)的變化情況進(jìn)行分析。通過(guò)分析,考察撥入經(jīng)費(fèi)的期末數(shù)比年初數(shù)增加或者減少的原因。（6）對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金的使用情況進(jìn)行分析。通過(guò)分析,考查有無(wú)鋪張浪費(fèi)、請(qǐng)客送禮等違紀(jì)行為。（7）分析現(xiàn)金及銀行存款的運(yùn)用是否符合現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的制度。