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2025-11-04 02:27本頁面
【正文】 杠桿系數的計算也可以簡化為： DTL = DOLDFL =第六章投資管理 項目現金流量一．營業(yè)現金凈流量NCF=營業(yè)收入付現成本所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現成本=收入（1所得稅率）付現成本（1所得稅率）+非付現成本所得稅率=（收入付現成本非付現成本）（1所得稅率）+非付現成本 二．凈現值NPV=未來現金凈流量現值原始投資額現值三．年金凈流量ANCF=現金凈流量總現（終）值/年金現（終）值系數四．現值指數PVI=未來現金凈流量現值/原始投資額現值基期邊際貢獻基期利潤總額=?F?I五．內含報酬率IRR 未來現金凈流量現值年金現系數原始投資額現值=0 六．回收期PP 靜態(tài)回收期PP=原始投資額現值/每年現金凈流量 動態(tài)回收期PP（P/A,i,n）=原始投資額現值/每年現金凈流量 債券價值估價基本模型 股票價值估價基本模型第七章營運資金管理 一．現金管理成本模式最佳現金持有量=min（管理成本+機會成本+短缺成本）存貨模式交易成本=需求量/持有量交易成本 機會成本=持有量/2機會成本率 總成本=交易成本+機會成本存貨模式最佳現金持有量=2*現金需求量*交易成本/機會成本率 隨機模式 回歸線=33*轉換成本*每日現金流量變動的標準差+最低控制線4*日現金機會成本最高控制線H=3回歸線R2最低控制線L 現金周轉期=經營周轉期應付賬款周轉期 =存貨周轉期+應賬款周轉期應付賬款周轉期 存貨周轉期=存貨平均余額/每天銷貨成本 應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天銷貨收入 應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天購貨收入 二．應收賬款管理應收賬款平均余額=日銷售額*平均收現期 應收賬款占用資金=應收賬款平均余額*變動成本率 應收賬款占用資金的應計利息=應收賬款占用資金*資本成本 應收賬款周轉天數=應收賬款平均余額/平均日銷售額平均逾期天數=應收賬款周轉天數平均信用期天數 三．存貨管理取得成本=訂貨成本+購置成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本+購置成本 存儲成本=固定存儲成本+變動存儲成本 缺貨成本總成本=取得成本+存儲成本+缺貨成本 四．最佳存貨量經濟訂貨模型EOQ=2*每次訂貨成本K*需要量D/單位變動儲存成本KC 經濟訂貨量EOQ=2KD KC相關總成本TV(Q)=2*KDKC 再訂貨點送貨期=訂貨量/送貨量再訂貨點送貨期耗用量=訂貨量/送貨量*每日耗用量再訂貨點經濟訂貨量EOQ=2KDp 180。KCpdpd再訂貨點相關總成本TV(Q)=2*KDKC*(_1)五．流動負債管理信貸承諾費=(周轉信貸額度實際使用的額度)*承諾率放棄折扣的信用成本率=折扣率/1折扣率360/付款期折扣期第八章 成本管理一．量本利分析基本關系式 息稅前利潤 = 銷售收入總成本 =銷售收入(變動成本+固定成本)=銷量單價銷量單價固定成本=銷量(單價－單位變動成本)－固定成本費用 =銷量單位邊際貢獻固定成本費用 =邊際貢獻總額固定成本費用 邊際貢獻總額=銷售收入變動成本 =銷量單位邊際貢獻 =銷售收入邊際貢獻率邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入 邊際貢獻率=1變動成本率 變動成本率=變動成本總額/銷售收入二．保本分析保本量=固定成本/單位邊際貢獻 保額額=固定成本/邊際貢獻率保本作業(yè)率=保本點銷售額/正常銷售額 三．安全邊際分析安全邊際量=實際銷售量保本點銷售量 安全邊際率=安全邊際量/實際銷售量 保本銷售量+安全邊際量=正常銷量 保本作業(yè)率+安全邊際率=1 利潤=邊際貢獻率安全邊際額 銷售利潤率=邊際貢獻率安全邊際率 四．利潤敏感分析敏感系數=利潤變動百分比/因素變動百分比第十章財務分析指標 一．短期償債能力流動比率=流動資產/流動負債 速動比率=速動資產/流動負債現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債 二．長期償債能力資產負債率=負債總額/資產總額 產權比率=負債總額/所有者權益 權益乘數=總資產/股東權益利息保障倍數=息稅前利潤/全部利息費用 三．營運能力 應收賬款周轉率 存貨賬款周轉率 流動資產周轉率 固定資產周轉率總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額 四．盈利能力分析銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 總資產凈利率=凈利潤凈利潤銷售收入=180。平均總資產銷售收入平均總資產 =銷售凈利率總資產周轉率 凈資產收益率=凈利潤凈利潤平均總資產=180。平均凈資產平均總資產平均凈資產=資產凈利率權益乘數五．發(fā)展能力銷售增長率=本年銷售收入增長額/上年銷售收入 總資產增長率=本年資產收入增長額/年初資產總額 營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤 資本保值增值率=期末所有者權益/期初所有者權益 資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益 六．現金流量分析銷售現金比率=經營活動現金流量凈額/銷售收入 每股營業(yè)現金凈流量=經營活動現金流量凈額/普通股股數 全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額/平均總資產 凈收益營運指數=經營凈收益/凈利潤現在營運指數=經營活動現金流量凈額/經營所得現金 七．上市公司財務分析 基本每股收益 = 每股股利 = 市盈率 = 歸屬于公司普通股股東的凈利潤發(fā)行在外的普通股加權平均數股利總額流通股數每股市價每股收益 1市場利率市場平均市盈率 = 每股凈資產 = 市凈率 =股東權益總額發(fā)行在外的普通股股數每股市價每股凈資產凈資產收益率 = 銷售凈利率總資產周轉率權益乘數
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