會(huì)計(jì)公式-會(huì)計(jì)審計(jì)都非常有用的常用公式-資料下載頁(yè)
2025-11-04 02:27本頁(yè)面
【正文】 杠桿系數(shù)的計(jì)算也可以簡(jiǎn)化為： DTL = DOLDFL =第六章投資管理 項(xiàng)目現(xiàn)金流量一．營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量NCF=營(yíng)業(yè)收入付現(xiàn)成本所得稅=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本=收入（1所得稅率）付現(xiàn)成本（1所得稅率）+非付現(xiàn)成本所得稅率=（收入付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本）（1所得稅率）+非付現(xiàn)成本 二．凈現(xiàn)值NPV=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值原始投資額現(xiàn)值三．年金凈流量ANCF=現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)（終）值/年金現(xiàn)（終）值系數(shù)四．現(xiàn)值指數(shù)PVI=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值基期邊際貢獻(xiàn)基期利潤(rùn)總額=?F?I五．內(nèi)含報(bào)酬率IRR 未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值年金現(xiàn)系數(shù)原始投資額現(xiàn)值=0 六．回收期PP 靜態(tài)回收期PP=原始投資額現(xiàn)值/每年現(xiàn)金凈流量 動(dòng)態(tài)回收期PP（P/A,i,n）=原始投資額現(xiàn)值/每年現(xiàn)金凈流量 債券價(jià)值估價(jià)基本模型 股票價(jià)值估價(jià)基本模型第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理 一．現(xiàn)金管理成本模式最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本）存貨模式交易成本=需求量/持有量交易成本 機(jī)會(huì)成本=持有量/2機(jī)會(huì)成本率 總成本=交易成本+機(jī)會(huì)成本存貨模式最佳現(xiàn)金持有量=2*現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率 隨機(jī)模式 回歸線=33*轉(zhuǎn)換成本*每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差+最低控制線4*日現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本最高控制線H=3回歸線R2最低控制線L 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天銷貨成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天銷貨收入 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天購(gòu)貨收入 二．應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期 應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)成本率 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金*資本成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均余額/平均日銷售額平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)平均信用期天數(shù) 三．存貨管理取得成本=訂貨成本+購(gòu)置成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本+購(gòu)置成本 存儲(chǔ)成本=固定存儲(chǔ)成本+變動(dòng)存儲(chǔ)成本 缺貨成本總成本=取得成本+存儲(chǔ)成本+缺貨成本 四．最佳存貨量經(jīng)濟(jì)訂貨模型EOQ=2*每次訂貨成本K*需要量D/單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本KC 經(jīng)濟(jì)訂貨量EOQ=2KD KC相關(guān)總成本TV(Q)=2*KDKC 再訂貨點(diǎn)送貨期=訂貨量/送貨量再訂貨點(diǎn)送貨期耗用量=訂貨量/送貨量*每日耗用量再訂貨點(diǎn)經(jīng)濟(jì)訂貨量EOQ=2KDp 180。KCpdpd再訂貨點(diǎn)相關(guān)總成本TV(Q)=2*KDKC*(_1)五．流動(dòng)負(fù)債管理信貸承諾費(fèi)=(周轉(zhuǎn)信貸額度實(shí)際使用的額度)*承諾率放棄折扣的信用成本率=折扣率/1折扣率360/付款期折扣期第八章 成本管理一．量本利分析基本關(guān)系式 息稅前利潤(rùn) = 銷售收入總成本 =銷售收入(變動(dòng)成本+固定成本)=銷量單價(jià)銷量單價(jià)固定成本=銷量(單價(jià)－單位變動(dòng)成本)－固定成本費(fèi)用 =銷量單位邊際貢獻(xiàn)固定成本費(fèi)用 =邊際貢獻(xiàn)總額固定成本費(fèi)用 邊際貢獻(xiàn)總額=銷售收入變動(dòng)成本 =銷量單位邊際貢獻(xiàn) =銷售收入邊際貢獻(xiàn)率邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)總額/銷售收入 邊際貢獻(xiàn)率=1變動(dòng)成本率 變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本總額/銷售收入二．保本分析保本量=固定成本/單位邊際貢獻(xiàn) 保額額=固定成本/邊際貢獻(xiàn)率保本作業(yè)率=保本點(diǎn)銷售額/正常銷售額 三．安全邊際分析安全邊際量=實(shí)際銷售量保本點(diǎn)銷售量 安全邊際率=安全邊際量/實(shí)際銷售量 保本銷售量+安全邊際量=正常銷量 保本作業(yè)率+安全邊際率=1 利潤(rùn)=邊際貢獻(xiàn)率安全邊際額 銷售利潤(rùn)率=邊際貢獻(xiàn)率安全邊際率 四．利潤(rùn)敏感分析敏感系數(shù)=利潤(rùn)變動(dòng)百分比/因素變動(dòng)百分比第十章財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 一．短期償債能力流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債 二．長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/全部利息費(fèi)用 三．營(yíng)運(yùn)能力 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨賬款周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額 四．盈利能力分析銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入 銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入 總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入=180。平均總資產(chǎn)銷售收入平均總資產(chǎn) =銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)=180。平均凈資產(chǎn)平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)五．發(fā)展能力銷售增長(zhǎng)率=本年銷售收入增長(zhǎng)額/上年銷售收入 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年資產(chǎn)收入增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn) 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益 六．現(xiàn)金流量分析銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售收入 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/平均總資產(chǎn) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益/凈利潤(rùn)現(xiàn)在營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 七．上市公司財(cái)務(wù)分析 基本每股收益 = 每股股利 = 市盈率 = 歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)股利總額流通股數(shù)每股市價(jià)每股收益 1市場(chǎng)利率市場(chǎng)平均市盈率 = 每股凈資產(chǎn) = 市凈率 =股東權(quán)益總額發(fā)行在外的普通股股數(shù)每股市價(jià)每股凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率 = 銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)
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