【正文】 +1500)5%+(200+14+6)+(800+1500)20%=3207萬(wàn)元增值額=40003207=793萬(wàn)元 比率=793/3207=25% 應(yīng)納土地增值稅=79330%=(6)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[(40008001500(2000+800)4%300(200+14+6+)]33%=1．中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2006年1—12月收人情況如下：(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年終獎(jiǎng)金24000元；(2)每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收人3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款600元；(3)在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；(4)在B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。要求：按下列順序回答問(wèn)題：(1)計(jì)算2006年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；(2)計(jì)算2006年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；(3)計(jì)算A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(4）計(jì)算B國(guó)出版自傳作品收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（1）月工資應(yīng)納稅=[（60001600）15%125]12=6420（元）24000/12=2000對(duì)應(yīng)10%，25 年終應(yīng)納稅=2400010%25=2375（元）合計(jì)=6420+2375=8795（元）（2）演出收入應(yīng)納稅=（3000800600）20%12=3840（元）（3）境外扣除限額=50000（120%）30%2000=10000（元）應(yīng)補(bǔ)繳=100008000=2000（元）（4）稿酬扣除額=160000（120%）20%（130%）=17920（元）應(yīng)補(bǔ)繳=1792016000=1920（元)周先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，2009的個(gè)人收入包括：每月工資5000元；5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)取得轉(zhuǎn)讓收入30000元；6月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入20000元。要求：計(jì)算周先生2009應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。工資=[（50002000）15%125]12=3900元 轉(zhuǎn)讓=30000（120%）20%=4800元 勞動(dòng)報(bào)酬=20000（120%）20%=3200元 共計(jì)：3900+4800+3200=11900元A化工廠為增值稅一般納稅人，2009年5月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，；銷售化妝品給某商業(yè)，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬(wàn)元。以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門市部化妝品30萬(wàn)元,。要求：計(jì)算該化工廠2009年5月應(yīng)納的消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=247。(1+17%)30%+7030%+247。(1+17%)30%=48萬(wàn)元第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》計(jì)算題專項(xiàng)習(xí)題(以下簡(jiǎn)稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，2012年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)從國(guó)外進(jìn)口A型高檔化妝品一批，貨物成交價(jià)為1380000元，貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元。支付貨物進(jìn)口后的運(yùn)輸費(fèi)用15000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)秀雅公司將庫(kù)存價(jià)值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠(在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi))，委托其為公司加工散裝B型化妝品，當(dāng)月收回加工的B型化妝品，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金(甲工廠無(wú)同類化妝品)，收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價(jià)與自產(chǎn)B型化妝品一并對(duì)外銷售。(3)秀雅公司當(dāng)月從特約農(nóng)戶手中購(gòu)入蘆薈、枸杞等農(nóng)產(chǎn)品原料一批用于自行生產(chǎn)B型化妝品，收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)7000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。原材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有10%的原料由于運(yùn)輸途中管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，無(wú)法使用。(4)秀雅公司當(dāng)月將進(jìn)口的A型化妝品的60%委托代理商愛(ài)麗公司代銷，貨物已發(fā)出，該批化妝品不含稅售價(jià)為1500000元。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛(ài)麗公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，愛(ài)麗公司提前支付50%的款項(xiàng)，已從銀行收訖貨款。(5)秀雅公司當(dāng)月拿出自產(chǎn)B型化妝品200套作為福利發(fā)給女職工，該化妝品成本價(jià)為每套160元。(6)秀雅公司當(dāng)月銷售B型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價(jià)為360元/套，發(fā)生運(yùn)費(fèi)裝卸支出合計(jì)2500元，取得對(duì)方開(kāi)具的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。(7)公司從其他工業(yè)企業(yè)購(gòu)入化妝品原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000000元、增值稅稅額170000元，該批材料月末已入庫(kù)。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅為20%。)1)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：計(jì)算秀雅公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金?！菊_答案】進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金：進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)20%=280000(元)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1380000+20000+280000)247。(130%)30%=720000(元)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)247。(130%)17%=408000(元)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)2)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：計(jì)算秀雅公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅?！菊_答案】本月增值稅銷項(xiàng)稅額=[150000050%+(200+12000)360]17%=874140(元)本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=408000+150007%+8000017%+[10000013%+70007%]90%+170000=604791(元)本月應(yīng)納增值稅=874140604791=269349(元)3)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：計(jì)算甲工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的稅金(不考慮地方教育附加)?！菊_答案】委托加工散裝B型化妝品收回時(shí)甲工廠代收代繳消費(fèi)稅=(300000+80000)247。(130%)30%=(元)代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加=(5%+3%)=(元)合計(jì)代收代繳的稅金=+=(元)4)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：計(jì)算秀雅公司本月內(nèi)銷應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。【正確答案】本月內(nèi)銷應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+12000)36030%=(元)，2012年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元。(2)寫字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元。(3)寫字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。(4)寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬(wàn)元。將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額?！菊_答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)1/2=2080(萬(wàn)元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。【正確答案】應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額=30001/2=1500(萬(wàn)元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額。【正確答案】應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額=(2080+1500)10%=358(萬(wàn)元)4)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。【正確答案】應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=65005%(1+7%+3%)+6500%(非房地產(chǎn)企業(yè)印花稅)=(萬(wàn)元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。【正確答案】扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+=(萬(wàn)元)增值稅率=()247。100%=%應(yīng)繳納的土地增值稅=()40%5%=(萬(wàn)元)6)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。【正確答案】營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(6500+15)5%(1+7%+3%)=(萬(wàn)元)7)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！菊_答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1512%=(萬(wàn)元)3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元。(2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元。(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！菊_答案】外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼不免稅。2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。計(jì)算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！菊_答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000800800)20%+(4000800400)20%+(4000800)20%4=3600(元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。計(jì)算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。4)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。計(jì)算2012年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！菊_答案】約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000(120%)10000]20%=2800(元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。計(jì)算2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】2012年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(39800+2004800)30%2755]12=93660(元)2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬(wàn)元，工程成本650萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。(2)施工隊(duì)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為2000萬(wàn)元。(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)2800萬(wàn)元，房地產(chǎn)公司到期無(wú)法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值3400萬(wàn)元，銀行再向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付了600萬(wàn)元。(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬(wàn)元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬(wàn)元。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。【正確答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=650(1+10%)247。(13%)3%=(萬(wàn)元)銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=18005%=90(萬(wàn)元)該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=+90=(萬(wàn)元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅?！菊_答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=34005%=170(萬(wàn)元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算施工隊(duì)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅?！菊_答案】該公司施工隊(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200+100+50)3%=(萬(wàn)元)第四篇：計(jì)算題五、計(jì)算題1．某場(chǎng)地平整有4000m3的填方量需從附近取土填筑,其土質(zhì)為密實(shí)的沙粘土(Ks=,Ks’=),試計(jì)算:（1）填土的挖方量；（2）已知運(yùn)輸工具的斗容量為2 m3,需運(yùn)多少車次? 3．某工程基礎(chǔ)（地下室）外圍尺寸為35m20m，,為滿足施工要求,?；娱L(zhǎng)邊按1:,短邊按1:。已知土的最初可松性系數(shù)K1=,最終可松性系數(shù)K2=。試計(jì)算:（1）基坑開(kāi)挖的土方量?（2）現(xiàn)場(chǎng)留做回填土用的土方量? 4．基礎(chǔ)平面尺寸為30m10m，，四面防坡1：，試求：（1）基坑放灰線的尺寸；（2）基坑的挖土工作量；（3）當(dāng)基礎(chǔ)體積為153m時(shí)，則棄土量為多少？（ks=,ks39。=）36．,已知設(shè)計(jì)配合比為水泥：砂：石子=260㎏：650㎏：1380㎏，現(xiàn)測(cè)得工地砂含水率為3%，石子含水率為1%，試計(jì)算施工配合比。若攪拌機(jī)的裝料容積為400L，每次攪拌所需材料又是多少？7．一設(shè)備基礎(chǔ)長(zhǎng)、寬、高分別為20m、8m、3m，要求連續(xù)澆筑混凝土，攪拌站設(shè)有三臺(tái)400L攪拌機(jī)，每臺(tái)實(shí)際生產(chǎn)率為5m3/h，若混凝土運(yùn)輸時(shí)間為24min，初凝時(shí)間取2h，每澆筑層厚度為300mm，試確定：（1）混凝土澆筑方案；（2）每小時(shí)混凝土的澆筑量；（3）完成整個(gè)澆筑工作所需的時(shí)間。9．混凝土實(shí)驗(yàn)室配合比１：：，每立方米混凝土的水泥用量２８０㎏，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)砂的含水率３﹪，石子的含水率２﹪?，F(xiàn)在用J1250型攪拌機(jī)，試計(jì)算攪拌機(jī)的一次投料量。19．