【正文】 +1500)5%+(200+14+6)+(800+1500)20%=3207萬元增值額=40003207=793萬元 比率=793/3207=25% 應(yīng)納土地增值稅=79330%=(6)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[(40008001500(2000+800)4%300(200+14+6+)]33%=1．中國公民李某為一文工團演員，2006年1—12月收人情況如下：(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年終獎金24000元；(2)每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收人3000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款600元；(3)在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元；(4)在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。要求：按下列順序回答問題：(1)計算2006年的工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；(2)計算2006年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；(3)計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；(4）計算B國出版自傳作品收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。（1）月工資應(yīng)納稅=[（60001600）15%125]12=6420（元）24000/12=2000對應(yīng)10%，25 年終應(yīng)納稅=2400010%25=2375（元）合計=6420+2375=8795（元）（2）演出收入應(yīng)納稅=（3000800600）20%12=3840（元）（3）境外扣除限額=50000（120%）30%2000=10000（元）應(yīng)補繳=100008000=2000（元）（4）稿酬扣除額=160000（120%）20%（130%）=17920（元）應(yīng)補繳=1792016000=1920（元)周先生為計算機方面的高級工程師，2009的個人收入包括：每月工資5000元；5月份轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)取得轉(zhuǎn)讓收入30000元；6月份到國內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入20000元。要求：計算周先生2009應(yīng)繳納的個人所得稅。工資=[（50002000）15%125]12=3900元 轉(zhuǎn)讓=30000（120%）20%=4800元 勞動報酬=20000（120%）20%=3200元 共計：3900+4800+3200=11900元A化工廠為增值稅一般納稅人，2009年5月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，；銷售化妝品給某商業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價款為70萬元。以成本價轉(zhuǎn)給下屬非獨立核算的門市部化妝品30萬元,。要求：計算該化工廠2009年5月應(yīng)納的消費稅。應(yīng)納消費稅=247。(1+17%)30%+7030%+247。(1+17%)30%=48萬元第三篇：注冊會計師《稅法》計算題專項習(xí)題(以下簡稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，2012年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：(1)從國外進口A型高檔化妝品一批，貨物成交價為1380000元，貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元。支付貨物進口后的運輸費用15000元，取得運費發(fā)票。(2)秀雅公司將庫存價值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠(在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi))，委托其為公司加工散裝B型化妝品，當(dāng)月收回加工的B型化妝品，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金(甲工廠無同類化妝品)，收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價與自產(chǎn)B型化妝品一并對外銷售。(3)秀雅公司當(dāng)月從特約農(nóng)戶手中購入蘆薈、枸杞等農(nóng)產(chǎn)品原料一批用于自行生產(chǎn)B型化妝品，收購憑證注明支付價款100000元，同時支付運費7000元，取得運輸發(fā)票。原材料入庫時發(fā)現(xiàn)，有10%的原料由于運輸途中管理不善霉爛變質(zhì)，無法使用。(4)秀雅公司當(dāng)月將進口的A型化妝品的60%委托代理商愛麗公司代銷，貨物已發(fā)出，該批化妝品不含稅售價為1500000元。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛麗公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，愛麗公司提前支付50%的款項，已從銀行收訖貨款。(5)秀雅公司當(dāng)月拿出自產(chǎn)B型化妝品200套作為福利發(fā)給女職工，該化妝品成本價為每套160元。(6)秀雅公司當(dāng)月銷售B型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價為360元/套，發(fā)生運費裝卸支出合計2500元，取得對方開具的運雜費發(fā)票。(7)公司從其他工業(yè)企業(yè)購入化妝品原料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000000元、增值稅稅額170000元，該批材料月末已入庫。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費稅稅率為30%，進口關(guān)稅為20%。)1)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：計算秀雅公司進口化妝品應(yīng)繳納的稅金?！菊_答案】進口化妝品應(yīng)繳納的稅金：進口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)20%=280000(元)進口化妝品應(yīng)繳納的消費稅=(1380000+20000+280000)247。(130%)30%=720000(元)進口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)247。(130%)17%=408000(元)進口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)2)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：計算秀雅公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。【正確答案】本月增值稅銷項稅額=[150000050%+(200+12000)360]17%=874140(元)本月增值稅進項稅額=408000+150007%+8000017%+[10000013%+70007%]90%+170000=604791(元)本月應(yīng)納增值稅=874140604791=269349(元)3)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：計算甲工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的稅金(不考慮地方教育附加)?！菊_答案】委托加工散裝B型化妝品收回時甲工廠代收代繳消費稅=(300000+80000)247。(130%)30%=(元)代收代繳城建稅和教育費附加=(5%+3%)=(元)合計代收代繳的稅金=+=(元)4)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：計算秀雅公司本月內(nèi)銷應(yīng)繳納的消費稅。【正確答案】本月內(nèi)銷應(yīng)繳納消費稅=(200+12000)36030%=(元)，2012年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費用160萬元。(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元。(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構(gòu)證明)。(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元。將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。【正確答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)1/2=2080(萬元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額?！菊_答案】應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=30001/2=1500(萬元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額?！菊_答案】應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額=(2080+1500)10%=358(萬元)4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。【正確答案】應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=65005%(1+7%+3%)+6500%(非房地產(chǎn)企業(yè)印花稅)=(萬元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。【正確答案】扣除項目合計=2080+1500+358+=(萬元)增值稅率=()247。100%=%應(yīng)繳納的土地增值稅=()40%5%=(萬元)6)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加?！菊_答案】營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(6500+15)5%(1+7%+3%)=(萬元)7)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！菊_答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1512%=(萬元)3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補貼200元。(2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元。(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。約翰每月取得住房補貼和伙食補貼是否應(yīng)繳納個人所得稅?！菊_答案】外籍個人以實報實銷方式取得住房補貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼不免稅。2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅。【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅=(4000800800)20%+(4000800400)20%+(4000800)20%4=3600(元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅?！菊_答案】外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅。4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算2012年約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅?！菊_答案】約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅=[30000(120%)10000]20%=2800(元)5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算2012年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納的個人所得稅。【正確答案】2012年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[(39800+2004800)30%2755]12=93660(元)2012年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納個人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)，有自己的施工隊(非獨立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%。(2)施工隊為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為2000萬元。(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估機構(gòu)評定該房產(chǎn)價值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元。(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價款為1200萬元，另取得提前完工獎勵費100萬元、施工隊自帶的輔助性裝飾材料50萬元。1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅。【正確答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650(1+10%)247。(13%)3%=(萬元)銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=18005%=90(萬元)該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=+90=(萬元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅?！菊_答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=34005%=170(萬元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算施工隊業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅?！菊_答案】該公司施工隊業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(1200+100+50)3%=(萬元)第四篇：計算題五、計算題1．某場地平整有4000m3的填方量需從附近取土填筑,其土質(zhì)為密實的沙粘土(Ks=,Ks’=),試計算:（1）填土的挖方量；（2）已知運輸工具的斗容量為2 m3,需運多少車次? 3．某工程基礎(chǔ)（地下室）外圍尺寸為35m20m，,為滿足施工要求,?；娱L邊按1:,短邊按1:。已知土的最初可松性系數(shù)K1=,最終可松性系數(shù)K2=。試計算:（1）基坑開挖的土方量?（2）現(xiàn)場留做回填土用的土方量? 4．基礎(chǔ)平面尺寸為30m10m，，四面防坡1：，試求：（1）基坑放灰線的尺寸；（2）基坑的挖土工作量；（3）當(dāng)基礎(chǔ)體積為153m時，則棄土量為多少？（ks=,ks39。=）36．,已知設(shè)計配合比為水泥：砂：石子=260㎏：650㎏：1380㎏，現(xiàn)測得工地砂含水率為3%，石子含水率為1%，試計算施工配合比。若攪拌機的裝料容積為400L，每次攪拌所需材料又是多少？7．一設(shè)備基礎(chǔ)長、寬、高分別為20m、8m、3m，要求連續(xù)澆筑混凝土，攪拌站設(shè)有三臺400L攪拌機，每臺實際生產(chǎn)率為5m3/h，若混凝土運輸時間為24min，初凝時間取2h，每澆筑層厚度為300mm，試確定：（1）混凝土澆筑方案；（2）每小時混凝土的澆筑量；（3）完成整個澆筑工作所需的時間。9．混凝土實驗室配合比１：：，每立方米混凝土的水泥用量２８０㎏，現(xiàn)場實測砂的含水率３﹪，石子的含水率２﹪。現(xiàn)在用J1250型攪拌機，試計算攪拌機的一次投料量。19．