【正文】 90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題： 個(gè)人所得稅稅率表 （個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用） 級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過(guò)5000元的部分 5 0 2不超過(guò)5000到10000的部分 10 250 3不超過(guò)10000到30000的部分20 1250 4不超過(guò)30000到50000的部分 30 4250 5超過(guò)50000的部分 356750（1）王某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000屬于(B)A工資薪金所得B勞務(wù)報(bào)酬所得C稿酬所得D偶然所得（2）王某與另外兩位朋友工鞋一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（ACD）A此筆稿費(fèi)共納稅2688元B三人各自納稅672元C王某一人納稅1344元D王某的兩位朋友各納稅672元（3）出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（CD）A每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%B每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%C每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20%（130%）D每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20%（130%）（4）王某2011年打字復(fù)印店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（B）A 6000元 B4750元 C7750元 D8000元（5）王某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（A）A8974元 B8302元 C9134元 D8462元二、2008年趙某、錢(qián)某、孫某和李某申請(qǐng)?jiān)O(shè)立了甲代理記賬公司，4人均有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，趙某擔(dān)任總管負(fù)責(zé)人。財(cái)政部門(mén)2011年5月在檢查中發(fā)現(xiàn)（1）趙某尚未取得會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格（2）錢(qián)某已于2009年10月離開(kāi)甲代理記賬公司；孫某除在代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)（3）2009年，經(jīng)某客戶授意，趙某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其他原始憑證，虛增收入使該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告扭虧為盈（4）李某將執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，獲取不到利益。根據(jù)上述材料回答下列問(wèn)題：1. 根據(jù)《代理記賬管理辦法》除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬公司的設(shè)立審批部門(mén)是（A）A． 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)B． 縣級(jí)以上人民政府工商部門(mén)C． 縣級(jí)以上人民政府稅務(wù)部門(mén)D． 縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門(mén)2. 根據(jù)《代理記賬管理部門(mén)》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（BC）A． 趙某擔(dān)任甲代理記賬公司負(fù)責(zé)人符合規(guī)定B． 趙某尚未取得會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，不能擔(dān)任甲代理記賬公司的主管負(fù)責(zé)人C． 錢(qián)某離開(kāi)之后，甲代理記賬公司沒(méi)有持續(xù)符合代理記賬公司的資格特權(quán)D． 錢(qián)某離開(kāi)之后，甲代理記賬公司仍持續(xù)符合代理記賬公司的資格特權(quán)3. 根據(jù)《代理記賬管理部門(mén)》的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ABC）A． 根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算B． 對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C． 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料D． 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告4. 針對(duì)事項(xiàng)（3）和事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中正確的有（ACD）A． 對(duì)于委托人適宜的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，趙某應(yīng)當(dāng)予以拒絕B． 根據(jù)委托合同，趙某應(yīng)當(dāng)按照委托人的事宜進(jìn)行會(huì)計(jì)處理C． 李某將執(zhí)業(yè)過(guò)程中窒息的商業(yè)秘密告知他人，違反了代理記賬公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的業(yè)務(wù)D． 委托代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并不改變單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性和完整性承擔(dān)的責(zé)任5. 針對(duì)事項(xiàng)（2）和事項(xiàng)（3），財(cái)政部門(mén)對(duì)甲代理記賬公司和趙某進(jìn)行的以下處理中正確的有（AC）A． 限期整改，仍達(dá)不到資格條件的，原審批機(jī)關(guān)可以撤回該公司的代理記賬許可證B． 直接撤回代理公司的代理記賬許可證C． 對(duì)趙某的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定處以罰款D． 趙某的行為是客戶授意的，趙某不承擔(dān)責(zé)任第七套 一、財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)甲有限責(zé)任公司，2010年度財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，但甲公司領(lǐng)導(dǎo)以“財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人出差”為由予以拒絕，后經(jīng)多方協(xié)調(diào)，財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)該公司進(jìn)行了檢查，檢查時(shí)發(fā)下如下問(wèn)題：2月15日，公司從外地購(gòu)買(mǎi)了一批貨物，收到發(fā)票后，經(jīng)辦人員王某發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不相符，便將發(fā)票退回給出具單位，要求對(duì)方重開(kāi)3月20日公司從事收入、支出、費(fèi)用賬目登記工作的吳某休產(chǎn)假，公司決定由出納員李某臨時(shí)頂替一下其工作。并按規(guī)定辦理了交接手續(xù)甲公司將出售廢料的收入不納入企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，而另設(shè)賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門(mén)的福利甲公司以虛假的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編造了會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，并據(jù)此編制了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及報(bào)告根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）關(guān)于該公司領(lǐng)導(dǎo)拒絕市財(cái)政部門(mén)檢查的做法，下列觀點(diǎn)正確的是（A）A該公司領(lǐng)導(dǎo)拒絕的做法是錯(cuò)誤的，不得拒絕財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查B財(cái)政部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)該公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查C財(cái)政部門(mén)應(yīng)與審計(jì)、稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行檢查D由于財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人不在場(chǎng)，因此該公司可以拒絕接受檢查（2）關(guān)于該公司王某的做法，下列不符合法律規(guī)定的有（ABD）A由于是發(fā)票金額的錯(cuò)誤，因此可以在發(fā)票上直接更正后入賬B王某的做法是可以的，也可以在發(fā)票上更正后再由開(kāi)具單位在更正處簽章C王某的做法符合法律規(guī)定，且只有這一種處理方式D該發(fā)票不能做任何涂改和更正，入賬應(yīng)以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)，不需要重新開(kāi)具（3）下列關(guān)于出納李某接替吳某工作的情況，下列涉及的觀點(diǎn)正確的是（B）A由于已經(jīng)按照規(guī)定辦理了交接手續(xù)，因此該頂替工作是合法的B一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交C會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)該自行監(jiān)交D出納不能頂替其收入的登記工作，但可以頂替支出和費(fèi)用的登記工作（4）關(guān)于甲公司出售廢料收入的財(cái)務(wù)處理方法，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A甲公司的做法違反了會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定B甲公司的行為屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算的行為C對(duì)該行為，應(yīng)由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令其限期改正D對(duì)單位的該項(xiàng)行為應(yīng)處3000元以及5萬(wàn)元以下的罰款（5）對(duì)甲公司以虛假的的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編造了會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，并據(jù)此編制了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為應(yīng)認(rèn)定為（ACD）A偽造會(huì)計(jì)憑證行為B編造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿行為C偽造會(huì)計(jì)帳簿行為D提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為二、東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2月4日，銷(xiāo)售家具一批，取得銷(xiāo)售額（含增值稅）。收到A公司的開(kāi)戶銀行開(kāi)出見(jiàn)票即付的匯票一張，注明的出票日期為2010年2月4日，2月10日，外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元2月15日，外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)2月20日，向客戶B企業(yè)開(kāi)出一張支票，由于B企業(yè)的名稱(chēng)全稱(chēng)和金額不確定，因此出納在開(kāi)出支票時(shí)未記載“收款人名稱(chēng)”和“金額”5月1日，向C公司銷(xiāo)售貨物，取得了C公司開(kāi)具的一張銀行承兌匯票，該匯票為見(jiàn)票后定期付款的匯票，付款期為3個(gè)月，出票人為C公司，出票日期為5月1日6月15日，支付給D公司財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)，將C公司開(kāi)具的銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司，在背書(shū)時(shí)，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面“被背書(shū)人”處，將D公司的名稱(chēng)寫(xiě)在了“背書(shū)人”處根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）關(guān)于2月4日，收到A公司見(jiàn)票即付的匯票，下列提示付款期限中，沒(méi)有超過(guò)法定期限的有（AB）A 2010年2月14日 B2010年3月2日C 2010年4月14日 D2010年6月14日（2）該公司2月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）萬(wàn)元 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)=4017%+17%=（3）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額為（A）萬(wàn)元 C52 D22銷(xiāo)項(xiàng)稅額=247。（1+17%）17%=可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4017%+17%=應(yīng)納增值稅稅額==（4）關(guān)于2月20日向B企業(yè)開(kāi)出支票的行為，下列表述中正確的有（AD）A收款人名稱(chēng)可以授權(quán)補(bǔ)記，在出票時(shí)未記載的，票據(jù)也是有效的B由于“收款人名稱(chēng)”是支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)，因此支票無(wú)效C由于“確定的金額”是票的絕對(duì)記載事項(xiàng)，因此支票無(wú)效D確定的金額可以授權(quán)補(bǔ)記，在出票時(shí)未記載的，票據(jù)也是有效的（5）關(guān)于6月15日公司進(jìn)行匯票背書(shū)的行為，下列觀點(diǎn)正確的有（BCD）A背書(shū)時(shí)應(yīng)不記載背書(shū)人，被背書(shū)人應(yīng)記載為“D公司”B公司出納的背書(shū)記載不符合規(guī)定C該記載會(huì)導(dǎo)致此票據(jù)不連續(xù)D該記載會(huì)導(dǎo)致承兌人拒絕付款第八套一、某稅務(wù)局在2010年6月進(jìn)行以下的稅務(wù)活動(dòng)：（1）6月1日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店2010年5月20日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，未申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2010年6月3日做出責(zé)令該商店必須在2010年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅務(wù)征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。（2）6月12日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠開(kāi)業(yè)近兩月尚未辦理稅務(wù)登記。經(jīng)查，該服裝廠2010年2月24日辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)局于6月16日做出責(zé)令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定（3）某企業(yè)財(cái)務(wù)人員2006年7月采取虛假的納稅申報(bào)手段少繳營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。2010年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為時(shí)間已過(guò)三年，超過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅期，不應(yīng)再繳納這筆稅款（4）某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書(shū)》進(jìn)行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長(zhǎng)批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝（1）根據(jù)事項(xiàng)1，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記A15 B30 C60 D90（2）根據(jù)事項(xiàng)2，針對(duì)稅務(wù)局的處理決定，下列表述正確的有（AC）A處理決定有效 B處理決定無(wú)效 C未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正可以處以2000元以下罰款D未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正可以處以1000元以下罰款（3）根據(jù)事項(xiàng)3，下列表述正確的有（AC）A稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款B說(shuō)無(wú)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款C對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款（4）如果是因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（B）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金A1 B3 C5 D無(wú)限期（5）根據(jù)事項(xiàng)4，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)必須經(jīng)（A）批準(zhǔn)A縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) B市以上稅務(wù)局局長(zhǎng) C省以上稅務(wù)局局長(zhǎng) D縣級(jí)人民政府二、某工業(yè)企業(yè)2010年度的相關(guān)情況如下：3月12日，企業(yè)會(huì)計(jì)科會(huì)同檔案科對(duì)單位會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理，編制了會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，將保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷(xiāo)毀，其中包括一些保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證7月23日，會(huì)計(jì)科在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其金額欄10000元的數(shù)字有更改跡象。經(jīng)查閱相關(guān)買(mǎi)賣(mài)合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的。于是會(huì)計(jì)科要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票金額欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業(yè)予以受理并據(jù)此登記入賬該企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入450萬(wàn)元，其他應(yīng)征稅的收入110萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售稅金及附加95萬(wàn)元；有關(guān)費(fèi)用、其他支出215萬(wàn)元，經(jīng)審查企業(yè)所得稅前費(fèi)用列支罰款6萬(wàn)元，上一年虧損34萬(wàn)元（1）對(duì)于保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由（AB）提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)A單位檔案管理部門(mén) B會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) C單位負(fù)責(zé)人 D會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證應(yīng)當(dāng)（ABC）A有權(quán)不予受理 B向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告C請(qǐng)求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任D予以退回，要求更正、補(bǔ)充（3）原始憑證的（ACD）填寫(xiě)錯(cuò)誤的，可以更改并在更改除蓋章A填制憑證的日期 B金額C經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 D經(jīng)辦人員簽名（4）該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（B）萬(wàn)元A216 B222 C250 D256應(yīng)納稅所得額=450+11095215+634=222萬(wàn)元（5）該企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額是（B）萬(wàn)元A54 D64企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=22225%=第九套一、中國(guó)居民王某是一家公司的職員，其2010年的收入情況如下：（1）為其他單位提供技術(shù)咨詢，取得一次性個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3000元（2）工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入5000元（3）取得公司分配的股息、紅利所得4000元根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）下列關(guān)于王某取得勞務(wù)報(bào)酬收入的說(shuō)法中，正確的有（AD）A勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是20% B勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是30%C若收入超過(guò)20000元可以加成征收D勞務(wù)報(bào)酬所得3000元，可以扣除800元的費(fèi)用（2）下列關(guān)于王某取得稿酬所得的說(shuō)法中，正確的有（BCD）A稿酬所得5000元