【正文】 “資料5”中，不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為：A 505萬元 B 420萬元 C 355萬元 D 345萬元第五篇：2006年初級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2006年初級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題總分：100分及格：60分考試時(shí)間：120分一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1)與國家審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)是：（）(2)由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)行的審計(jì)是：（）(3)我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置屬于：（）(4)2006年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改的決定》。該決定開始施行的時(shí)間是：（）(5)我國其他審計(jì)組織承辦國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則是：（）(6)國家審計(jì)的總目標(biāo)是評價(jià)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的：（）(7)審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書是在：（）(8)審計(jì)組在審計(jì)過程中聘請工程質(zhì)量監(jiān)督部門對被審計(jì)單位的一棟剛建成的辦公大樓進(jìn)行了質(zhì)量鑒定，取得了質(zhì)量監(jiān)督部門出具的書面證明材料。該證明材料屬于：（）(9)審計(jì)人員通過對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭詢問而取得審計(jì)證據(jù)的方法是：（）(10)如果某一審計(jì)項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，經(jīng)過審計(jì)人員評估，固有風(fēng)險(xiǎn)為70%，控制風(fēng)險(xiǎn)為40%，則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為：（）(11)下列內(nèi)容中屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(12)我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后都要撰寫：（）(13)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年：（）(14)審計(jì)人員對主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期進(jìn)行測試，其主要目的是為了檢查：（）(15)審計(jì)人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）(16)下列職責(zé)分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：（）(17)被審計(jì)單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結(jié)清。審計(jì)人員決定對銀行存款余額實(shí)施肯定式函證，下列做法正確的是：（）(18)采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為：（）(19)對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，主要是為了核實(shí)固定資產(chǎn)的：（）(20)審查股票發(fā)行費(fèi)用的會計(jì)處理時(shí)，若股票溢價(jià)發(fā)行，審計(jì)人員應(yīng)查實(shí)被審計(jì)單位按規(guī)定將各種發(fā)行費(fèi)用：（）二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下。本題共20分，每小題2分。）(1)審計(jì)職能是審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。審計(jì)的職能有：（）(2)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：（）(3)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)實(shí)施方案中應(yīng)包含的內(nèi)容有：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (4)下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：（）(5)下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高風(fēng)險(xiǎn)的有：（）(6)下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理角度進(jìn)行分類的有：（）(7)審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對象時(shí)，需要考慮的因素包括：（）(8)下列程序中，屬于采購與付款循環(huán)中采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制測試程序的有：（）(9)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列項(xiàng)目計(jì)入了生產(chǎn)成本，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：（）(10)在對被審計(jì)單位庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）三、混合選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1)按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為：（）(2)我國審計(jì)法中所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：（）(3)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)決策時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：（）(4)下列審計(jì)程序中，屬于符合性測試的有：（）(5)下列關(guān)于審計(jì)管理的說法中，正確的有：（）、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (6)下列各項(xiàng)屬于對應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有：（）(7)固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制措施有：（）(8)下列關(guān)于監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的說法中，正確的有：（）(9)被審計(jì)單位將以下各項(xiàng)計(jì)入制造費(fèi)用，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：（）(10)為證實(shí)企業(yè)對外投資的存在性與所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)審查的實(shí)物證明有：（）四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1)國家審計(jì)人員違反職業(yè)道德，由所在審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處分或紀(jì)律處分（）(2)按照審計(jì)工作底稿的內(nèi)容分類，審計(jì)工作方案屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿。（）(3)順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。（）(4)內(nèi)部控制按其作用的發(fā)揮范圍，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。（）(5)社會審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用。（）(6)審計(jì)人員可以通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，并與同行業(yè)進(jìn)行比較，來分析存貨余額存在錯弊的可能性。（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(7)通過觀察方法可以證實(shí)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的真實(shí)性。（）(8)被審計(jì)單位虛列員工名額會影響工資總額的真實(shí)性。（）(9).由于固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，因此不論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（）(10)在對未分配利潤進(jìn)行審查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)“利潤分配??未分配利潤”賬戶出現(xiàn)借方余額，則審計(jì)人員可以斷定被審計(jì)單位的有關(guān)賬務(wù)處理出現(xiàn)了差錯。（）五、綜合分析題（本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。）(1)(一)資料 2006年5月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某公司2005財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的部分情況如下： ：(1)按照規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。(2)編制收付款記賬憑證。(3)保管支票和印章。(4)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(5)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符?！盁o形資產(chǎn)”中有股東2005年1月投入的專利權(quán)作價(jià)300萬元。自投資日起，該專利權(quán)尚有15年的有效期。該公司按15年進(jìn)行攤銷。投資協(xié)議約定的經(jīng)營期限為10年。，總價(jià)12萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2005按實(shí)際使用月份(6月?9月)計(jì)提折舊3000元?！邦A(yù)付賬款”明細(xì)賬中有一筆匯往甲公司的采購材料匯款45萬元，賬齡已超過2年。被審計(jì)單位未能提供采購合同及相關(guān)資料。，從稅后利潤中扣除了以下項(xiàng)目：(1)向股東發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。(2)轉(zhuǎn)增資本50萬元。(3)彌補(bǔ)以前虧損20萬元。(4)提取的法定盈余公積10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，出納員承擔(dān)的職責(zé)中不符合內(nèi)部控制要求的有：（）(2)“資料2”中，該公司對專利權(quán)按15年進(jìn)行攤銷的做法：（）(3)“資料3”中，該公司對空調(diào)設(shè)備計(jì)提的折舊：（）(4)針對“資料4”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：（）(5)針對“資料5”中的情況，該公司在提取任意盈余公積之前應(yīng)當(dāng)扣除的事項(xiàng)有：（）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)(一)資料 2006年7月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某企業(yè)2005財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)資料如下： ，并對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，綜合評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到分期收款銷售貨款280萬元，并據(jù)以確認(rèn)了銷售收入280萬元。在審閱有關(guān)的銷售合同時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)合同約定于2005年收款的總金額是320萬元。，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)出并確認(rèn)的代銷商品銷售收入為400萬元。經(jīng)進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當(dāng)年已售出代銷商品收入金額為350萬元。企業(yè)聲明另有50萬元代銷商品已售出，但與受托代銷單位約定不需開具代銷清單。，由于資金緊張，該企業(yè)將50萬元不帶息的商業(yè)承兌匯票提前1個(gè)月到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息2500元。該企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)賬務(wù)處理： 借：銀行存款497500 營業(yè)外支出2500 貸：應(yīng)收票據(jù)500000 由于該企業(yè)認(rèn)為此項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)已經(jīng)終結(jié)，未在報(bào)表中予以反映。，采用肯定式函證對該企業(yè)12個(gè)債務(wù)單位發(fā)出了詢證函，其中9個(gè)回函認(rèn)可金額與函證金額相同，有1個(gè)回復(fù)金額小于函證金額，有1個(gè)回復(fù)金額大于函證金額，有1個(gè)未按期回復(fù)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。(7)對“資料2”中該企業(yè)分期收款銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：（）(8)對“資料3”中該企業(yè)委托代銷商品銷售業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：（）(9)對“資料4”中該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理，下列說法中正確的有：（）(10)對“資料5”中函證回函認(rèn)可金額與函證金額之間存在差異的，其產(chǎn)生差異的合理原因有：（）(11)對“資料5”中未按期回復(fù)的詢證函，其存在的合理解釋有：（）(12)(一)資料 2006年4月，審計(jì)組對某公司2005財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。在對該公司采購與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有關(guān)情況和資料如下： ：總體合理性、存在性、完整性、分類準(zhǔn)確性、截止期以及資產(chǎn)負(fù)債表上列示的適當(dāng)性。，審計(jì)人員重點(diǎn)了解了其采購、驗(yàn)收、保管、付款等工作的職責(zé)分工情況。，了解到被審計(jì)單位可能在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄已發(fā)生的應(yīng)付賬款，因此決定進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序查找未入賬的應(yīng)付賬款。，當(dāng)日進(jìn)行的賬務(wù)處理是借記“應(yīng)付賬款”、貸記“銀行存款”。經(jīng)進(jìn)一步審查，該支票實(shí)際上仍保存在財(cái)務(wù)部門并未發(fā)出，于2006年1月5中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生日被注銷，被審計(jì)單位據(jù)此在2006年賬上進(jìn)行了轉(zhuǎn)回處理。，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一張帶息票據(jù)面值15萬元，出票日期為2005年11月1日，到期日為2006年2月1日，票面利率為月息5‰。被審計(jì)單位2005年底未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。(13)為了實(shí)現(xiàn)“資料1”中應(yīng)付賬款“總體合理性”審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)方法是：（）答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無(14): 答案暫無(15): 答案暫無(16): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案暫無(17): 答案暫無(18): 答案暫無(19): 答案暫無(20): 答案暫無二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3):A,C,D(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無三、混合選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(4): 答案暫無(5):B,D,E(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1):1(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無五、綜合分析題（本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：