【正文】 “資料5”中，不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應為：A 505萬元 B 420萬元 C 355萬元 D 345萬元第五篇：2006年初級審計師考試審計理論與實務真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生2006年初級審計師考試審計理論與實務真題總分：100分及格：60分考試時間：120分一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1)與國家審計相比，內(nèi)部審計的特點是：（）(2)由審計機構派出審計組或審計人員到被審計單位所在地進行的審計是：（）(3)我國國家審計機關的設置屬于：（）(4)2006年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議通過了《全國人民代表大會常務委員會關于修改的決定》。該決定開始施行的時間是：（）(5)我國其他審計組織承辦國家審計機關審計事項時必須遵循的準則是：（）(6)國家審計的總目標是評價財政財務收支的：（）(7)審計機關對被審計單位發(fā)出審計通知書是在：（）(8)審計組在審計過程中聘請工程質(zhì)量監(jiān)督部門對被審計單位的一棟剛建成的辦公大樓進行了質(zhì)量鑒定，取得了質(zhì)量監(jiān)督部門出具的書面證明材料。該證明材料屬于：（）(9)審計人員通過對與審計事項有關的單位和個人進行書面或口頭詢問而取得審計證據(jù)的方法是：（）(10)如果某一審計項目可接受的審計風險為5%，經(jīng)過審計人員評估，固有風險為70%，控制風險為40%，則審計人員可接受的檢查風險應為：（）(11)下列內(nèi)容中屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(12)我國國家審計機關和內(nèi)部審計機構在實施審計后都要撰寫：（）(13)審計機關審計項目案卷的歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年：（）(14)審計人員對主營業(yè)務收入交易的截止期進行測試，其主要目的是為了檢查：（）(15)審計人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，被審計單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）(16)下列職責分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：（）(17)被審計單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結清。審計人員決定對銀行存款余額實施肯定式函證，下列做法正確的是：（）(18)采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務順序依次為：（）(19)對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤，主要是為了核實固定資產(chǎn)的：（）(20)審查股票發(fā)行費用的會計處理時，若股票溢價發(fā)行，審計人員應查實被審計單位按規(guī)定將各種發(fā)行費用：（）二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下。本題共20分，每小題2分。）(1)審計職能是審計本身固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。審計的職能有：（）(2)下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構權限的有：（）(3)下列各項中，屬于審計實施方案中應包含的內(nèi)容有：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 (4)下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的有：（）(5)下列情況中，審計人員應將控制風險確定為高風險的有：（）(6)下列審計風險中，屬于從審計風險管理角度進行分類的有：（）(7)審計人員在確定應收賬款函證的范圍和對象時，需要考慮的因素包括：（）(8)下列程序中，屬于采購與付款循環(huán)中采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制測試程序的有：（）(9)審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列項目計入了生產(chǎn)成本，其中違反相關規(guī)定的有：（）(10)在對被審計單位庫存材料進行監(jiān)盤時，審計人員應當：（）三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1)按審計的內(nèi)容，可以將審計劃分為：（）(2)我國審計法中所規(guī)定的審計法律責任是：（）(3)審計人員在進行審計證據(jù)決策時，應考慮的因素有：（）(4)下列審計程序中，屬于符合性測試的有：（）(5)下列關于審計管理的說法中，正確的有：（）、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 (6)下列各項屬于對應收賬款實質(zhì)性審查程序的有：（）(7)固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制措施有：（）(8)下列關于監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的說法中，正確的有：（）(9)被審計單位將以下各項計入制造費用，審計人員認為正確的有：（）(10)為證實企業(yè)對外投資的存在性與所有權，審計人員應審查的實物證明有：（）四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1)國家審計人員違反職業(yè)道德，由所在審計機關根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育、行政處分或紀律處分（）(2)按照審計工作底稿的內(nèi)容分類，審計工作方案屬于業(yè)務類審計工作底稿。（）(3)順查法主要適用于業(yè)務規(guī)模較大、內(nèi)部控制比較健全、管理基礎較好的被審計單位。（）(4)內(nèi)部控制按其作用的發(fā)揮范圍，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。（）(5)社會審計組織出具的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟鑒證作用。（）(6)審計人員可以通過計算存貨周轉率，并與同行業(yè)進行比較，來分析存貨余額存在錯弊的可能性。（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(7)通過觀察方法可以證實固定資產(chǎn)減值準備賬戶期末余額的真實性。（）(8)被審計單位虛列員工名額會影響工資總額的真實性。（）(9).由于固定資產(chǎn)的價值一般比較大，因此不論在任何情況下，審計人員都應要求被審計單位進行全面盤點。（）(10)在對未分配利潤進行審查時，如果發(fā)現(xiàn)“利潤分配??未分配利潤”賬戶出現(xiàn)借方余額，則審計人員可以斷定被審計單位的有關賬務處理出現(xiàn)了差錯。（）五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。）(1)(一)資料 2006年5月，某審計機關派出審計組，對某公司2005財務收支進行審計。審計過程中發(fā)現(xiàn)的部分情況如下： ：(1)按照規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務。(2)編制收付款記賬憑證。(3)保管支票和印章。(4)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(5)對庫存現(xiàn)金進行日清月結，保證庫存現(xiàn)金賬實相符。“無形資產(chǎn)”中有股東2005年1月投入的專利權作價300萬元。自投資日起，該專利權尚有15年的有效期。該公司按15年進行攤銷。投資協(xié)議約定的經(jīng)營期限為10年。，總價12萬元，預計使用10年，預計凈殘值為零。2005按實際使用月份(6月?9月)計提折舊3000元?！邦A付賬款”明細賬中有一筆匯往甲公司的采購材料匯款45萬元，賬齡已超過2年。被審計單位未能提供采購合同及相關資料。，從稅后利潤中扣除了以下項目：(1)向股東發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。(2)轉增資本50萬元。(3)彌補以前虧損20萬元。(4)提取的法定盈余公積10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，出納員承擔的職責中不符合內(nèi)部控制要求的有：（）(2)“資料2”中，該公司對專利權按15年進行攤銷的做法：（）(3)“資料3”中，該公司對空調(diào)設備計提的折舊：（）(4)針對“資料4”中的情況，審計人員應采取的措施有：（）(5)針對“資料5”中的情況，該公司在提取任意盈余公積之前應當扣除的事項有：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(6)(一)資料 2006年7月，某審計機關派出審計組，對某企業(yè)2005財務收支情況進行審計。有關資料如下： ，并對內(nèi)部控制進行測試，綜合評價固有風險和控制風險。，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到分期收款銷售貨款280萬元，并據(jù)以確認了銷售收入280萬元。在審閱有關的銷售合同時，審計人員發(fā)現(xiàn)合同約定于2005年收款的總金額是320萬元。，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年發(fā)出并確認的代銷商品銷售收入為400萬元。經(jīng)進一步審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當年已售出代銷商品收入金額為350萬元。企業(yè)聲明另有50萬元代銷商品已售出，但與受托代銷單位約定不需開具代銷清單。，由于資金緊張，該企業(yè)將50萬元不帶息的商業(yè)承兌匯票提前1個月到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息2500元。該企業(yè)進行了相應賬務處理： 借：銀行存款497500 營業(yè)外支出2500 貸：應收票據(jù)500000 由于該企業(yè)認為此項應收票據(jù)業(yè)務已經(jīng)終結，未在報表中予以反映。，采用肯定式函證對該企業(yè)12個債務單位發(fā)出了詢證函，其中9個回函認可金額與函證金額相同，有1個回復金額小于函證金額，有1個回復金額大于函證金額，有1個未按期回復。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。(7)對“資料2”中該企業(yè)分期收款銷售業(yè)務的賬務處理，審計人員可以認定：（）(8)對“資料3”中該企業(yè)委托代銷商品銷售業(yè)務的處理，審計人員應采取的措施有：（）(9)對“資料4”中該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的處理，下列說法中正確的有：（）(10)對“資料5”中函證回函認可金額與函證金額之間存在差異的，其產(chǎn)生差異的合理原因有：（）(11)對“資料5”中未按期回復的詢證函，其存在的合理解釋有：（）(12)(一)資料 2006年4月，審計組對某公司2005財務收支情況進行審計。在對該公司采購與付款循環(huán)進行審計時，有關情況和資料如下： ：總體合理性、存在性、完整性、分類準確性、截止期以及資產(chǎn)負債表上列示的適當性。，審計人員重點了解了其采購、驗收、保管、付款等工作的職責分工情況。，了解到被審計單位可能在資產(chǎn)負債表日故意推遲記錄已發(fā)生的應付賬款，因此決定進一步實施審計程序查找未入賬的應付賬款。，當日進行的賬務處理是借記“應付賬款”、貸記“銀行存款”。經(jīng)進一步審查，該支票實際上仍保存在財務部門并未發(fā)出，于2006年1月5中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生日被注銷，被審計單位據(jù)此在2006年賬上進行了轉回處理。，審計人員發(fā)現(xiàn)一張帶息票據(jù)面值15萬元，出票日期為2005年11月1日，到期日為2006年2月1日，票面利率為月息5‰。被審計單位2005年底未按規(guī)定計提利息費用。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。(13)為了實現(xiàn)“資料1”中應付賬款“總體合理性”審計目標，審計人員應采取的審計方法是：（）答案和解析一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無(14): 答案暫無(15): 答案暫無(16): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生答案暫無(17): 答案暫無(18): 答案暫無(19): 答案暫無(20): 答案暫無二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3):A,C,D(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(4): 答案暫無(5):B,D,E(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1):1(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：