【正文】 正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試多選題多項(xiàng)選擇題與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有()?！菊_答案】：AB【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對(duì)象的內(nèi)向性。(2)審查內(nèi)容的廣泛性。(3)審查工作的及時(shí)性、針對(duì)性和經(jīng)常性。審計(jì)的職能包括()?！菊_答案】：ADE【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議【正確答案】：BE【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé)。選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議。選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員【正確答案】：ACD【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任。選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見【正確答案】：BC【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有()。，送達(dá)審計(jì)通知書【正確答案】：BDE【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()?！菊_答案】：ABCE【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有()?！菊_答案】：AC【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證【正確答案】：ABCD【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()?！菊_答案】：ABE【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)。第五篇：初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)多選試題審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表現(xiàn)在()?！菊_答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同。②報(bào)告對(duì)象不同。③報(bào)告格式不同。④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是()?！菊_答案】A,B,C,D,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況。②對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)。③本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況。④審計(jì)后政府及各部門(單位)的整改情況。⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見。⑥人大常委會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。本題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABCD。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對(duì)下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。【正確答案】B,C,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。本題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目標(biāo)所具有的特點(diǎn)。因此，本題的正確答案為BC?！驹囶}答案】 ABD【解析】 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說法正確的有()。【正確答案】A,B,D,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。下列選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是()。、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立【正確答案】A,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯(cuò)誤。②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級(jí)別。③考勤記錄與審批相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù)。④工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)應(yīng)發(fā)工資。⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資。⑥產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí)。⑦生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立，防止虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量。⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯(cuò)誤。⑨工資保管與記錄相互獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。因此，本題的正確答案為ACDE。對(duì)應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括()。，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確【正確答案】A,B,C,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。對(duì)應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查。②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。③發(fā)行收入完整性的審查。④債券發(fā)行合法性的審查。⑤債券償還情況的審查。⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)D屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。，保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益，維護(hù)國(guó)家審計(jì)的權(quán)威、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避【正確答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。②在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。③辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避。④在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，忠誠(chéng)老實(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)。⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評(píng)價(jià)、提出處理處罰意見時(shí)，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方。⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見。⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求。③對(duì)其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。⑨遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國(guó)家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國(guó)家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，本題的正確答案為BCDE。審計(jì)取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括()?！菊_答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。分析性復(fù)核指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，包括對(duì)重要的金額、比率或趨勢(shì)等進(jìn)行比較和分析，并對(duì)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括()?！菊_答案】A,B,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)各級(jí)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，它包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，本題的正確答案為AB。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)有()?！菊_答案】A,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)——負(fù)債籌資審計(jì)目標(biāo)”的熟悉。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性。②證實(shí)舉債資金的完整性。③證實(shí)所有權(quán)。④證實(shí)舉債籌資的合法性。⑤證實(shí)分類正確性。⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性。⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性。⑧證實(shí)舉債籌資在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)B、C屬于資本投入審計(jì)目標(biāo)。因此，本題的正確答案為ADE。