【正文】 正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級審計師《審計理論與實務(wù)》考試多選題多項選擇題與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點有()。【正確答案】：AB【答案解析】：內(nèi)部審計的特點：(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性。(2)審查內(nèi)容的廣泛性。(3)審查工作的及時性、針對性和經(jīng)常性。審計的職能包括()?！菊_答案】：ADE【答案解析】：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有()。、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議【正確答案】：BE【答案解析】：選項A是職責。選項C內(nèi)審機構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議。選項D不屬內(nèi)部審計權(quán)限。下列屬于國家審計人員法律責任的有()。，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責任人和國家審計人員【正確答案】：ACD【答案解析】：此題考核的是《審計法》法律責任的特點。其中，選項B應(yīng)改成：它是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任。選項E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任。下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有()。，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作，應(yīng)對審計報告進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見【正確答案】：BC【答案解析】：選項ADE不屬于人員素質(zhì)控制。國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。，送達審計通知書【正確答案】：BDE【答案解析】：選項AC屬于計劃階段。下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。【正確答案】：ABCE【答案解析】：選項D被審計單位提供的審計證據(jù)沒有從被審計單位外部取得的證據(jù)可靠。審計人員對下列賬戶進行審計時，適宜采用監(jiān)盤方法的有()?！菊_答案】：AC【答案解析】：實物資產(chǎn)可以進行監(jiān)盤。下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證【正確答案】：ABCD【答案解析】：選項E審計人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()?！菊_答案】：ABE【答案解析】：選項CD屬于控制活動。第五篇：初級審計師審計理論與實務(wù)多選試題審計機關(guān)的審計報告和審計組的審計報告之間的差異，主要表現(xiàn)在()。【正確答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點是對“審計機關(guān)的審計報告和審計組的審計報告之間的差異”的掌握。審計組的審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結(jié)果向派出的審計機關(guān)提出的書面報告。審計機關(guān)的審計報告是審計結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計機關(guān)對被審計單位的財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的審計結(jié)論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報告主體不同。②報告對象不同。③報告格式不同。④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。下列選項中，屬于審計工作報告的內(nèi)容的是()?！菊_答案】A,B,C,D,試題解析:本題考查重點是對“審計工作報告的內(nèi)容”的熟悉。審計工作報告的主要內(nèi)容包括：①開展本預(yù)算執(zhí)行審計工作的基本情況。②對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價。③本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況。④審計后政府及各部門(單位)的整改情況。⑤加強預(yù)算管理的意見。⑥人大常委會要求報告的其他事項。本題選項E屬于審計結(jié)果報告的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABCD。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。【正確答案】B,C,試題解析:本題考查重點是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。本題選項A、E是審計目標所具有的特點。因此，本題的正確答案為BC?！驹囶}答案】 ABD【解析】 本題考查重點是對“審計質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項C、E是審計計劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。審計質(zhì)量管理是審計管理的核心，加強審計質(zhì)量管理意義重大。下列選項中，關(guān)于審計質(zhì)量管理的意義，說法正確的有()?！菊_答案】A,B,D,試題解析:本題考查重點是對“審計質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項C、E是審計計劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。下列選項中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責分工的是()。、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計和財會部門相互獨立、記賬業(yè)務(wù)相互獨立【正確答案】A,C,D,E,試題解析:本題考查重點是對“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責分工”的掌握。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計和財會部門相互獨立，防止虛列支出和連貫性錯誤。②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨立，防止虛增人數(shù)和工資級別。③考勤記錄與審批相互獨立，防止多計和錯計出勤天數(shù)。④工資單的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計應(yīng)發(fā)工資。⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資。⑥產(chǎn)量及工時記錄與審核相互獨立，防止多計、少計產(chǎn)量和工時。⑦生產(chǎn)統(tǒng)計報表編制與審核相互獨立，防止虛報、錯報產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量。⑧工資費用分配表編制與審核相互獨立，防止工資分配發(fā)生錯誤。⑨工資保管與記錄相互獨立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。本題選項B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責分工。因此，本題的正確答案為ACDE。對應(yīng)付債券審查的要點包括()。，驗證應(yīng)付融資租賃費計算是否正確【正確答案】A,B,C,E,試題解析:本題考查重點是對“應(yīng)付債券審查的要點”的掌握。對應(yīng)付債券審查的要點包括：①債券溢價或折價攤銷的審查。②驗證應(yīng)付債券期末余額的真實性。③發(fā)行收入完整性的審查。④債券發(fā)行合法性的審查。⑤債券償還情況的審查。⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計報表中披露的正確性。本題選項D屬于長期應(yīng)付款計價正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。國家審計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。，保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益，維護國家審計的權(quán)威、崗位培訓，達到審計機關(guān)規(guī)定的時間和質(zhì)量要求、未核清事實的、法律依據(jù)不當?shù)暮统綄徲嬄氊煼秶氖马棸l(fā)表審計意見，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避【正確答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點是對“國家審計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國家審計人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計事項時，客觀公正、實事求是、合理謹慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。②在執(zhí)行任務(wù)時，保持應(yīng)有的獨立性，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。③辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避。④在執(zhí)行任務(wù)時，忠誠老實，不得隱瞞或者曲解事實。⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計評價、提出處理處罰意見時，做到依法辦事，實事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方。⑥合理運用審計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實的、法律依據(jù)不當?shù)暮统綄徲嬄氊煼秶氖马棸l(fā)表審計意見。⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓，達到審計機關(guān)規(guī)定的時間和質(zhì)量要求。③對其執(zhí)行職務(wù)時知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計工作記錄，未經(jīng)批準不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關(guān)的目的。⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計工作紀律和廉政紀律。⑩認真履行職責，維護國家審計的權(quán)威，不得有損害審計機關(guān)形象的行為，維護國家利益和被審計單位的合法權(quán)益。本題選項A屬于內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，本題的正確答案為BCDE。審計取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括()?！菊_答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點是對“審計取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。分析性復(fù)核指審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較和分析，包括對重要的金額、比率或趨勢等進行比較和分析，并對異常項目和異常變動予以重點關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比較、實際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。內(nèi)部控制要素中的風險評估包括()?！菊_答案】A,B,試題解析:本題考查重點是對“內(nèi)部控制要素——風險評估”的熟悉。風險評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風險的確認，它包括風險識別和風險分析。因此，本題的正確答案為AB。負債籌資的審計目標有()?！菊_答案】A,D,E,試題解析:本題考查重點是對“籌資與投資循環(huán)審計目標——負債籌資審計目標”的熟悉。負債籌資的審計目標包括：①證實舉債資金的真實性。②證實舉債資金的完整性。③證實所有權(quán)。④證實舉債籌資的合法性。⑤證實分類正確性。⑥證實舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性。⑦證實舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性。⑧證實舉債籌資在會計報表中披露的正確性。本題選項B、C屬于資本投入審計目標。因此，本題的正確答案為ADE。