【正文】 計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：A、法律責(zé)任B、社會(huì)責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任E、刑事責(zé)任為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施：A、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行協(xié)商B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)C、選派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目，并且進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止、建立適當(dāng)、有效的激勵(lì)機(jī)制E、制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：A、向政府和有關(guān)部門報(bào)告B、依法采取保全措施C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式D、擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是：A、本審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上審計(jì)計(jì)劃完成情況E、完成計(jì)劃的主要措施在審計(jì)抽樣中，與審計(jì)人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計(jì)結(jié)論的精確限度D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度E、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：A、員工素質(zhì)控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、職責(zé)分工控制D、憑證與記錄控制 E、獨(dú)立檢查下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有： A、人力資源制度B、對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查 C、對(duì)控制的日常監(jiān)督 D、實(shí)物控制E、管理當(dāng)局的理念1下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有： A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效 C、內(nèi)部控制測評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測試D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制 E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測評(píng)1下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A、確定審計(jì)目標(biāo) B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù) D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理1銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬 C、產(chǎn)品價(jià)目表 D、借項(xiàng)通知單 E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬1審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較 D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率 E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率1對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有： A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過批準(zhǔn)計(jì)提 B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確 C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核 E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確1審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨： A、計(jì)價(jià)的正確性 B、所有權(quán)的歸屬 C、是否存在D、是否毀損、短缺E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致1貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。對(duì)于選項(xiàng)C，國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。參見教材P31。A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)準(zhǔn)則C、聘請專家和法律顧問D、不需要建立質(zhì)量控制制度【正確答案】 D【答案解析】 選項(xiàng)D是需要建立質(zhì)量控制制度的。A、獨(dú)立性B、有償性C、委托性D、法定性和強(qiáng)制性E、綜合性和宏觀性【正確答案】 ABC【答案解析】 選項(xiàng)DE屬于國家審計(jì)的特點(diǎn)。參見教材P5倒數(shù)第一段中的介紹。A、獨(dú)立性B、有償性C、法定性D、委托性【正確答案】 D【答案解析】 社會(huì)審計(jì)組織所要辦理的每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目及其審計(jì)的內(nèi)容和目的，均須取決于委托人的要求，這是不同于國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)。參見教材P9第二段中的介紹。下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立性的有（）。下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)人員的法律責(zé)任是()。二、多項(xiàng)選擇題下列屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)中審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容有()。A、辦理業(yè)務(wù)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)B、根據(jù)業(yè)務(wù)的需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施C、社會(huì)審計(jì)組織向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D、可以向政府有關(guān)機(jī)關(guān)通報(bào)E、可以提請公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助【正確答案】 ABC【答案解析】 參見教材P39中的介紹。(2)收到客戶退貨請求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。(3)采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行。B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致?！菊_答案】 A【答案解析】參考教材P105。2【正確答案】 C 【答案解析】審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終?！菊_答案】 ABD【答案解析】非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量的大小無關(guān)，審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系?！菊_答案】：AB【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對(duì)象的內(nèi)向性。，送達(dá)審計(jì)通知書【正確答案】：BDE【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。③報(bào)告格式不同。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。③考勤記錄與審批相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù)。⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性。因此，本題的正確答案為BCDE。⑤證實(shí)分類正確性。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性。③對(duì)其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立【正確答案】A,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。因此，本題的正確答案為ABCD。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任?！菊_答案】 ABCD【答案解析】參考教材P377～380。【正確答案】 ABCD【答案解析】參考教材P79。2【正確答案】 D 【答案解析】10000+1440012000=12400(件)1340012400=1000(件)，賬面結(jié)存數(shù)比審定數(shù)多1000件，多計(jì)1000件?！菊_答案】 B【答案解析】審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。(2)公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。審計(jì)人員應(yīng)：A、作出賬實(shí)不符結(jié)論B、核對(duì)賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項(xiàng)2下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率2在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員不實(shí)施的程序有：A、計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較2注冊會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是()。對(duì)于選項(xiàng)B，國家審計(jì)機(jī)關(guān)職能提請公安、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)利。要求審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。以下不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的是()。社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)有（）。A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、2000年1月1日【正確答案】 B【答案解析】 《中華人民共和國審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是1995年1月1日。下列屬于按照審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類的是（）。審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是（）。A、審計(jì)工作不受制于任何部門、單位和個(gè)人的干擾，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定B、審計(jì)人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定C、審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審單位之外D、審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)E、審計(jì)人員與被審單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系【正確答案】 AB【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立性。A、行政責(zé)任和民事責(zé)任B、行政責(zé)任和刑事責(zé)任C、刑事責(zé)任和民事責(zé)任D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任【正確答案】 B【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任。A、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告B、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D、代理納稅申報(bào)E、資產(chǎn)評(píng)估【正確答案】 AB【答案解析】 參考教材P38。根據(jù)《審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給()。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開具銷售發(fā)票。(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門