【正文】 報(bào)表B、審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購合同C、審計(jì)人員編制的存貨監(jiān)盤表D、審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單1下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的是：A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率B、審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析性復(fù)核程序C、審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法D、審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性1當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)報(bào)告意見中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：A、無法表示意見的報(bào)告B、否定意見的報(bào)告C、保留意見的報(bào)告D、無保留意見的報(bào)告1對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：A、成本效果法B、目標(biāo)分析法C、回歸分析法D、杠桿法1下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問題是：A、確定審計(jì)的重點(diǎn)B、確定審計(jì)的目標(biāo)C、確定審計(jì)的范圍D、確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：A、應(yīng)收賬款提前入賬B、應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C、漏記應(yīng)收賬款D、虛列應(yīng)收賬款在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場觀察對賬單的寄出情況，其目的是：A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在 B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期D、測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況 22013年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2013年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫12000件，出庫14400件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：A、正確B、少計(jì)1000件C、少計(jì)2000件D、多計(jì)1000件2審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是：A、證實(shí)營業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營業(yè)收入的截止期2審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款2審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。主要可以采取的程序有：A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)1在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B、延長工作時(shí)間C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況D、保持審計(jì)獨(dú)立性E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制1下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A、實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符B、注冊資本數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定C、各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性E、營業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對某公司2013財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對賬單。其中客戶甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)。(3)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門。，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。、該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A、采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門B、設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃C、采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行D、采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收、該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：A、該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用B、該設(shè)備新近購進(jìn)，尚未登賬建卡C、該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走D、該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡、該公司將乙設(shè)備按買價(jià)入賬的方法，對2013年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：A、固定資產(chǎn)原值虛減B、累計(jì)折舊虛減C、負(fù)債總額虛增D、應(yīng)交稅金虛減、該公司對丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是：A、無法確定折舊率B、設(shè)備一直未使用或不需用C、設(shè)備準(zhǔn)備出售D、設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營性租出、能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有：A、比較2003年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各的修理費(fèi)用B、將2003年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前比較C、將2003年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較D、計(jì)算2003年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前比較(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對丙上市公司2013財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。(4)存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。(4)審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！菊_答案】 D【答案解析】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。【正確答案】 B【答案解析】書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多，來源廣?！菊_答案】 D【答案解析】從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)更可靠。1【正確答案】 D【答案解析】選項(xiàng)ABC均屬于預(yù)防式控制。1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P135。1【正確答案】 C 【答案解析】函證程序?qū)τ诼┯涳L(fēng)險(xiǎn)作用不大。2【正確答案】 A 【答案解析】 參考教材P260。2【正確答案】 D2【正確答案】 A【答案解析】參考教材P269。二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】 BE【答案解析】參考教材P14。參考教材P35。文字說明的內(nèi)容包括：上審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，本計(jì)劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標(biāo)和完成計(jì)劃的主要措施?！菊_答案】 BCDE【答案解析】參考教材P122～124。1【正確答案】 AB【答案解析】參考教材P175。1【正確答案】 CD1【正確答案】 ABDE1【正確答案】 ACDE【答案解析】參考教材P217。材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料成本，銷售時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款。(3)審查工作的及時(shí)性、針對性和經(jīng)常性。、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議【正確答案】：BE【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé)。，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員【正確答案】：ACD【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見【正確答案】：BC【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制?！菊_答案】：ABCE【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證【正確答案】：ABCD【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。第五篇：初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)多選試題審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表現(xiàn)在()。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同。因此，本題的正確答案為BCDE。②對本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)。⑥人大常委會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。因此，本題的正確答案為BC。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。因此，本題的正確答案為ABD。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯(cuò)誤。⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資。⑨工資保管與記錄相互獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確【正確答案】A,B,C,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。④債券發(fā)行合法性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。②在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見。⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益?！菊_答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括()。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)有()。③證實(shí)所有權(quán)。⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性。