【正文】 內(nèi)部控制B、審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證C、實(shí)施分析性復(fù)核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函、針對(duì)“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有：A、材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元B、支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元C、銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬(wàn)元D、銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元(一)資料2014年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2013財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。(4)銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。(2)支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元?？蛻粢覄t回復(fù)說(shuō)相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。 日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票。對(duì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：：(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單2資本投入的審計(jì)目標(biāo)中，證實(shí)投入資本的真實(shí)性是指：A、確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實(shí)存在，記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的 B、確認(rèn)應(yīng)該記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)全部記入C、確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過(guò)正確的過(guò)賬和匯總D、確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確列示于財(cái)務(wù)報(bào)表2限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：A、職責(zé)分工控制B、信息傳遞程序控制C、實(shí)物控制D、賬務(wù)處理控制下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會(huì)計(jì)政策C、誤報(bào)或隱瞞交易D、對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷二、多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E、審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有：A、內(nèi)向性B、有償性C、廣泛性D、委托性E、靈活性關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有：A、審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行B、國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行D、審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力E、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：A、法律責(zé)任B、社會(huì)責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任E、刑事責(zé)任為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施：A、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行協(xié)商B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)C、選派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目，并且進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止、建立適當(dāng)、有效的激勵(lì)機(jī)制E、制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：A、向政府和有關(guān)部門報(bào)告B、依法采取保全措施C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式D、擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是：A、本審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上審計(jì)計(jì)劃完成情況E、完成計(jì)劃的主要措施在審計(jì)抽樣中，與審計(jì)人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計(jì)結(jié)論的精確限度D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度E、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：A、員工素質(zhì)控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、職責(zé)分工控制D、憑證與記錄控制 E、獨(dú)立檢查下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有： A、人力資源制度B、對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查 C、對(duì)控制的日常監(jiān)督 D、實(shí)物控制E、管理當(dāng)局的理念1下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有： A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效 C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制 E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)1下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A、確定審計(jì)目標(biāo) B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù) D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理1銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬 C、產(chǎn)品價(jià)目表 D、借項(xiàng)通知單 E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬1審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較 D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率 E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率1對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有： A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提 B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確 C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核 E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確1審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨： A、計(jì)價(jià)的正確性 B、所有權(quán)的歸屬 C、是否存在D、是否毀損、短缺E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致1貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。但通過(guò)審閱憑證、詢問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。這200筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為120萬(wàn)元，經(jīng)審定為80萬(wàn)元。第三篇：2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(3)一、單項(xiàng)選擇題審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：CA、及時(shí)性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性我國(guó)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是：CA、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是：DA、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會(huì)D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：BA、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：DA、客觀性B、合法性C、效益性D、真實(shí)性在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是：BA、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽(tīng)或電子證據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)：BA、由審計(jì)組討論決定B、請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)C、由被審計(jì)單位研究決定D、由派出審計(jì)機(jī)關(guān)決定下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：DA、被審計(jì)單位編制的材料入庫(kù)單B、被審計(jì)單位的采購(gòu)合同C、銷售人員的口頭答復(fù)D、銀行函證的回函審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個(gè)階段，其先后順序是：A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)B、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)制度C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、D、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通1下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有：A、授權(quán)審批控制B、原材料消耗定額控制C、職責(zé)分工控制D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制1根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)處理的種類不包括：A、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入C、沒(méi)收違法所得D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目1被審計(jì)單位期末存貨賬目余額合計(jì)為1500萬(wàn)元。防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有()。下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)的有()。根據(jù)《審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給()。社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限包括()。對(duì)于選項(xiàng)C，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。其中，選項(xiàng)ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。A、它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任B、它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任C、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任E、它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任【正確答案】