【正文】 因此，本題的正確答案為ADE。⑧證實(shí)舉債籌資在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性。⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性。④證實(shí)舉債籌資的合法性。②證實(shí)舉債資金的完整性?！菊_答案】A,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)——負(fù)債籌資審計(jì)目標(biāo)”的熟悉。因此，本題的正確答案為AB?！菊_答案】A,B,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的熟悉。因此，本題的正確答案為BCDE。分析性復(fù)核指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，包括對(duì)重要的金額、比率或趨勢(shì)等進(jìn)行比較和分析，并對(duì)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。審計(jì)取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括()。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。⑨遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求。⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評(píng)價(jià)、提出處理處罰意見(jiàn)時(shí)，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方。③辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避。國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。本題選項(xiàng)D屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。⑤債券償還情況的審查。③發(fā)行收入完整性的審查。對(duì)應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查。對(duì)應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括()。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯(cuò)誤。⑥產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí)。④工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)應(yīng)發(fā)工資。②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級(jí)別。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。下列選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是()。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說(shuō)法正確的有()。因此，本題的正確答案為ABD。【試題答案】 ABD【解析】 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目標(biāo)所具有的特點(diǎn)?！菊_答案】B,C,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。本題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)。③本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題及糾正和處理情況。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開(kāi)展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況。下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是()。④法律效力不同。②報(bào)告對(duì)象不同。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論性法律文書(shū)。【正確答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握?！菊_答案】：ABE【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有()。下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有()。下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任。下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒(méi)有直接處罰權(quán)限，可以提出建議。按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。審計(jì)的職能包括()。(2)審查內(nèi)容的廣泛性?！菊_答案】 AD、【正確答案】 AB、【正確答案】 ABD、【正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試多選題多項(xiàng)選擇題與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有()。三、案例分析題【正確答案】 ACD、【正確答案】 A、【正確答案】 ABCD、【正確答案】 B、【正確答案】 AC【答案解析】銷售費(fèi)用明細(xì)賬中的上述4項(xiàng)內(nèi)容中，只有第B、D兩項(xiàng)符合銷售費(fèi)用的核算范圍，A、C項(xiàng)則應(yīng)予剔除。1【正確答案】 BCDE【答案解析】參考教材P330。1【正確答案】 BCE【答案解析】選項(xiàng)D均為內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，不屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。1【正確答案】 ABC【答案解析】參考教材P228～230。參考教材P129。【正確答案】 BD【答案解析】參考教材P122～124。參考教材P140。表格的內(nèi)容包括：各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位、完成時(shí)間等?！菊_答案】 ADE【答案解析】審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字說(shuō)明和表格兩部分表述?！菊_答案】 BCDE【答案解析】參考教材P67?！菊_答案】 DE【答案解析】《審計(jì)法》以行政責(zé)任為主，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。【正確答案】 ACE【答案解析】參考教材P22?！菊_答案】 D【答案解析】選項(xiàng)D為正確的處理方式。2【正確答案】 A【答案解析】參考教材P326。參考教材P206。2【正確答案】 C 【答案解析】函證程序可以很好的應(yīng)對(duì)多計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240?！菊_答案】 D 【答案解析】現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況屬于內(nèi)部控制測(cè)試，測(cè)試的是該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況。參考教材P175。1【正確答案】 C1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P180。1【正確答案】 B【答案解析】比率=80/120=2/3估計(jì)的總體實(shí)際金額=1500*2/3=1000(萬(wàn)元)推斷的總體錯(cuò)報(bào)=15001000=500(萬(wàn)元)1【正確答案】 C【答案解析】選項(xiàng)ABD均屬于內(nèi)部證據(jù)，參考教材P94。參考教材P119?！菊_答案】 A【答案解析】參考教材P120。參考教材P97。參考教材P92。參考教材P93。參考教材P71。【正確答案】 B【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)，參考教材P46?！菊_答案】 C【答案解析】參考教材P5。、“資料1”中，不符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：A、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單B、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄C、倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)D、存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批、下列關(guān)于監(jiān)盤程序的提法中，正確的有：A、監(jiān)盤可證實(shí)存貨是否真實(shí)存在B、監(jiān)盤可證實(shí)存貨記錄截止期的正確性C、監(jiān)盤后無(wú)需進(jìn)行計(jì)價(jià)正確性的審計(jì)D、監(jiān)盤過(guò)程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量、“資料2”中的監(jiān)盤工作要點(diǎn)，正確的有：A、公司成立存貨盤點(diǎn)小組B、公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃C、審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行D、審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄、針對(duì)“資料3”中A產(chǎn)品盤盈20件的情況，審計(jì)人員可進(jìn)一步采取的措施有：A、直接認(rèn)定賬實(shí)不符B、針對(duì)代管產(chǎn)品進(jìn)行函證C、請(qǐng)?jiān)摴咎峁┫嚓P(guān)的證明文件D、要求該公司立即調(diào)增賬面記錄、根據(jù)“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2013年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是：A、80件B、200件C、320件D、480件一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】 C【答案解析】審計(jì)監(jiān)督之所以能夠履行種種職責(zé)，并嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，就是因?yàn)樗哂歇?dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式不可替代的。 日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工人庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品。(3)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。，具體工作要點(diǎn)包括：(1)公司成立存貨盤點(diǎn)小組。(3)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：：(1)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。，發(fā)現(xiàn)2013年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。、“資料1”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：A、銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B、銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨C、發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票D、出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單、“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是：A、虛增了2013營(yíng)業(yè)收入B、虛減了2013營(yíng)業(yè)成本C、虛增了2013年末存貨余額D、虛減了2013年末存貨余額、對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：A、客戶甲有意不回復(fù)B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)C、詢證函發(fā)出時(shí)，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到D、被審計(jì)單位對(duì)客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯(cuò)誤、針對(duì)“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計(jì)人員可采取的最有效的替代審計(jì)程序是：A、重新測(cè)試相關(guān)的