【正文】 ③證實所有權。⑩認真履行職責，維護國家審計的權威，不得有損害審計機關形象的行為，維護國家利益和被審計單位的合法權益。④債券發(fā)行合法性的審查。①人力資源管理、工資領取、統(tǒng)計和財會部門相互獨立，防止虛列支出和連貫性錯誤。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報告主體不同。，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作，應對審計報告進行復核，并提出復核意見【正確答案】：BC【答案解析】：選項ADE不屬于人員素質控制。材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費應計入材料成本，銷售時為客戶代墊的運雜費應計入應收賬款。文字說明的內容包括：上審計項目計劃完成情況，本計劃編制依據(jù)、主要任務指標和完成計劃的主要措施。2【正確答案】 A 【答案解析】 參考教材P260。【正確答案】 D【答案解析】從被審計單位外部獲取的審計證據(jù)比從內部取得的審計證據(jù)更可靠。(4)審計人員抽查盤點記錄。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：：(1)采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管理部門。主要可以采取的程序有：A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查日記賬記錄與相應的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責1在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：A、提高審計人員業(yè)務水平B、延長工作時間C、深入了解被審計單位的基本情況D、保持審計獨立性E、加強審計質量控制1下列各項中，屬于審查實收資本業(yè)務合法性應關注的內容有：A、實收資本明細表是否與總賬相符B、注冊資本數(shù)額是否符合國家有關規(guī)定C、各投資者投入資本是否按時全部到位D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估下列各項中，屬于資產(chǎn)負債表審查內容的有：A、會計原則的遵循情況B、報表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會計處理的正確性D、報表所列主要指標的可信性E、營業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題(一)資料2014年4月，某審計組對某公司2013財務收支情況進行審計。參見教材P31至P32。下列不屬于內部審計的法律責任的是()。按照現(xiàn)行《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內部審計機構權限的是()。20世紀40年代，內部審計進入現(xiàn)代發(fā)展時期，其主要標志有（）。為加強和規(guī)范內部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了（）。第一篇：2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題(1)一、單項選擇題與國家審計和內部審計相比，社會審計的特點是（）。A、《內部審計工作條例》B、《內部審計基本準則》C、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》D、《審計署關于內部審計若干問題的暫行規(guī)定》【正確答案】 C【答案解析】 考點為2003年3月4日審計署發(fā)布的有關內部審計工作的文件內容。A、審計方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查B、審計的領域從財務審計擴大到效益審計C、國際內部審計師協(xié)會頒布內部審計實務標準D、第一次出現(xiàn)了內部審計的專門法律E、內部審計作為獨立的機構從企業(yè)內部其他管理職能中分離出來【正確答案】 AB【答案解析】 參見教材P8。A、對所在單位主要負責人進行經(jīng)濟責任審計B、召開與審計事項有關的會議C、追究違法違規(guī)的單位和人員的責任D、向社會公布審計結果【正確答案】 B【答案解析】 參見教材P36至P37。A、批評教育B、行政處分C、移交司法機關D、以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任【正確答案】 D【答案解析】 選項D屬于國家審計的法律責任。社會審計組織的權限包括()。對銷售與收款循環(huán)審計的有關情況和資料如下：：(1)該公司未單獨設置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負責審批。(2)設備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃。，A產(chǎn)品的盤點結果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品。參考教材P97。2【正確答案】 C 【答案解析】函證程序可以很好的應對多計風險。表格的內容包括：各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等?！菊_答案】 AD、【正確答案】 AB、【正確答案】 ABD、【正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級審計師《審計理論與實務》考試多選題多項選擇題與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有()。國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。②報告對象不同?！菊_答案】B,C,試題解析:本題考查重點是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。②人員調配單的編制與審批相互獨立，防止虛增人數(shù)和工資級別。⑤債券償還情況的審查。本題選項A屬于內部審計人員應遵守的職業(yè)道德。④證實舉債籌資的合法性。②證實舉債資金的完整性。⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計工作紀律和廉政紀律。③發(fā)行收入完整性的審查。人力資源管理、工資結算、工資領取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內部各有關崗位應有明確的分工。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的審計結論性法律文書。下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有()。三、案例分析題【正確答案】 ACD、【正確答案】 A、【正確答案】 ABCD、【正確答案】 B、【正確答案】 AC【答案解析】銷售費用明細賬中的上述4項內容中，只有第B、D兩項符合銷售費用的核算范圍，A、C項則應予剔除?！菊_答案】 ADE【答案解析】審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。2【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240。參考教材P92。(3)審計人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點工作按計劃進行。、“資料1”中，該公司違反內部控制要求的職責分工有：A、銷售部門主管負責批準賒銷信用B、銷售部門主管負責批準退貨C、發(fā)貨部門負責開具銷售發(fā)票D、出納員負責編制和寄送客戶對賬單、“資料2”中，該公司的賬務處理所造成的影響是：A、虛增了2013營業(yè)收入B、虛減了2013營業(yè)成本C、虛增了2013年末存貨余額D、虛減了2013年末存貨余額、對“資料3”中的情況，審計人員認為可能的原因有：A、客戶甲有意不回復B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)C、詢證函發(fā)出時，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到D、被審計單位對客戶乙的應收賬款記賬錯誤、針對“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計人員可采取的最有效的替代審計程序是：A、重新測試相關的內部控制B、審查相關合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運單等憑證C、實施分析性復核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函、針對“資料4”中的情況，該公司賬務處理錯誤的事項有：A、材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費18萬元B、支付給銷售代理的傭金15萬元C、銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運雜費l0萬元D、銷售部門職工的工資費用48萬元(一)資料2014年4月，審計組對某公司2013財務收支進行了審計。A、審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應付賬款、應付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權人名單2資本投入的審計目標中，證實投入資本的真實性是指：A、確認記錄在資本賬戶的余額確實存在，記錄的金額是實際發(fā)生的 B、確認應該記入各資本賬戶的業(yè)務全部記入C、確認記錄的金額經(jīng)過正確的過賬和匯總D、確認資本業(yè)務按會計準則正確列示于財務報表2限制非授權人員接近待領工資和工薪業(yè)務會計資料屬于工薪業(yè)務循環(huán)內部控制的：A、職責分工控制B、信息傳遞程序控制C、實物控制D、賬務處理控制下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是：A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷二、多項選擇題下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計人員上的獨立性的有：A、審計機關必須是獨立的專職機構B、審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉E、審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有：A、內向性B、有償性C、廣泛性D、委托性E、靈活性關于國家審計規(guī)范，下列說法錯誤的有：A、審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行B、國家審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C、國家審計機關和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則進行D、審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力E、國家審計準則是審