【正文】 票，一定要認(rèn)真審核，單價(jià)、數(shù)量、金額等相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，對(duì)填寫不完整的發(fā)票，要退回相關(guān)人員，要求其從新取得，否則不能進(jìn)行賬務(wù)處理。原始憑金額證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。計(jì)提折舊必須附詳細(xì)折舊表，其他費(fèi)用計(jì)提或攤銷要附有計(jì)算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。會(huì)計(jì)科目一定要按“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”要求規(guī)范使用。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)確的確認(rèn)，是屬于什么性質(zhì)的應(yīng)計(jì)入哪些科目，必要時(shí)要詢問相關(guān)采購人員，屬于生產(chǎn)原料的應(yīng)計(jì)入“原材料”科目，工具類的多次使用應(yīng)計(jì)“低值易耗品”科目，工具價(jià)值2000元以上，使用時(shí)間在一年以上的應(yīng)計(jì)“固定資產(chǎn)”稅目，車間生產(chǎn)費(fèi)要正確規(guī)積，能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，不能直接計(jì)入按加工量比例分配。累計(jì)折舊屬于生產(chǎn)車間使用的應(yīng)計(jì)“制造費(fèi)用”科目，管理部門使用的應(yīng)計(jì)“管理理費(fèi)”科目，原材料暫估入賬：對(duì)于本月暫估入賬的材料，本月以經(jīng)銷售或生產(chǎn)以領(lǐng)用的，根據(jù)“收入成本配比原則”本月必須結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。次月如果暫估材料要沖回的，必須將己經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的金額轉(zhuǎn)回。購入材料暫估入賬，應(yīng)按合同價(jià)格暫估入賬，相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)必須齊全，以備稅機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。購入材料暫估入賬，在本以經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本的，在匯算清繳期內(nèi)，仍然沒有取得合法購貨憑證的應(yīng)將材料暫估價(jià)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算所得稅。跨沖減賬務(wù)處理：如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，必須按“資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)”的規(guī)定處理。調(diào)整損益類科目，必須通過“以前損益調(diào)整”科目。例如：上年已售商品本年退回 銷售收入1000元 銷售成本800元。借：以前度損度損益調(diào) 1000借：庫存商品800應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）170貸：以前度損度損益調(diào)800貸：應(yīng)收賬款1170借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 66借：盈余公積貸：以前度損度損益調(diào)貸：以前度損度損益調(diào) 借：利潤分配未分配利潤 貸：以前度損度損益調(diào)會(huì)計(jì)差錯(cuò)賬務(wù)處理：如果是本年可以直接調(diào)整，跨差錯(cuò)調(diào)整，必須通過“以前度損度損益調(diào)”科目進(jìn)行調(diào)整。例如:上年運(yùn)費(fèi)多記錯(cuò)1000元，本年沖減調(diào)賬。借：應(yīng)付賬款1000借：以前度損度損益調(diào)330貸：以前度損度損益調(diào)1000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 330借：以前度損度損益調(diào) 67借：以前度損度損益調(diào)900貸：盈余公積貸：利潤分配未分配利潤 900存貨處理：庫存商品一定要定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符，暫估材料沖回同時(shí)一并沖減以結(jié)轉(zhuǎn)銷售的材料成本，不然庫存商品期末可能產(chǎn)生紅字余額。主管會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)部往來賬款，每月至少核對(duì)一次，主要包括以下九個(gè)公司、海量加工、海納、有色金屬、海量發(fā)展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集團(tuán)、量子擔(dān)保。往來賬款能相互調(diào)整的要調(diào)整。相互轉(zhuǎn)款時(shí)條件允許的按往來順序劃轉(zhuǎn)。五、結(jié)算系統(tǒng)管理制度：結(jié)算管理人員必須認(rèn)真錄入相關(guān)數(shù)據(jù)確保真實(shí)準(zhǔn)確。每天早晨上班后及時(shí)上網(wǎng)查看，前一日的“銷售日報(bào)”，外地分公司的“銀行日報(bào)”根據(jù)“銷售日報(bào)”和“銀行日報(bào)”及時(shí)錄入銷售和收付款情況，每天對(duì)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)要求下班前要錄入完，最遲第二天上午補(bǔ)錄完。每個(gè)人錄入完的數(shù)據(jù)一定要查檢，保證數(shù)據(jù)沒有差錯(cuò)，對(duì)不清楚不理解的業(yè)務(wù)一定要問清楚后在錄入，錄入的每一個(gè)數(shù)據(jù)必須有依據(jù)，不落實(shí)的數(shù)據(jù)等落實(shí)后在錄入。每個(gè)人都必須保證結(jié)算系錄入的數(shù)據(jù)是真實(shí)準(zhǔn)確，提供的收付款信息必須完整。結(jié)算條款一定要認(rèn)真錄入，對(duì)到期而未收到款的合同要及時(shí)向財(cái)務(wù)部長匯報(bào)。北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票名細(xì)匯總表，開據(jù)銷項(xiàng)發(fā)票匯總表。北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供入庫出庫單據(jù)。要及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，了解合同的變更情況，及時(shí)修改以錄入的合同信息。外地分公司傳遞不及時(shí)的資料，一定要主動(dòng)索要，確保數(shù)據(jù)錄入及時(shí)不滯后。做好預(yù)收款的登記工作，收款單位名稱、付款單位名稱、收時(shí)間、金額、記錄準(zhǔn)確，要詢問業(yè)人員款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的合同時(shí)間，如果不是本月合同收款，作好詳細(xì)的記錄，暫不錄入結(jié)算系統(tǒng)。期貨合同預(yù)付款，要詳細(xì)登記，付款時(shí)間，預(yù)期合同的詳細(xì)內(nèi)容（訂貨品種、數(shù)量、規(guī)格、支付方式），等下月期貨合同導(dǎo)入時(shí)，將付款信息補(bǔ)錄到期貨合同之中。北京、天津、上海分公司每月20號(hào)后，要定期傳遞增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，增值稅銷項(xiàng)發(fā)票稅額信息，特別是臨近月末時(shí)，要作好預(yù)期的開票數(shù)額預(yù)測，以變及時(shí)調(diào)整開票金額，合理確定納稅金額。TOP 053280690380 青島金第五篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度xxx勞動(dòng)和社會(huì)保障局局社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開展，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金，加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。二，嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“?？顚Ｓ?，專戶儲(chǔ)存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用?；鸬幕I集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記，單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶。三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)?、?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。五、往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理，不得長期拖欠和無償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無關(guān)的費(fèi)用，各項(xiàng)規(guī)定解繳款均必須及時(shí)足額上繳，不得拖延或截留。六、建立健全憑證、收付款委托書和收據(jù)的管理制度，憑證、委托書要規(guī)定領(lǐng)用手續(xù)和限制份數(shù)，防止遺失或被盜。收據(jù)必須按規(guī)定從財(cái)政或稅務(wù)部門購買和使用。凡開具的每項(xiàng)內(nèi)客，須與批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍和項(xiàng)目一致，收據(jù)的內(nèi)容，必須合法。七、嚴(yán)禁出租、出借銀行帳號(hào)或收據(jù)。不得接受各種來歷不明，非本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的款項(xiàng)，不得替外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)移、寄存資金。八、建立健全崗位責(zé)任制，對(duì)基金會(huì)計(jì)和出納崗位應(yīng)分別設(shè)置嚴(yán)格帳務(wù)處理手續(xù)和憑證傳遞程序。會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)不得一人兼管，嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管原則。九、建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。財(cái)務(wù)工作的文件、帳卡、憑單、報(bào)表等必須妥善保管，及時(shí)歸檔，專人負(fù)責(zé)，防止遺失或盜竊。會(huì)計(jì)人員工作移交，必須造具清冊，有專人監(jiān)交，內(nèi)容、手續(xù)清楚、完備。十、遵守保密制度，不得泄露基金存款和其它應(yīng)保密的數(shù)據(jù)，不擴(kuò)大財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍。十一、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)工作均受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的審查和監(jiān)督。xxx勞動(dòng)和社會(huì)保障局二〇一三年三月十二日