【正文】 戚朋友借款，向擔(dān)保公司、投資公司等中介組織借款，或者向標(biāo)會(huì)、互助會(huì)籌資。職工集資是中小企業(yè)的主要融資手段，由于企業(yè)在開辦初期很難得到金融機(jī)構(gòu)的支持，所以大多數(shù)中小企業(yè)采用職工集資的方式籌集資金。入股是改制企業(yè)和股份制企業(yè)的重要融資方式，大多數(shù)已經(jīng)占總資產(chǎn)的10%。而這樣的融資具有不穩(wěn)定性，一旦在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，極有可能影響到整個(gè)融資計(jì)劃。（2）獲得銀行信貸支持少。中央為了搞活企業(yè)，提出了“抓大 小”的方針政策，要求銀行部門要重點(diǎn)支持大企業(yè)，確保大企業(yè)的信貸，對(duì)中小企業(yè)就不重視，在確保大企業(yè)的基礎(chǔ)上才予以考慮，造成了對(duì)中小企業(yè)的信用歧視，導(dǎo)致銀行在對(duì)大企業(yè)和中小企業(yè)融資問題上的不平等。缺乏對(duì)中小企業(yè)信貸需求的重視。而且由于中小企業(yè)的單筆貸款規(guī)模小，無法覆蓋相對(duì)較高的貸款固定成本，信息不透明使得傳統(tǒng)的貸款分析技術(shù)失效，加上公共基礎(chǔ)設(shè)施不完善影響了契約的執(zhí)行。銀行不愿意向中小企業(yè)放貸。同時(shí)，中小企業(yè)因資信等級(jí)低，缺乏抵押資產(chǎn)等，難以得到銀行資金支持。因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種信用經(jīng)濟(jì)，信用關(guān)系是維持市場(chǎng)交易秩序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，一旦信用關(guān)系基礎(chǔ)不牢靠，收益不變而市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)大大增加，縮小了市場(chǎng)交易范圍、規(guī)模和速度。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表很難反映企業(yè)真實(shí)情況，這樣銀行很難了解中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益，銀行將資金貸給企業(yè)沒有辦法控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，為了躲避這方面的風(fēng)險(xiǎn)，往往選擇回避對(duì)中小企業(yè)的貸款，使得中小企業(yè)的貸款難度加大。（3）長(zhǎng)期負(fù)債所占比例少。負(fù)債籌資是企業(yè)的一項(xiàng)重要資金來源，籌集的資金需要支付固定利息，就存在財(cái)務(wù)杠桿的作用，籌集資金所付出的代價(jià)會(huì)影響企業(yè)的資本成本。企業(yè)進(jìn)行負(fù)債籌資后，是否能達(dá)到低成本、高效益的回報(bào)，這對(duì)每個(gè)企業(yè)來說都是一個(gè)挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。由于銀行一般只會(huì)為中小企業(yè)提供短期貸款，而由于各種原因一般不提供長(zhǎng)期貸款，這就減弱了企業(yè)對(duì)負(fù)債所籌資金的運(yùn)用能力，由于資金要在短期內(nèi)收回，而利潤(rùn)豐厚的都是中長(zhǎng)期投資，這就使得企業(yè)無法尋找到很好的投資項(xiàng)目，為企業(yè)帶來贏利機(jī)會(huì)，也不能培養(yǎng)企業(yè)的中長(zhǎng)期理財(cái)能力。（4）中小企業(yè)之間互相擔(dān)保申請(qǐng)貸款的現(xiàn)象嚴(yán)重。中小企業(yè)大都缺乏抵押資產(chǎn)，一旦遇到融資難題，唯有依靠其他企業(yè)擔(dān)保從銀行融資，從而導(dǎo)致中小企業(yè)間互相擔(dān)保的現(xiàn)象嚴(yán)重。一旦一家公司因經(jīng)營(yíng)不善而蒙受損失，會(huì)引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)，甚至?xí)鹉骋坏貐^(qū)的金融震蕩。銀行也會(huì)瞬間產(chǎn)生大量呆壞賬，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來說，無論對(duì)企業(yè)和銀行來說都相當(dāng)不利。（5）自有資本不足，資本積累不夠。我國(guó)中小企業(yè)的資本積累從無到有、從小到大、從弱到強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融 資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強(qiáng)做大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)資金來源中通過銀行貸款間接融資約70%，通過資本市場(chǎng)發(fā)行股票或債券直接融資不到10%，自有資金比列也就20%左右。過分的依賴銀行的心理導(dǎo)致中小企業(yè)通過銀行來實(shí)現(xiàn)“小錢辦大事”的期望值非常高，使中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高，而這樣的資產(chǎn)組合在金融危機(jī)大潮中是很難經(jīng)受得住沖擊的。三、解決民營(yíng)中小企業(yè)融資問題的對(duì)策綜上所述,我國(guó)中小企業(yè)融資難問題，是亟待解決的重要問題，對(duì)待中小企業(yè)融資困難這一傳統(tǒng)問題,我們不應(yīng)當(dāng)拘泥于傳統(tǒng)觀念的束縛,而應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)代的觀點(diǎn)去分析它,不僅要從國(guó)家政策的角度加大傾斜力度,而且也要從企業(yè)自身的角度去尋找對(duì)策。借鑒國(guó)內(nèi)、國(guó)外的良好經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)具體的實(shí)際情況，拿出可操作的具體措施并加以實(shí)施。總的來說，我國(guó)中小企業(yè)融資難的原因，是我國(guó)目前對(duì)中小企業(yè)的政策支持還不夠，由于我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，長(zhǎng)期以來中小企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)一直被視為資本主義的萌芽而加以抑制，沒有很好地意識(shí)到中小企業(yè)在我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)中的突出貢獻(xiàn)。根據(jù)以上對(duì)中小企業(yè)融資難問題的分析,中小企業(yè)融資難既有自身規(guī)模小,資產(chǎn)少,負(fù)債率高,擔(dān)保能力弱。信用等級(jí)低。又有銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)大,成本高的問題。還有政府支持力度不夠的問題。因此,解決這些問題的指導(dǎo)思想是通過搞活地方金融市場(chǎng),多渠道為中小企業(yè)發(fā)展籌集資金。實(shí)行政策扶持,政府主導(dǎo),立足地方,市場(chǎng)運(yùn)作,化解風(fēng)險(xiǎn)。加大對(duì)中小企業(yè)的融資力度,支持中小企業(yè)的發(fā)展,必須建立面向中小企業(yè)的融資體制。在這方面,可以借鑒世界其他國(guó)家和地區(qū)解決中小企業(yè)融資困難的經(jīng)驗(yàn),相應(yīng)采取措施,尤其是在政策上應(yīng)加大傾斜力度。我覺得目前對(duì)中小企業(yè)的政策扶持可以從以下幾方面入手：（1）針對(duì)企業(yè)的融資方式較多而所得資金過少且高風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)構(gòu)建完善的融資法律保障體系?，F(xiàn)有針對(duì)中小企業(yè)的法律條文主要是《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》，這兩部法規(guī)是按所有制性質(zhì)和不同的組織形式分類立法的，缺乏統(tǒng)一的立法標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范。在金融信貸方面更是缺乏專門針對(duì)中小企業(yè)的扶持保護(hù)法規(guī)。所以借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，用立法為中小企業(yè)發(fā)展提供各方面的政策和金融支持。（2）針對(duì)獲得銀行信貸支持少。可以建立一種以中小企業(yè)為主的企業(yè)聯(lián)保模式，通過企業(yè)間的相互合作來取得銀行的貸款資金。通過所負(fù)擔(dān)債務(wù)的比例來分配資金使用權(quán)。同時(shí)建立好信用體系。銀行作為信用的提供者，需帶頭重信守諾，不斷改善服務(wù)。同時(shí)，針對(duì)目前中小企業(yè)信用意識(shí)淺薄的問題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身誠(chéng)信建設(shè)，培育企業(yè)家的信用觀念，增強(qiáng)重合同、守信譽(yù)的自我約束意識(shí)，為中小企業(yè)解決融資難的問題奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（3）對(duì)于負(fù)債籌資所占比例少。因此大力發(fā)展我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)更是當(dāng)務(wù)之急。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)與大型成熟上市公司的主板市場(chǎng)不同，是一個(gè)前瞻性市場(chǎng)，注重于公司的發(fā)展前景與增長(zhǎng)潛力。它的作用主要體現(xiàn)在三方面：。由于新興的中小企業(yè)所需資金缺口大，而銀行又很難通過評(píng)估抵押而給與貸款，故可在上市標(biāo)準(zhǔn)較低的創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)發(fā)行股票融資。風(fēng)險(xiǎn)投資加盟中小創(chuàng)新企業(yè)并不謀求長(zhǎng)期控制企業(yè)，而是謀求高額回報(bào)，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)是風(fēng)險(xiǎn)資本退出的最理想方式。有了創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)流通股權(quán)，中小企業(yè)就可以采取股票期權(quán)，職工持股計(jì)劃等激勵(lì)手段，鼓勵(lì)職工與管理層共同為公司價(jià)值的增長(zhǎng)而奮發(fā)工作，促進(jìn)企業(yè)的高速發(fā)展。（4）由于中小企業(yè)之間互相擔(dān)保申請(qǐng)貸款的現(xiàn)象嚴(yán)重。可以采用政府信用考評(píng)的制度，由政府出面擔(dān)保。由于很多小企業(yè)并非信用不佳而待不到款，而是沒有權(quán)威性的擔(dān)保人而無法籌集想要的資金。而政府通過自己的權(quán)威性給企業(yè)提供擔(dān)保正可解決此類問題。但政府也須建立合理的考評(píng)機(jī)制，杜絕給政府信用帶來危機(jī)。（5）針對(duì)自有資本不足，資本積累較少?？梢詾槠髽I(yè)的發(fā)展規(guī)劃提供多樣模式，鼓勵(lì)企業(yè)樹立開放的融資觀念，擺脫傳統(tǒng)的銀行貸款等單一融資方式。此外建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度：沒有規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，中小企業(yè)就很難找到高水平的管理者。而沒有高水平的管理者，企業(yè)的資金籌集渠道也就很難暢通。只有建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易、資產(chǎn)重組等需要新增資金的渠道才能暢通，才能在資本市場(chǎng)是進(jìn)行融資活動(dòng)。而且中小企業(yè)要不斷進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要想得到廣泛的資金支持，中小企業(yè)必須不斷地優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)家在資金支持方面的重點(diǎn)，是那些產(chǎn)品科技含量高，市場(chǎng)潛力大的中小企業(yè)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)化問題，找準(zhǔn)自己的位置，注意專業(yè)化分工，必要是可以向中西部地區(qū)、向不發(fā)達(dá)地區(qū)、向國(guó)外轉(zhuǎn)移。在合理分配好國(guó)內(nèi)資金的同時(shí)也可以利用好國(guó)際金融公司的資金：國(guó)際金融公司有意向我國(guó)中小企業(yè)具有示范作用的項(xiàng)目提供融資，來推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。具體做法是，通過有限追索權(quán)項(xiàng)目融資的方式，幫助項(xiàng)目融通資金。國(guó)際金融公司通過與投資者直接進(jìn)行項(xiàng)目合作，協(xié)助進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)以及幫助籌資來促進(jìn)外國(guó)在我國(guó)投資。國(guó)際金融公司在為中國(guó)積極開發(fā)海外銀團(tuán)貸款市場(chǎng)方面起著帶頭作用。貸款對(duì)象主要好似有一定規(guī)模、主營(yíng)業(yè)務(wù)集中，在行業(yè)中居領(lǐng)先地位，企業(yè)有長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，愿意采用明晰的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的民營(yíng)企業(yè)。參考文獻(xiàn)：【1】 荊新，王化成，2006【2】 ，【3】 中小企業(yè)信息網(wǎng)第五篇：會(huì)計(jì)論文家族式企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決方法論文寫作提綱一、我國(guó)家族式企業(yè)總體現(xiàn)狀（一）家族式企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r（二）家族式企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)的含義二、我國(guó)家族式企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題（一）家族式企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部問題1．經(jīng)營(yíng)觀念落伍，管理模式滯后2．成本控制薄弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大（二）家族式企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部問題1．家族式企業(yè)的融資市場(chǎng)失靈，籌資渠道狹窄2．家族式企業(yè)財(cái)務(wù)信用薄弱3．金融機(jī)構(gòu)存在對(duì)家族式企業(yè)的“惜貸”行為三、家族式企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的產(chǎn)生原因（一）我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維慣性影響較大（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，控制環(huán)境的失效（三）內(nèi)部控制動(dòng)力不足，缺乏激勵(lì)約束機(jī)制（四）外部監(jiān)督乏力四、對(duì)解決家族式企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)建議（一）積極參與國(guó)際貿(mào)易，投身經(jīng)濟(jì)全球化（二）從思想上提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)1．提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的管理素質(zhì)2．提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平及對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)3．加強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)部控制制度教育（三）建立有效的內(nèi)部控制體系1．改變企業(yè)產(chǎn)權(quán)股權(quán)結(jié)構(gòu)2．加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督（四）充分利用外部監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制五、結(jié)束語