【正文】 審計、專業(yè)培訓學習，交流經(jīng)驗，統(tǒng)計有關資料。辦理審計機關、上級內部審計機構交辦的審計事項和單位領導交辦的工作。二、內部審計機構的職權：要求被審計單位和部門按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表、以及審計中所需要的有關文件、資料。檢查被審計單位和部門帳簿、憑證、報表、資金和財產，查閱有關文件、資料、收集有關經(jīng)濟信息等。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查，并向有關單位和個人索取證明材料。提出改善管理、提高效益、糾正處理違反財經(jīng)法紀行為和失實帳目的意見。報經(jīng)單位領導審批后，通報違反財經(jīng)法紀的案件，表揚遵紀守法成績顯著的單位和個人?？梢灾苯酉蛏霞墝徲嫏C構或者國家審計機關反映審計工作中的重大事項。對阻撓破壞審計工作及拒絕提供帳表和有關資料的，必要時經(jīng)領導批準可采取封存帳冊、凍結資財?shù)扰R時措施和追究有關人員的責任。三、單位可以在管理權限范圍內授予內部審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。四、有關部門應向內部審計機構及時提供財務收支計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料。五、內部審計機構和審計工作人員應參與的工作：財務收支計劃、經(jīng)費收支預算的擬訂及分配。基本建設投資計劃的擬訂和分配以及竣工項目的驗收工作。制定本單位有關經(jīng)濟方面的規(guī)章制度。改革中有關經(jīng)濟事項的會議及重大經(jīng)濟事項決定前的可行性討論研究。會計人員申請專業(yè)技術職務的業(yè)務考核。本部門、本單位領導指定參與的事項。六、內部審計工作的程序：根據(jù)上級的部署和本單位的具體情況擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位領導批準后實施。對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關單位和有關人員提出改進意見。審計報告報送本單位領導。對重大的審計事項提出的處理建議，報經(jīng)本單位領導批準后，交被審計單位和有關部門執(zhí)行。嚴禁設置“小金庫”的管理制度，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫(yī)院財務部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。、截留等手段留在本部門內。如：（1）各項收入。包括未經(jīng)批準收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產變價收入和逾期押金收入等。（2）各項服務和勞務收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務收入，廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復印費收入、技術轉讓費收入、技術咨詢收入、技術服務收入和技術培訓收入等。（3）各項價外收入。包括投資收益、手續(xù)費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。（4）各種贊助。捐贈等收入。（5）各種形式的回扣和傭金。（6）各類學會。協(xié)會的會務費收入等。（7）其他應列入醫(yī)院財務部門賬內或應交存財政專戶的各項收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財務部門列入單位收入統(tǒng)一管理?！靶〗饚臁钡牡谝回熑稳恕２块T若存在設立“小金庫”問題的，要追究主要負責人的責任，并依據(jù)黨紀政紀有關規(guī)定嚴肅處理。構成違法的要移交司法機關處理。，對“小金庫”進行自查，各部門負責人對自查結果負責并上報，審計監(jiān)察部門和財務部門要對自查、整改情況和相應的制度建設進行督查。重大經(jīng)濟活動決策和責任追究制度為規(guī)范我院重大經(jīng)濟活動的決策，確保國有資產的安全和收益，各項重大經(jīng)濟活動決策按如下規(guī)定執(zhí)行，并實行重大經(jīng)濟事項領導負責制和責任追究制。一、重大經(jīng)濟活動范疇。涉及資金額單項在萬元以上、成批在十萬元以上的設備、材料購置；涉及資金額單項在五萬元以上的基建、修繕等項目；其它開支單筆涉及資金額在萬元以上。、貸款、擔保。(含獎金、各項補貼)、醫(yī)療、住房等職工生活福利及社會保障方面的重要問題。二、重大經(jīng)濟活動的決策程序凡涉及以上范圍的重大經(jīng)濟活動，由負責該項目的部門提交方案，交院領導班子會（必要時可擴大）研究決定。院領導班子會必須有2/3班子成員參加方可召開，討論時必須有參加會議的2/3班子成員同意方可通過。會議形成的重大經(jīng)濟活動決策意見，由辦公室書面通知財務科執(zhí)行。未經(jīng)院領導班子研究通過的重大經(jīng)濟活動，財務科一律不得支付款項。三、重大經(jīng)濟活動報批程序醫(yī)療設備購置由器械科按我院規(guī)定的程序辦理后，提交設備經(jīng)濟可行性分析報告等相關材料，并向班子會解釋、說明。除醫(yī)療設備外的其他固定資產購置、基建、修繕等由總務科按規(guī)定程序辦理后提交方案，并向班子會解釋、說明。財務預決算、對外投資、貸款、擔保等由財務科提交方案，并向班子會解釋、說明。其他事項由負責該事項的相關部門提交方案，并向班子會解釋、說明。四、重大經(jīng)濟活動的責任追究重大經(jīng)濟活動未達到以下目的或發(fā)生如下情形時應追究相關人員責任：遭遇經(jīng)濟合同詐騙，直接經(jīng)濟損失在萬元以上時。對外投資、貸款、擔保造成重大風險和損失時。該項目執(zhí)行后給醫(yī)院造成了重大損失和影響。重大經(jīng)濟活動按如下規(guī)定追究責任：負責該項活動的部門對所提交的方案的真實性、準確性負責，因所提交方案未能客觀、如實反映真實情況，導致班子會決策失誤，追究提交方案部門領導及相關人員責任。班子會成員對部門提交方案中所預測的風險，在決策時應充分聽取各方意見，對所存在的風險，應合理的預計，未能充分合理的預測風險，給醫(yī)院造成損失時，追究班子成員的責任。相關人員為逃避責任，故意夸大風險，提供不實數(shù)據(jù)，導致決策失誤，錯失良機，追究相關人員責任。為規(guī)避重大經(jīng)濟活動決策機制，故意壓低報價或預算，而實際支付金額已達到重大濟活動范疇規(guī)定的金額的，追究提交方案或預算的部門相關人員責任。相關人員在辦理重大經(jīng)濟活動中違反國家相關法律、法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度，給醫(yī)院造成損失的按醫(yī)院相關規(guī)定及干部管理權限追究經(jīng)濟及行政責任，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。所經(jīng)辦的重大經(jīng)濟活動遭遇不可抗力事件時，不再追究相關人員責任。本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。第五篇：村級財務管理制度和財務審計制度村級財務管理制度和財務審計制度財務管理制度為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔