【正文】 審計(jì)、專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)有關(guān)資料。辦理審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)：要求被審計(jì)單位和部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、以及審計(jì)中所需要的有關(guān)文件、資料。檢查被審計(jì)單位和部門帳簿、憑證、報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料、收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)單位和個(gè)人索取證明材料。提出改善管理、提高效益、糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和失實(shí)帳目的意見。報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件，表揚(yáng)遵紀(jì)守法成績(jī)顯著的單位和個(gè)人?？梢灾苯酉蛏霞?jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)。對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，必要時(shí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可采取封存帳冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施和追究有關(guān)人員的責(zé)任。三、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。四、有關(guān)部門應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料。五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)工作人員應(yīng)參與的工作：財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的擬訂及分配?；窘ㄔO(shè)投資計(jì)劃的擬訂和分配以及竣工項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。制定本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)章制度。改革中有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決定前的可行性討論研究。會(huì)計(jì)人員申請(qǐng)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)務(wù)考核。本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)指定參與的事項(xiàng)。六、內(nèi)部審計(jì)工作的程序：根據(jù)上級(jí)的部署和本單位的具體情況擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)報(bào)告報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)重大的審計(jì)事項(xiàng)提出的處理建議，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。、截留等手段留在本部門內(nèi)。如：（1）各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。（2）各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入，廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊(cè)及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。（3）各項(xiàng)價(jià)外收入。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。（4）各種贊助。捐贈(zèng)等收入。（5）各種形式的回扣和傭金。（6）各類學(xué)會(huì)。協(xié)會(huì)的會(huì)務(wù)費(fèi)收入等。（7）其他應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財(cái)務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理?！靶〗饚臁钡牡谝回?zé)任人。部門若存在設(shè)立“小金庫”問題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。，對(duì)“小金庫”進(jìn)行自查，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報(bào)，審計(jì)監(jiān)察部門和財(cái)務(wù)部門要對(duì)自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督查。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和責(zé)任追究制度為規(guī)范我院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和收益，各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策按如下規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。一、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇。涉及資金額單項(xiàng)在萬元以上、成批在十萬元以上的設(shè)備、材料購置；涉及資金額單項(xiàng)在五萬元以上的基建、修繕等項(xiàng)目；其它開支單筆涉及資金額在萬元以上。、貸款、擔(dān)保。(含獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼)、醫(yī)療、住房等職工生活福利及社會(huì)保障方面的重要問題。二、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策程序凡涉及以上范圍的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的部門提交方案，交院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)（必要時(shí)可擴(kuò)大）研究決定。院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)必須有2/3班子成員參加方可召開，討論時(shí)必須有參加會(huì)議的2/3班子成員同意方可通過。會(huì)議形成的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策意見，由辦公室書面通知財(cái)務(wù)科執(zhí)行。未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究通過的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)科一律不得支付款項(xiàng)。三、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)報(bào)批程序醫(yī)療設(shè)備購置由器械科按我院規(guī)定的程序辦理后，提交設(shè)備經(jīng)濟(jì)可行性分析報(bào)告等相關(guān)材料，并向班子會(huì)解釋、說明。除醫(yī)療設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)購置、基建、修繕等由總務(wù)科按規(guī)定程序辦理后提交方案，并向班子會(huì)解釋、說明。財(cái)務(wù)預(yù)決算、對(duì)外投資、貸款、擔(dān)保等由財(cái)務(wù)科提交方案，并向班子會(huì)解釋、說明。其他事項(xiàng)由負(fù)責(zé)該事項(xiàng)的相關(guān)部門提交方案，并向班子會(huì)解釋、說明。四、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任追究重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未達(dá)到以下目的或發(fā)生如下情形時(shí)應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任：遭遇經(jīng)濟(jì)合同詐騙，直接經(jīng)濟(jì)損失在萬元以上時(shí)。對(duì)外投資、貸款、擔(dān)保造成重大風(fēng)險(xiǎn)和損失時(shí)。該項(xiàng)目執(zhí)行后給醫(yī)院造成了重大損失和影響。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按如下規(guī)定追究責(zé)任：負(fù)責(zé)該項(xiàng)活動(dòng)的部門對(duì)所提交的方案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，因所提交方案未能客觀、如實(shí)反映真實(shí)情況，導(dǎo)致班子會(huì)決策失誤，追究提交方案部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員責(zé)任。班子會(huì)成員對(duì)部門提交方案中所預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，在決策時(shí)應(yīng)充分聽取各方意見，對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理的預(yù)計(jì)，未能充分合理的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，給醫(yī)院造成損失時(shí)，追究班子成員的責(zé)任。相關(guān)人員為逃避責(zé)任，故意夸大風(fēng)險(xiǎn)，提供不實(shí)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決策失誤，錯(cuò)失良機(jī)，追究相關(guān)人員責(zé)任。為規(guī)避重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，故意壓低報(bào)價(jià)或預(yù)算，而實(shí)際支付金額已達(dá)到重大濟(jì)活動(dòng)范疇規(guī)定的金額的，追究提交方案或預(yù)算的部門相關(guān)人員責(zé)任。相關(guān)人員在辦理重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度，給醫(yī)院造成損失的按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定及干部管理權(quán)限追究經(jīng)濟(jì)及行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。所經(jīng)辦的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遭遇不可抗力事件時(shí)，不再追究相關(guān)人員責(zé)任。本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。第五篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)審計(jì)制度村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)審計(jì)制度財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無民主理財(cái)小組審核印鑒的單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入帳。五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔