【正文】 程序報(bào)批。第十二條 在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。第十三條 負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及其他負(fù)債。第十四條 負(fù)債按償還期限劃分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等。流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。第十五條 以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時(shí)合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。第十六條 負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀?。第十七條 以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級(jí)管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪?fù)債直接計(jì)入相關(guān)利息支出科目。第四章 資產(chǎn)第十八條 資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)兩類。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括中長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項(xiàng)目以外的其他資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，應(yīng)做到：（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力；（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。第十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：（一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，做到“帳實(shí)相符”。（二）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時(shí)計(jì)算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。（四）合理制定庫(kù)存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫(kù)存，提高資金使用效益。第二十條 發(fā)放貸款本金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計(jì)價(jià)。第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實(shí)際支付給借款人的金額計(jì)價(jià)。支行會(huì)計(jì)人員要根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門的通知，對(duì)抵押品及時(shí)辦理表外核算和登記。第二十二條 貸款呆帳準(zhǔn)備金及其他風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取與使用實(shí)行總行統(tǒng)一管理、集中審批、分級(jí)核銷制度。第二十三條 投資業(yè)務(wù)由本行在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，各支行不得進(jìn)行各類投資活動(dòng)和證券買賣。第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在3000元（不含3000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。第二十五條 無形資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自開始使用之日起，在無形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽o形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：（一）法律和合同或申請(qǐng)書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請(qǐng)書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請(qǐng)書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限確定；（三）法律、合同或申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)的受益期確定：（四）受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定攤銷。第二十六條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其他營(yíng)業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進(jìn)行核算，保留原帳面價(jià)值。第二十七條 開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽槿〉霉潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計(jì)入開辦費(fèi)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。第二十八條 其他資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。第五章 成本、費(fèi)用管理第二十九條 在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其他營(yíng)業(yè)支出等，按規(guī)定計(jì)入成本。第三十條 成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。成本具體包括以下內(nèi)容：（一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來資金），按國(guó)家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國(guó)家政策允許列支的其他利息支出。（二）金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。指與中央銀行、其他銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。提（三）手續(xù)費(fèi)支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、理事會(huì)費(fèi)、稅金、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、上繳管理費(fèi)、車船使用費(fèi)、會(huì)費(fèi)、住房公積金、其他費(fèi)用等。（五）其他營(yíng)業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的不屬于以上四項(xiàng)的其他成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆帳準(zhǔn)備金及壞帳損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。第六章 營(yíng)業(yè)外收支及稅金第三十一條 營(yíng)業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。營(yíng)業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無法確定賠償責(zé)任的差錯(cuò)損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非常損失、賠償金、違約金等。第三十二條 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收支必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審批，慎重處理，據(jù)實(shí)列帳。第三十三條 按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。第七章 利潤(rùn)及分配第三十四條 利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支相抵的凈額組成。計(jì)算公式為：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入稅金及附加成本第三十五條 利潤(rùn)總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。第三十六條 發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)，下一利潤(rùn)不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第三十七條 稅后利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）彌補(bǔ)以前虧損，連續(xù)五年在稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的虧損。（二）按稅后利潤(rùn)（扣除彌補(bǔ)虧損）10%提取法定盈余公積金。（三）稅后利潤(rùn)（扣除彌補(bǔ)虧損）5%10%提取任意盈余公積。（四）按稅后利潤(rùn)（扣除彌補(bǔ)虧損）一定比例提取一般準(zhǔn)備。（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤(rùn)。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。各支行應(yīng)定期向本行提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其他附表。匯總編報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財(cái)務(wù)應(yīng)另行編制外幣報(bào)表，作為匯總報(bào)表的附件上報(bào)。第四十條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)資料和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。第四十一條 財(cái)務(wù)分析要報(bào)送行長(zhǎng)及上級(jí)部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。第九章 管理文件第四十二條 合規(guī)文件（一）企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則（二）金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度第四篇：南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 時(shí)間南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 時(shí)間：20080313 進(jìn)展：臨時(shí)公告南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范會(huì)計(jì)行為；提高公司經(jīng)營(yíng)核算的正確性和可靠性；不斷改進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。（以下簡(jiǎn)稱各單位）第三條 本公司各控股子公司在符合本管理辦法統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制訂本企業(yè)具體的財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)公司備案。第四條 各單位必須依法設(shè)置賬簿，開展會(huì)計(jì)核算，并保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。第五條 會(huì)計(jì)核算必須以發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第六條 會(huì)計(jì)核算必須以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。第七條 公司的會(huì)計(jì)為公歷1月1日起至12月31日止。第八條 公司以人民幣為記賬本位幣。第九條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，采用借貸記賬法記賬。本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本法，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字一律使用中文。第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限第十一條 股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券作出決議；審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。第十二條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。執(zhí)行股東大會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、彌補(bǔ)虧損方案、增加或減少注冊(cè)資本的方案和發(fā)行公司債券的方案；關(guān)系重大的資金籌措及調(diào)配方案等。第十三條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司經(jīng)理層?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政稅務(wù)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)人（以下簡(jiǎn)稱總會(huì)計(jì)師）是公司財(cái)務(wù)管理的具體領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各單位、子公司與財(cái)務(wù)部的關(guān)系；組織制訂財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。第十四條 在財(cái)務(wù)管理中監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)；核對(duì)董事會(huì)擬提交股東大會(huì)的會(huì)計(jì)報(bào)告，營(yíng)業(yè)報(bào)告和利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)疑問可以公司名義委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、職業(yè)審計(jì)師幫助復(fù)審。第十五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織、指導(dǎo)各單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與公司決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。第十六條公司各職能部門要配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；要組織好本單位財(cái)務(wù)管理并建立本單位的財(cái)務(wù)控制制度；做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第十七條公司財(cái)務(wù)實(shí)行二級(jí)管理，財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理，各單位為利潤(rùn)中心，全面貫徹各項(xiàng)管理制度。第十八條公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和各單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)實(shí)行下管一級(jí)制度。各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或各單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)由子公司或各單位與公司人事部、財(cái)務(wù)部會(huì)商，取得一致意見后，由子公司或各單位進(jìn)行聘任或解聘。各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和各單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)既要積極當(dāng)好本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀助手，參與經(jīng)營(yíng)決策，當(dāng)家理財(cái)，為提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮自身作用；又要為公司嚴(yán)把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和各單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)實(shí)行考評(píng)制（一年考評(píng)一次），由公司人事部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，考評(píng)內(nèi)容包括政治素質(zhì)；業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作業(yè)績(jī)等方面。第十九條 公司所有財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，并實(shí)行年考評(píng)，考評(píng)不合格者下崗。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，敢于行使《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》所賦予的權(quán)力。第二十條 各單位和子公司要接受集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第二十一條 做好原始記錄管理。各單位必須嚴(yán)格規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用和存貨的收發(fā)、領(lǐng)用、消耗、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。第二十二條 各單位必須建立計(jì)量驗(yàn)收制度，配備齊全各種經(jīng)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)局驗(yàn)收合格的計(jì)量器具，按規(guī)定定時(shí)向有關(guān)部門送檢。各單位物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫(kù)、銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉(cāng)庫(kù)保管員按制度規(guī)定按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放，確實(shí)保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。第二十三條 各單位必須根據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn)制訂各種產(chǎn)品的原材料、能源、工時(shí)消耗定額以及設(shè)備利用率、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等；按月或季度對(duì)各種定額進(jìn)行考核，嚴(yán)格按定額完成情況獎(jiǎng)懲；定期對(duì)各種定額進(jìn)行修改。第二十四條 各單位必須建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度。定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，月終對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終決算前按照公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，按照審批權(quán)限上報(bào)批準(zhǔn)后處理，確保賬、卡、物相符。第二十五條 公司對(duì)各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資制