【正文】 程序報批。第十二條 在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉增資本金。第十三條 負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付和預收款項以及其他負債。第十四條 負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務。包括定期存款、長期借款、應付長期債券以及長期應付款等。流動負債是指可以在一年以內償還的債券。包括活期存款、短期借款、應付短期債券、預提費用、應付及預收款項等。第十五條 以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應適時合理地調整負債結構，努力降低籌資成本。第十六條 負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費用，應在債券到期以前一次或分次攤入成本。第十七條 以負債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪搨苯佑嬋胂嚓P利息支出科目。第四章 資產第十八條 資產按其流動性分為流動資產和長期資產兩類。流動資產包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產包括中長期貸款、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產以及除上述各項目以外的其他資產。對各類資產要加強管理，應做到：（一）降低非盈利、低盈利資產占比，提高資產營運能力；（二）合理資產投向，提高盈利資產收益水平；（三）積極轉化風險資產，加強資產保全，防止資產流失；（四）優(yōu)化資產結構，提高資產流動性。第十九條 現(xiàn)金資產管理要求：（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準確，做到“帳實相符”。（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調撥、管理工作，建立健全內部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產的安全。（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。第二十條 發(fā)放貸款本金應按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應按實際支付給借款人的金額計價。支行會計人員要根據(jù)信貸風險管理部門的通知，對抵押品及時辦理表外核算和登記。第二十二條 貸款呆帳準備金及其他風險準備金的提取與使用實行總行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。第二十三條 投資業(yè)務由本行在國家規(guī)定范圍內統(tǒng)一辦理，未經總行批準，各支行不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條 固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在3000元（不含3000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設備、機具設備、其他固定資產等。第二十五條 無形資產的價值應按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產的有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：（一）法律和合同或申請書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請書中規(guī)定的受益年限確定；（三）法律、合同或申請書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預計的受益期確定：（四）受益期限難以預計的，按不少于10年的期限確定攤銷。第二十六條 無形資產轉讓，包括轉讓無形資產所有權和使用權。無形資產轉讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應計入當期其他營業(yè)收入。轉讓使用權的無形資產，仍應作為本行擁有的資產進行核算，保留原帳面價值。第二十七條 開辦費自營業(yè)之日起，要在不少于5年內分期攤入成本。為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出不得計入開辦費。以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及其他長期待攤費用應作為遞延資產核算，在規(guī)定期限內分期平均攤銷。第二十八條 其他資產主要包括自身的被凍結存款、被凍結物資以及涉及法律訴訟中的財產等。這類財產應設立專戶，單獨核算。第五章 成本、費用管理第二十九條 在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其他營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。第三十條 成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。成本具體包括以下內容：（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息和國家政策允許列支的其他利息支出。（二）金融機構往來利息支出。指與中央銀行、其他銀行及金融機構之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。提（三）手續(xù)費支出。指辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。（四）在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用：業(yè)務宣傳費、印刷費、業(yè)務招待費、廣告費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、理事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、車船使用費、會費、住房公積金、其他費用等。（五）其他營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其他成本支出。包括固定資產折舊、呆帳準備金及壞帳損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。第六章 營業(yè)外收支及稅金第三十一條 營業(yè)外收支是指與業(yè)務經營無直接關系的各項財務收支。營業(yè)外收入包括固定資產凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產凈損失、無法確定賠償責任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。第三十二條 各項營業(yè)外收支必須嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定，認真審批，慎重處理，據(jù)實列帳。第三十三條 按規(guī)定核算、繳納稅金和有關規(guī)費。第七章 利潤及分配第三十四條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計算公式為：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入稅金及附加成本第三十五條 利潤總額按有關規(guī)定作納稅調整后，依法繳納所得稅。第三十六條 發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內延續(xù)彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。第三十七條 稅后利潤，按以下順序分配：（一）彌補以前虧損，連續(xù)五年在稅前利潤不足彌補的虧損。（二）按稅后利潤（扣除彌補虧損）10%提取法定盈余公積金。（三）稅后利潤（扣除彌補虧損）5%10%提取任意盈余公積。（四）按稅后利潤（扣除彌補虧損）一定比例提取一般準備。（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章 財務報告與評價第三十八條 財務報告是反映財務狀況和經營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經營計劃、進行財務分析、評價經營成果的重要依據(jù)。各支行應定期向本行提供財務報告。財務報告包括財務報表和有關財務情況說明書。第三十九條 財務報表包括資產負債表、損益表、業(yè)務狀況表及其他附表。匯總編報的各種財務報表應一律折合為人民幣。外匯財務應另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。第四十條 財務分析是財務管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務管理職能化的必要手段，必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動的數(shù)據(jù)資料和調查掌握的情況，剖析一定時期的財務收支情況，評價財務成果，預測財務前景，從而總結經驗，提出措施，改善財務管理，提高管理水平。第四十一條 財務分析要報送行長及上級部門，有關情況還應在內部作適當披露，便于指導和監(jiān)督，不斷改進財務管理工作。第九章 管理文件第四十二條 合規(guī)文件（一）企業(yè)財務準則（二）金融保險企業(yè)財務制度第四篇：南風化工集團股份有限公司財務管理制度 時間南風化工集團股份有限公司財務管理制度 時間：20080313 進展：臨時公告南風化工集團股份有限公司財務管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范內部財務管理制度、規(guī)范會計行為；提高公司經營核算的正確性和可靠性；不斷改進提高經營管理水平和經濟效益；根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合南風化工集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）實際情況，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。（以下簡稱各單位）第三條 本公司各控股子公司在符合本管理辦法統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本企業(yè)生產經營特點和管理要求，制訂本企業(yè)具體的財務管理辦法，并報公司備案。第四條 各單位必須依法設置賬簿，開展會計核算，并保證會計信息的真實、完整。第五條 會計核算必須以發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。第六條 會計核算必須以持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。第七條 公司的會計為公歷1月1日起至12月31日止。第八條 公司以人民幣為記賬本位幣。第九條 公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告，采用借貸記賬法記賬。本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本法，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。第十條 會計記錄的文字一律使用中文。第二章 內部財務管理的結構體系和職責權限第十一條 股東大會是公司的權力機構。決定公司的經營方針和投資計劃，對公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券作出決議；審議批準財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案。第十二條 公司內部財務管理的決策機構為公司董事會。執(zhí)行股東大會的決議；決定公司的經營計劃和投資方案；制訂公司的財務預算方案、決算方案、彌補虧損方案、增加或減少注冊資本的方案和發(fā)行公司債券的方案；關系重大的資金籌措及調配方案等。第十三條 公司內部財務管理的執(zhí)行機構為公司經理層?？偨浝響袷貒曳伞⒎ㄒ?guī)，根據(jù)企業(yè)財務預算方案組織好企業(yè)生產經營；具體確定公司內部財務管理機構設置；組織擬定公司內部財務管理辦法；接受公司內部審計機構的財務檢查以及財政稅務審計機關的監(jiān)督等。公司總會計師或行使總會計師職權的公司領導人（以下簡稱總會計師）是公司財務管理的具體領導者，負責宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調各單位、子公司與財務部的關系；組織制訂財務預算，負責預算方案的實施，并督促財務部下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各單位財務預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織企業(yè)財務核算，審核財務決算等。第十四條 在財務管理中監(jiān)事會行使下列職權：檢查公司的財務；核對董事會擬提交股東大會的會計報告，營業(yè)報告和利潤分配方案等財務資料，發(fā)現(xiàn)疑問可以公司名義委托注冊會計師、職業(yè)審計師幫助復審。第十五條公司財務部負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制訂企業(yè)內部財務管理辦法，組織、指導各單位的財務管理和經濟核算；如實反映公司的財務狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與公司決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。第十六條公司各職能部門要配合財務部落實財務預算，檢查分析財務預算的執(zhí)行情況；要組織好本單位財務管理并建立本單位的財務控制制度；做好各項基礎工作。第十七條公司財務實行二級管理，財務部全面負責公司財務管理，各單位為利潤中心，全面貫徹各項管理制度。第十八條公司對各子公司財務部長和各單位的財務科長實行下管一級制度。各子公司財務部長或各單位的財務科長由子公司或各單位與公司人事部、財務部會商，取得一致意見后，由子公司或各單位進行聘任或解聘。各子公司財務部長和各單位的財務科長既要積極當好本單位行政領導人的參謀助手，參與經營決策，當家理財，為提高經濟效益發(fā)揮自身作用；又要為公司嚴把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。公司對各子公司財務部長和各單位財務科長實行考評制（一年考評一次），由公司人事部和財務部負責組織，考評內容包括政治素質；業(yè)務素質和工作業(yè)績等方面。第十九條 公司所有財會人員必須持證上崗，并實行年考評，考評不合格者下崗。財會人員要認真履行職責，敢于行使《中華人民共和國會計法》所賦予的權力。第二十條 各單位和子公司要接受集團公司內部的財務檢查和審計以及財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。第三章 財務管理基礎工作第二十一條 做好原始記錄管理。各單位必須嚴格規(guī)定生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用和存貨的收發(fā)、領用、消耗、轉移以及各項財產物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務核算資料。第二十二條 各單位必須建立計量驗收制度，配備齊全各種經計量標準局驗收合格的計量器具，按規(guī)定定時向有關部門送檢。各單位物資的購進、領用，產品的入庫、銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉庫保管員按制度規(guī)定按量進行驗收、發(fā)放，確實保證財產物資的安全與完整。第二十三條 各單位必須根據(jù)生產的特點制訂各種產品的原材料、能源、工時消耗定額以及設備利用率、費用開支標準等；按月或季度對各種定額進行考核，嚴格按定額完成情況獎懲；定期對各種定額進行修改。第二十四條 各單位必須建立財產、物資的管理及清查盤點制度。定期和不定期對各種財產物資進行清查盤點，月終對存貨進行清查盤點，年終決算前按照公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定對所有財產物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，按照審批權限上報批準后處理，確保賬、卡、物相符。第二十五條 公司對各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資制