【正文】 （中紀(jì)發(fā)〔2010〕29號(hào)）開展。凡違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)檢查**年以來形成的各項(xiàng)“小金庫(kù)”的收支情況，以及“小金庫(kù)”形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，可追溯到以前。“小金庫(kù)”包括但不限于以下表現(xiàn)形式：“小金庫(kù)”（1）用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；（2）用資產(chǎn)處置、出租、使用等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”；（3）用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；（4）用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余、罰沒收入、押金及保證金等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”（1）虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；（2）虛列研發(fā)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；（3）虛列職工工資、福利費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”（1）以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；（2）以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；（3）以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；（4）以虛假交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”（1）利用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等方式騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；(2)利用銀行票據(jù)貼現(xiàn)等融資方式騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；(3)利用無法支付的往來款項(xiàng)等方式騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；三、自查自糾的方法和步驟此次專項(xiàng)治理自查工作各單位要嚴(yán)格遵循時(shí)間要求，切實(shí)保證步調(diào)一致。要根據(jù)實(shí)際，采取得力措施，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突破重點(diǎn)問題，工作深入細(xì)致，做好以下幾個(gè)階段工作：(一)自查自糾動(dòng)員部署各單位要把專項(xiàng)治理自查工作擺上重要議事日程，按照**公司統(tǒng)一要求和部署，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，把此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查的目的、意義宣傳到位，提高本單位干部職工對(duì)專項(xiàng)檢查工作的思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真組織部署，確保動(dòng)員部署深入到位，充分發(fā)揮積極性、自覺性和主動(dòng)性。(二)政策鼓勵(lì)自查自糾凡自查自糾的問題，實(shí)施從輕、減輕或免予處理或處罰的政策。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，應(yīng)區(qū)分“小金庫(kù)”形成的性質(zhì)與來源，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的，要依照會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正進(jìn)行以前損益調(diào)整；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響較小的，按照重要性原則，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，并按照“小金庫(kù)”形成的來源不同，按原業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生渠道依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。凡在**公司專項(xiàng)檢查之前，各單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查，視同自查，對(duì)檢查出的“小金庫(kù)”采取從輕從寬處理政策。但對(duì)于**年以來自行糾正的“小金庫(kù)”問題隱瞞不報(bào)的，則視同被查“小金庫(kù)”政策進(jìn)行處理。(三)做好自查自糾工作各單位要按照《實(shí)施方案》的要求，制定具體工作計(jì)劃，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，對(duì)存在的“小金庫(kù)”進(jìn)行徹底清理，不留死角，同時(shí)按時(shí)填報(bào)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表，于**月**日前形成本單位自查自糾工作報(bào)告，并填寫承諾書。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。自查面必須達(dá)到100%。(四)做好督導(dǎo)檢查工作為保證自查自糾的效果，各單位要組織力量開展內(nèi)部檢查，盡量把問題解決在自查階段。公司工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將組織力量有重點(diǎn)地進(jìn)行督導(dǎo)檢查。四、工作要求(一)提高認(rèn)識(shí)，端正態(tài)度。本次“小金庫(kù)”專項(xiàng)檢查工作是**公司為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，促進(jìn)干部廉潔自律，保證企業(yè)健康發(fā)展，而開展的專項(xiàng)檢查工作。各單位要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)清形勢(shì)，提高認(rèn)識(shí)，充分領(lǐng)會(huì)本次專項(xiàng)檢查的目的、意義及要取得的效果，在思想上高度重視起來，轉(zhuǎn)變思想、轉(zhuǎn)變觀念，堅(jiān)決克服“搞形式、走過場(chǎng)”思想，確保自查自糾工作全面徹底，不留隱患。(二)精心組織，扎實(shí)開展。各科室和各單位要積極完成和配合檢查工作任務(wù)，扎實(shí)開展自查自糾工作，確保本單位存在的“小金庫(kù)”在自查自糾階段全部得到治理，推動(dòng)此次專項(xiàng)檢查工作取得實(shí)效。要克服搞形式、走過場(chǎng)思想。凡是存在小金庫(kù)的單位，要相信組織打消顧慮，破除僥幸心理和抵觸情緒，把握時(shí)機(jī)爭(zhēng)取主動(dòng)，如實(shí)填報(bào)自查表按時(shí)上交。自查表要按照誰簽字誰負(fù)責(zé)的原則，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員共同簽字上報(bào)，對(duì)填報(bào)不真實(shí)、弄虛作假、自查不到位的，將嚴(yán)肅追究單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員責(zé)任。(三)全面整改，健全制度。自查結(jié)束后，各科室和單位要認(rèn)真總結(jié)，針對(duì)自查出的問題，分析原因，提出整改措施和規(guī)范管理意見，建立健全有關(guān)制度和增強(qiáng)自我約束意識(shí)，防止小金庫(kù)死灰復(fù)燃。要通過清理檢查小金庫(kù)，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)法制教育，強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)管理，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支納入正常渠道，嚴(yán)格財(cái)政性資金的使用和管理，保證各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，確保各項(xiàng)資金合理使用。(四)注重宣傳，發(fā)動(dòng)群眾。為推動(dòng)該項(xiàng)工作深入有效進(jìn)行，充分發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用，此次自查自糾設(shè)立舉報(bào)電話并接受群眾來信來訪。舉報(bào)電話：附件：附件1承 諾 書**公司：我代表本單位鄭重承諾：在這次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作中，我單位清理“小金庫(kù)”完全徹底，所填報(bào)資料真實(shí)準(zhǔn)確，不存在隱瞞不報(bào)或少報(bào)情況。否則，我愿意承擔(dān)一切相關(guān)后果。單位負(fù)責(zé)人（簽名）： 單位公章： 年 月 日